Ampliar la base impositiva y mejorar la eficiencia administrativa.

(CPV) - El proyecto de enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas busca ampliar el alcance de la renta imponible, reestructurar el método de cálculo del impuesto y armonizarlo con las leyes vigentes, como la Ley de Tierras de 2024. Estos cambios no solo mejoran la eficiencia de la gestión tributaria, sino que también pretenden construir un sistema tributario más moderno, justo y sostenible.

Imagen ilustrativa (Foto: MP)

Garantizar la inclusión y la equidad

Según el Ministerio de Finanzas , el sistema tributario actual no cubre completamente los ingresos de nueva generación, especialmente los provenientes de la transferencia de activos y derechos de propiedad, como nombres de dominio de internet, números de teléfono premium, etc. Estos ingresos son similares a los ingresos por derechos de autor o franquicias, ingresos que ya están sujetos al impuesto sobre la renta personal.

Por lo tanto, el borrador propone añadir una categoría imponible de "otros ingresos" y encomendar al Gobierno la tarea de especificar la lista detallada para garantizar flexibilidad y adecuación a la realidad práctica. El objetivo es asegurar la equidad entre las personas con ingresos, evitar que se pasen por alto las fuentes de ingresos y cumplir con los principios del impuesto sobre la renta personal en consonancia con las prácticas internacionales.

Además, el borrador también se centra en los ingresos por inversión y transferencia de valores derivados. Actualmente, la normativa legal no distingue claramente entre valores subyacentes y derivados, lo que genera dificultades en la gestión tributaria. El Ministerio de Finanzas propone desarrollar una normativa específica para los valores derivados, basándose en la experiencia internacional para garantizar la equidad y una gestión eficaz.

La experiencia de muchos países demuestra que gravar los ingresos reales procedentes de valores derivados no solo refleja con precisión la naturaleza financiera de la transacción, sino que también ayuda a las autoridades fiscales y a los contribuyentes a cumplir más fácilmente con sus obligaciones tributarias.

Además, se propone modificar la normativa sobre renta imponible derivada de transferencias de capital para definir con claridad el tipo impositivo aplicable a cada transferencia. Esto garantiza la coherencia con el método de recaudación del impuesto de sociedades a las organizaciones extranjeras que realizan transferencias de capital.

Uno de los aspectos clave del borrador es la modificación de la normativa sobre renta imponible derivada de la transmisión de bienes inmuebles para adaptarla a la Ley de Tierras de 2024. En consecuencia, la determinación de la renta imponible se basará en la lista de precios de la tierra de cada localidad, lo que limitará la práctica de declarar precios de transmisión inferiores al valor real para evadir impuestos.

Además, el Ministerio de Finanzas propuso ampliar el alcance de los ingresos por herencias y donaciones. Actualmente, solo los ingresos provenientes de bienes que requieren registro de propiedad, como casas, automóviles y terrenos, están sujetos a impuestos, mientras que el efectivo o los bienes de alto valor no están incluidos. El borrador propone ampliar la categoría imponible para incluir los bienes no registrados, lo que busca generar equidad entre las personas y alinearse con las prácticas internacionales.

La sincronización de las normativas entre la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y las leyes conexas, como la Ley de Tierras, no solo mejora la transparencia, sino que también garantiza que las políticas fiscales se mantengan al día con la evolución del mercado, especialmente en el sector inmobiliario y los activos de alto valor.

Facilitar el cumplimiento tributario a los contribuyentes y a los organismos reguladores.

Un aspecto destacado del proyecto de enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es la propuesta de reestructurar el método de cálculo del impuesto y reorganizar la normativa vigente para facilitar la labor de los contribuyentes y las autoridades fiscales.

Actualmente, las regulaciones para determinar la renta imponible, las ganancias imponibles y los tipos impositivos se encuentran dispersas en diversas leyes, lo que dificulta su seguimiento y aplicación. En particular, desde 2015, la Ley n.º 71/2014/QH13 modificó el método de cálculo de impuestos para las empresas individuales, aplicando un tipo impositivo porcentual sobre los ingresos de cada sector en lugar de agregarlos a los ingresos por sueldos y salarios para calcular el impuesto progresivo, como se hacía anteriormente.

El borrador de la nueva ley propone regulaciones claras sobre cómo calcular los impuestos para cada tipo de renta imponible, reduciendo la superposición de requisitos y garantizando la transparencia. Ingresos como sueldos, salarios, transferencias de bienes inmuebles, inversiones en valores o donaciones contarán con métodos de cálculo de impuestos específicos y fáciles de entender, lo que ayudará a los contribuyentes a reducir los costos de cumplimiento y ahorrar tiempo.

La reestructuración de la normativa busca no solo simplificar los trámites administrativos, sino también garantizar la equidad y la exactitud en la recaudación tributaria. Este es un paso necesario para cumplir con los requisitos de un sistema tributario moderno, transparente y eficiente.

Según los expertos económicos , el proyecto de enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un paso importante para perfeccionar el marco jurídico, subsanar las deficiencias de las políticas fiscales actuales y hacerlas más acordes con las realidades socioeconómicas.

Ampliar la base impositiva e incorporar nuevas categorías de renta imponible, como derivados, transferencias de activos, herencias y donaciones, aumentará la equidad en el cumplimiento tributario. Al mismo tiempo, estas medidas contribuyen a garantizar la estabilidad de los ingresos presupuestarios y a prevenir pérdidas de ingresos derivadas de contribuyentes con altos ingresos cuyas finanzas no se gestionan adecuadamente.

La sincronización con leyes relacionadas, como la Ley de Tierras de 2024 o la Ley de Administración Tributaria, es también un requisito urgente, que contribuye a la coherencia del sistema jurídico tributario y facilita su gestión y aplicación.

Aprender de la experiencia internacional en la gestión tributaria de derivados y activos de alto valor también demuestra los esfuerzos del Ministerio de Finanzas por modernizar las políticas tributarias, satisfaciendo mejor las exigencias de la integración y el desarrollo de la economía digital.

El proyecto de enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas no solo se centra en abordar las deficiencias actuales, sino que también pretende construir un sistema tributario moderno, justo y sostenible.

El objetivo de estos cambios es mejorar la eficiencia en la recaudación de ingresos, reduciendo al mismo tiempo la carga administrativa para ciudadanos y empresas. La aplicación de los principios de transparencia, simplicidad y equidad sentará las bases para que la política tributaria se convierta en un motor del desarrollo socioeconómico en el futuro.

Con el contenido propuesto en el borrador, se espera que la Ley de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas modificada se convierta en una de las herramientas importantes que contribuyan a la construcción de un sistema tributario vietnamita moderno, que satisfaga las necesidades del desarrollo sostenible en el futuro.

Fuente: https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html