¿Siguen siendo demasiado bajas las deducciones por gastos de atención médica y educación?

El Ministerio de Finanzas ha propuesto una deducción máxima de 47 millones de VND por gastos médicos y educativos antes de calcular el impuesto sobre la renta personal. Según muchos expertos, esta cantidad sigue siendo baja en comparación con la realidad.

Deducción máxima de 47 millones de VND al mes.

En el borrador del Decreto que detalla varias disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, actualmente abierto a comentarios públicos, el Ministerio de Finanzas propone dos opciones para la deducción de gastos médicos y educativos para los contribuyentes y sus dependientes. La Opción 1 permite una deducción de hasta 20 millones de VND anuales por gastos médicos, excluyendo los gastos cubiertos por el Artículo 23 de la Ley del Seguro de Salud; y hasta 21 millones de VND anuales por gastos educativos en instituciones nacionales. La Opción 2 permite una deducción de hasta 23 millones de VND anuales por gastos médicos, excluyendo los gastos cubiertos por el Artículo 23 de la Ley del Seguro de Salud; y hasta 24 millones de VND anuales por gastos educativos en instituciones nacionales. Para poder optar a estas deducciones, los contribuyentes deben presentar facturas completas y la documentación justificativa exigida por la ley. En el caso específico de los gastos médicos, también se requiere una lista detallada de los costos de los exámenes y tratamientos médicos, según lo prescrito por el Ministro de Salud.

El Ministerio de Finanzas explicó que esta propuesta se basa en el gasto promedio en salud y educación, según lo determinado por encuestas recientes sobre el nivel de vida. Específicamente, la deducción propuesta para gastos de salud es de 2 a 2,3 veces el gasto individual promedio en atención médica hospitalaria en 2024 (un promedio de 10,2 millones de VND), y la deducción para educación es de 2,3 a 2,5 veces el gasto individual promedio en esta actividad en 2024 (un promedio de 9,6 millones de VND).

Los expertos recomiendan aumentar las deducciones por gastos médicos y educativos antes de calcular el impuesto sobre la renta personal entre 3 y 4 veces en comparación con la propuesta preliminar del Ministerio de Finanzas.

Al comentar el borrador, muchos expertos en impuestos y economía consideran que los niveles de deducción siguen siendo bastante bajos. Según el experto financiero Nguyen Ngoc Tu, las dos opciones para deducir los gastos médicos y educativos presentan diferencias insignificantes. Cabe destacar que la agencia redactora se inclina por la opción 2 (deducción máxima para gastos médicos de 23 millones de VND y para educación de 24 millones de VND al año) para contemplar los años futuros. Aplicar un límite máximo de deducción en lugar de una deducción absoluta se considera una solución equilibrada en el contexto de las dificultades del presupuesto estatal, al tiempo que garantiza los derechos de los ciudadanos. Sin embargo, los niveles de deducción propuestos siguen siendo bajos en comparación con el gasto real de los ciudadanos, así como en comparación con algunos países de la región.

El abogado y experto en impuestos Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, afirmó con franqueza que la deducción máxima propuesta de 47 millones de VND anuales para gastos médicos y educativos es demasiado baja. En realidad, el costo de la educación de un solo dependiente (hijo) varía en cada nivel educativo y aumenta progresivamente con el tiempo. De igual manera, los gastos médicos anuales de una familia son considerables, especialmente para dependientes como padres ancianos que a menudo padecen enfermedades crónicas. Para las familias con miembros que sufren enfermedades graves, los gastos médicos representan una carga significativa para los contribuyentes. Por lo tanto, es necesario considerar un aumento de la deducción máxima para estos dos gastos esenciales.

Aumentar el importe total de la deducción a 3 o 4 veces la cantidad propuesta.

Sorprendido por los niveles de deducción en el borrador mencionado, el experto en impuestos Nguyen Thai Son planteó la pregunta: "¿Por qué se limitan los gastos médicos y educativos para los contribuyentes?". Argumentó que la historia de la implementación del impuesto sobre la renta personal muestra que los montos absolutos de deducción tienden a cambiar muy lentamente, mientras que las presiones inflacionarias y los precios de los servicios médicos y educativos aumentan anualmente. Si se establece un monto fijo, ¿será la política lo suficientemente flexible como para ajustarse a los aumentos de precios del mercado en los años siguientes? En lugar de elegir arbitrariamente entre 20 millones o 24 millones de VND para una actividad, el Sr. Nguyen Thai Son sugirió una solución a largo plazo, como aplicar una tasa de deducción en lugar de un monto fijo. Por ejemplo, el comité de redacción podría considerar permitir que los contribuyentes deduzcan el 50% del total de los gastos reales incurridos en servicios médicos y educativos. Este enfoque permitiría que el monto de la deducción se ajustara automáticamente a las fluctuaciones de precios sin necesidad de enmiendas legislativas continuas. Con respecto a los gastos médicos, el Sr. Son enfatizó que "nadie quiere estar enfermo". Por lo tanto, en el caso de enfermedades graves e incurables, las políticas fiscales deben demostrar el más alto nivel de humanidad al permitir la deducción total (100%) de los costos de exámenes y tratamientos médicos de la renta imponible.

Compartiendo la misma opinión, el abogado Tran Xoa analizó: si se sigue la segunda opción del Ministerio de Finanzas, la deducción por gastos de educación y capacitación de 24 millones de VND/año, equivalente a 2 millones de VND/mes, es insuficiente. En realidad, una familia con un hijo que asiste a una escuela primaria pública en Ciudad Ho Chi Minh (gratuita) aún paga entre 1,3 y 1,4 millones de VND al mes, incluyendo el almuerzo y gastos relacionados como agua potable, capacitación en habilidades para la vida y acceso a aplicaciones informáticas. Las familias con dos hijos que asisten a la escuela pagan al menos entre 2,6 y 2,8 millones de VND al mes. Las familias con hijos en programas integrados pagan 3,6 millones de VND adicionales al mes por la matrícula integrada de inglés. Por lo tanto, para un hijo en una escuela primaria pública, la familia tiene que pagar hasta 5 millones de VND al mes, y una familia con dos hijos pagaría hasta 10 millones de VND al mes. Sin mencionar los costos iniciales para artículos como uniformes y libros de texto. Mientras tanto, a medida que los niños avanzan a grados superiores, surgirán más gastos. "En la universidad, las tasas de matrícula oscilan entre 20 y 40 millones de VND, y muchas carreras pueden llegar a los 100 millones de VND al año, sin incluir las tasas de cursos de idiomas adicionales, actividades extracurriculares, etc. Por lo tanto, la deducción por educación debería incrementarse según cada nivel educativo. Por ejemplo, la escuela primaria debería ser de 24 millones de VND al año, pero aumentar gradualmente a la escuela secundaria a 36 millones de VND al año, al bachillerato a 48 millones de VND al año, y a la universidad y la formación profesional a 60 millones de VND al año. Simultáneamente, los gastos médicos son un coste significativo si surge una enfermedad. Las enfermedades crónicas y potencialmente mortales a menudo requieren tratamiento con muchos medicamentos especializados que no están cubiertos por el seguro médico, por lo que las familias tienen que pagarlos de su propio bolsillo. Por lo tanto, debería considerarse permitir deducciones de hasta un máximo de 50 millones de VND al año para quienes padecen enfermedades crónicas (enfermedades que requieren cuidados de por vida) y hasta un máximo de 100 millones de VND al año para quienes padecen enfermedades potencialmente mortales", Sr. Son propuso. En ese caso, las familias en esta situación recibirán más apoyo.

El experto Nguyen Ngoc Tu también sugirió que, en lugar de las cifras propuestas de 20-24 millones de VND/año, que equivalen a solo 1,7-2 millones de VND/mes, la deducción médica para el tratamiento de enfermedades comunes debería aumentarse a aproximadamente 4 millones de VND/mes, equivalentes a 48 millones de VND/año. Para las enfermedades graves incluidas en la lista médica, el 100% de los costos reales debería deducirse de los ingresos antes de impuestos. Porque cuando las vidas y los medios de subsistencia están en peligro, brindar el máximo apoyo fiscal no es solo una consideración económica, sino también una responsabilidad de bienestar social. Con respecto a los costos de educación, el Sr. Tu propuso aumentarlos a 5 millones de VND/mes, equivalentes a 60 millones de VND/año. En el contexto de los esfuerzos del país por impulsar el crecimiento y mejorar la calidad de sus recursos humanos, la deducción fiscal para la educación debe ser 1,5 veces mayor que la destinada a la atención médica. Esto se considera una medida necesaria para fomentar la inversión en conocimiento y evitar el riesgo de quedarse rezagado en la región. Por lo tanto, se requiere una mayor deducción fiscal para la educación; esta es también una política para incentivar el aprendizaje y el desarrollo personal, contribuyendo así al desarrollo económico del país. Invertir en educación es un esfuerzo a largo plazo, por lo que se necesitan políticas de apoyo, compartió el Sr. Nguyen Ngoc Tu.

¿Las personas con ingresos superiores a 28 millones de VND al mes tienen que pagar impuestos?

Según los cálculos del Ministerio de Finanzas, en el caso de un contribuyente con un dependiente que incurre en gastos médicos y educativos, bajo la Opción 2, podría recibir una deducción total de hasta 307,4 millones de VND al año (incluidas las deducciones personales y por dependientes, las deducciones máximas por gastos médicos y educativos, sin incluir las deducciones por seguridad social y seguro médico...). En consecuencia, un contribuyente con un dependiente que incurre en gastos médicos y educativos al nivel máximo tendría un ingreso mensual de 28 millones de VND después de las deducciones, el cual no estaría sujeto al impuesto sobre la renta personal.

Debería ampliarse el alcance del reembolso de los gastos médicos y educativos incurridos en el extranjero.

Es necesario considerar el alcance de las deducciones por gastos médicos y educativos. No deben limitarse a los servicios nacionales, sino que deben extenderse al extranjero, adoptando un enfoque más integral en el contexto de la integración. Las personas solo deberían buscar tratamiento médico en el extranjero como último recurso debido a la naturaleza de su enfermedad o la distancia geográfica (especialmente en regiones fronterizas). Una vez establecido el límite máximo de deducción, la discriminación basada en el lugar del tratamiento médico se vuelve innecesaria. En cuanto a la educación, las familias que invierten en la educación de sus hijos en el extranjero deben recibir el mismo trato. La educación no debe limitarse a los niveles primario y universitario, sino que debe extenderse a todos, incluyendo a las personas mayores que estudian tecnología, idiomas extranjeros, etc. Siempre que exista aprendizaje para ampliar el conocimiento, la persona debe tener derecho a una deducción.

El experto financiero Nguyen Ngoc Tu

El Sr. Nguyen Ngoc Tu analizó: Cuando se deducen los gastos médicos y educativos, muchas personas no tendrán que pagar impuestos o pagarán menos. Sin embargo, el cálculo del comité de redacción de un ingreso de 28 millones de VND/mes como exento de impuestos es solo un escenario ilustrativo en condiciones máximas; no todos los casos tendrán la deducción máxima por gastos médicos y educativos. En realidad, el monto de la deducción depende en gran medida de los gastos médicos y educativos reales incurridos por el contribuyente. Si el empleado utiliza un seguro médico o envía a sus hijos a instituciones educativas públicas con costos menores al monto supuesto, la deducción total disminuirá en consecuencia. Además, a partir del 1 de julio, el Gobierno planea aumentar el salario base de 2,34 millones de VND a 2,53 millones de VND, lo que aumentará automáticamente los ingresos de los empleados. Aquellos con salarios calculados según las escalas salariales de alrededor de 10 millones de VND/mes verán un aumento de más de 800.000 VND. Esto significa que la parte imponible de los ingresos también puede aumentar, reduciendo la eficacia de las deducciones personales previstas en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

De igual manera, el Sr. Nguyen Thai Son enfatizó que, si bien los aumentos de ingresos están ligados a la inflación y al aumento del costo de vida, los beneficios reales para los contribuyentes podrían no ser tan significativos como se espera. Por lo general, al evaluar el impacto de las políticas tributarias, el comité de redacción propone reducciones de impuestos si se implementan. Sin embargo, en la práctica, los ingresos a veces no disminuyen, sino que aumentan en los años siguientes. Un ejemplo claro es el impuesto sobre la renta personal, que ha ajustado repetidamente la deducción personal al alza, pero los ingresos en los años posteriores siempre son superiores a los del año anterior. Actualmente, las tasas del impuesto sobre la renta personal se presentan como cifras absolutas, por lo que durante el período de consulta, el aumento de los precios y la inflación hacen que esas cifras queden obsoletas, y una vez implementadas, se alejan aún más de la realidad. En esta ocasión, el aumento de los salarios tiene como objetivo apoyar a los trabajadores en el contexto de la creciente inflación y la fluctuación de los precios, incluidos los costos de la atención médica y la educación. Por lo tanto, los ajustes a las deducciones no deben basarse en cifras absolutas, sino que deben ajustarse en función de las fluctuaciones de precios cada año para evitar la obsolescencia y prevenir mayores pérdidas para los contribuyentes.

Permite la máxima reducción de los costes educativos.

El Ministerio de Hacienda ha evaluado la posibilidad de exigir a los centros educativos públicos este año que emitan facturas a los padres (previa solicitud). Si el sistema de facturación en los centros educativos públicos y de formación aún no está estandarizado, no es factible exigir facturas para la deducción de este gasto. Además, si se estipula un límite máximo de deducción, se simplificaría el proceso tanto para los contribuyentes como para las autoridades fiscales, permitiendo las deducciones automáticas (para quienes tienen hijos en edad escolar).

El abogado Tran Xoa

El abogado Tran Xoa también comentó que la posibilidad de maximizar las deducciones por gastos médicos y educativos, tal como lo propone el comité de redacción, es muy remota. Según el borrador, los contribuyentes que deseen deducir los gastos educativos deben presentar las facturas y la documentación justificativa requerida. Señaló que, según su conocimiento, la mayoría de las escuelas públicas de todos los niveles no emiten facturas por las cuotas cobradas a los padres. Incluso si lo hacen, generalmente se trata solo de un recibo, que probablemente no sería aceptado. En cuanto a los gastos médicos, nadie quiere enfermarse, por lo que cientos o incluso miles de contribuyentes podrían no incurrir en gastos médicos durante el año, impidiendo así la deducción (en cuyo caso, el presupuesto estatal no sufriría una reducción de ingresos como se propone en el borrador). Esto sin mencionar el reciente aumento en los precios del combustible y el alza vertiginosa de los precios de numerosos bienes y servicios, lo que obliga a muchas familias a ser cada vez más austeras en sus gastos. Por lo tanto, el gobierno debería ampliar los límites de deducción para apoyar a la población, brindar asistencia adicional a los contribuyentes y fomentar las fuentes de ingresos.

thanhnien.vn

Fuente: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html