21 tipos de ingresos exentos de impuestos.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de 2025, 21 tipos de ingresos están exentos de impuestos. Esta política busca garantizar la seguridad social, apoyar a la población y fomentar el desarrollo productivo, la inversión, la innovación y la protección del medio ambiente. Muchas regulaciones permanecen sin cambios. Por ejemplo, los ingresos relacionados con bienes inmuebles entre familiares cercanos siguen estando exentos de impuestos, incluyendo los ingresos por transferencia, herencia o donación de bienes inmuebles entre cónyuges; padres biológicos e hijos; padres adoptivos e hijos adoptivos; suegros y nueras; suegros y yernos; e ingresos por transferencia de vivienda, derechos de uso de la tierra y activos vinculados a terrenos propiedad de personas físicas en Vietnam que solo poseen una vivienda y un terreno. Los ingresos por depósitos de ahorro, intereses de bonos del gobierno , intereses de contratos de seguros de vida y remesas también están exentos del impuesto sobre la renta personal.
Varias nuevas regulaciones relativas al impuesto sobre la renta personal entrarán en vigor a partir del 1 de julio.
Foto: Ngoc Duong
Al mismo tiempo, existen nuevas regulaciones sobre ingresos exentos de impuestos que los contribuyentes deben tener en cuenta para disfrutar de los beneficios. Estas incluyen los ingresos por dividendos de miembros de cooperativas agrícolas y sindicatos cooperativos; agricultores individuales que hayan firmado contratos con empresas que participan en proyectos de "agricultura a gran escala", silvicultura de producción y acuicultura; intereses de bonos verdes; intereses de bonos de gobiernos locales; salarios por trabajo nocturno, horas extras y salarios pagados por días no tomados como vacaciones según lo estipulado por la ley; ingresos de inversionistas individuales, fundadores de empresas emergentes innovadoras, etc.
Simultáneamente, la ley aplica una exención de cinco años del impuesto sobre la renta personal a los ingresos por sueldos y salarios de profesionales de alta tecnología digital dedicados a la investigación y el desarrollo de tecnologías estratégicas o de alta tecnología, según lo estipulado en la ley de alta tecnología. Asimismo, exime del impuesto la transferencia de certificados de fondos abiertos establecidos conforme a la ley de valores que se hayan mantenido durante dos años o más desde la fecha de compra; y reduce el impuesto en un 50% sobre los dividendos recibidos por inversionistas individuales de fondos de inversión en valores y fondos de inversión inmobiliaria.
Cabe destacar que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2025 también eleva el umbral impositivo de 10 millones de VND a 20 millones de VND para los ingresos gravables por transacción. Esto incluye los ingresos procedentes de premios de lotería, regalías, derechos de franquicia, herencias o donaciones, y otros ingresos (incluida la transferencia de nombres de dominio nacionales vietnamitas ".vn", la transferencia de resultados de reducción de emisiones de gases de efecto invernadero, créditos de carbono, la transferencia de matrículas de vehículos subastadas y la transferencia de activos digitales). Esto significa que el importe del impuesto que las personas físicas deberán pagar será menor que antes para los tipos de ingresos mencionados.
Otro cambio significativo es que la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de 2025 ha ajustado la tasa progresiva del impuesto sobre la renta personal para los ingresos por sueldos y salarios de 7 a 5 tramos, aumentando la deducción personal para contribuyentes y dependientes (la deducción para contribuyentes se ha elevado a 15,5 millones de VND/mes (equivalente a 186 millones de VND/año); la deducción para cada dependiente se ha elevado a 6,2 millones de VND/mes). De igual manera, el umbral del impuesto sobre la renta personal para empresas individuales y negocios familiares se ha elevado a 1.000 millones de VND/año. Estas regulaciones sobre los ingresos por sueldos y salarios para personas físicas y negocios familiares se aplican desde principios de 2026. La ley también añade una disposición que permite deducir los gastos de salud y educación de los contribuyentes y sus dependientes de los ingresos antes del cálculo de impuestos a una tasa estipulada por el Gobierno. Por lo tanto, muchos contribuyentes del impuesto sobre la renta personal se beneficiarán de reducciones de impuestos este año.
Agilizar la publicación de las directrices de implementación.
El abogado Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, comentó que la incorporación de numerosas políticas de exención y reducción de impuestos es muy beneficiosa para los contribuyentes. Por ejemplo, elevar el umbral impositivo de 10 millones de VND a 20 millones de VND para ciertos ingresos, como los premios de lotería y los regalos, resulta apropiado en la práctica. Más importante aún, existen políticas de exención y reducción de impuestos para determinados sectores, incluidos los relacionados con la ciencia y la tecnología.
Esta es la primera vez que se implementa una política de exención del impuesto sobre la renta personal específicamente para profesionales de la tecnología industrial y digital. Esta regulación demuestra claramente la orientación del gobierno hacia la atracción y retención de recursos humanos de alta calidad para sectores tecnológicos estratégicos, lo que genera ventajas para las empresas del ámbito científico y tecnológico. Asimismo, refleja la política gubernamental de desarrollo de la ciencia, la tecnología y la innovación para impulsar el crecimiento económico. De igual manera, permitir las deducciones por gastos médicos y educativos para los contribuyentes y sus dependientes representa un avance significativo en la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal. Esto brinda a los contribuyentes la tranquilidad de cumplir con sus obligaciones tributarias tras cubrir los gastos esenciales para ellos y sus familias.
Sin embargo, el decreto que rige la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2025 aún no se ha emitido oficialmente. Por lo tanto, las empresas siguen enfrentando dificultades para aplicarla. Asimismo, la ley exige al Gobierno que especifique regulaciones detalladas sobre otros umbrales impositivos, como los gastos deducibles por salud y educación de los contribuyentes y sus dependientes, pero estas aún no se han publicado. Esto podría perjudicar inadvertidamente a los contribuyentes.
«Suponiendo que los gastos médicos sean deducibles, deben cumplirse las normas relativas a las facturas y los recibos. Si aún no se ha emitido el decreto rector, los contribuyentes desconocerán cuánto pueden deducir y, por lo tanto, no sabrán si necesitan obtener facturas para su custodia. Por ejemplo, si los padres de un contribuyente han estado enfermos y han sido dados de alta del hospital, incluso después de que se emitan las normas detalladas, no podrán regresar al hospital para obtener facturas y recibos. En ese caso, el contribuyente no podrá deducir estos gastos según lo estipulado, lo que significa que el monto del impuesto que deberá pagar será mayor. Por lo tanto, proporcionar directrices y normas detalladas sobre ciertos ingresos que están exentos o sujetos a reducción de impuestos, o el umbral para los gastos deducibles en el impuesto sobre la renta personal, es un asunto urgente que el Gobierno debe abordar lo antes posible para que los ciudadanos y las empresas puedan cumplir con confianza», propuso el abogado Tran Xoa.
Agregar más partidas de ingresos sujetas al impuesto sobre la renta personal.
Por el contrario, la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de 2025 también añade más partidas de renta imponible. Estas incluyen los ingresos procedentes de actividades de agencia, intermediación y cooperación empresarial con organizaciones; los ingresos procedentes de negocios de comercio electrónico y plataformas digitales; las comisiones y los beneficios monetarios o no monetarios de cualquier índole (por ingresos procedentes de sueldos y salarios); los ingresos procedentes de la transferencia de nombres de dominio nacionales vietnamitas ".vn"; los ingresos procedentes de la transferencia de resultados de reducción de emisiones de gases de efecto invernadero y créditos de carbono; los ingresos procedentes de la transferencia de matrículas de vehículos obtenidas mediante subastas según lo estipulado por la ley; los ingresos procedentes de la transferencia de activos digitales; los ingresos procedentes de la transferencia de lingotes de oro, etc.
Fuente: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
