Dieciséis ministerios, departamentos y municipios han propuesto aumentar la deducción del impuesto sobre la renta personal (IRP) en 1,5 veces el nivel actual, argumentando que la tasa actual ya no se ajusta a la realidad actual.
El Ministerio de Finanzas también ha presentado una propuesta para elaborar un proyecto de Ley sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (de reemplazo). El periódico Giao Thong entrevistó al Sr. Nguyen Van Duoc, Director General de la empresa de contabilidad y consultoría fiscal Trong Tin y miembro permanente de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam, sobre este tema.
Señor Nguyen Van Duoc.
Muchas normativas están desactualizadas.
¿Cuáles son, señor, las principales deficiencias de la actual política de impuesto sobre la renta personal?
En mi opinión, existen cinco grupos principales de problemas que han puesto de manifiesto deficiencias y que han sido ampliamente debatidos en los últimos años.
El primer problema es que la deducción por desgravación personal está desactualizada. Desde que entró en vigor la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se ha modificado tres veces.
El ajuste más reciente se produjo en 2020, pero la asignación personal actual (11 millones de VND al mes para los contribuyentes y 4,4 millones de VND al mes para los dependientes) no ha seguido el ritmo del aumento del coste de la vida y la inflación.
En particular, el método de ajustar mecánicamente la deducción personal multiplicando la deducción sin ajustar por el aumento del índice de precios al consumidor (IPC) hace que la ley siempre esté desactualizada en comparación con la realidad.
El segundo problema es que la estructura impositiva progresiva resulta irrazonable debido a la gran cantidad de tramos impositivos. El sistema de impuesto sobre la renta personal cuenta con 7 tramos impositivos, y la separación entre ellos no es realmente razonable.
Esto podría dar lugar a una situación en la que los trabajadores se enfrenten a tipos impositivos elevados incluso con un ligero aumento de sus ingresos, lo que no incentivaría la recaudación de impuestos procedentes de las personas con mayores ingresos.
Además, la ley no abarca completamente las nuevas fuentes de ingresos y no regula adecuadamente la naturaleza de las transacciones y los ingresos.
Los ingresos procedentes de activos digitales, inversiones financieras y nuevos modelos de negocio no están claramente definidos, lo que genera dificultades en la gestión fiscal e insuficiencias a la hora de determinar obligaciones tributarias justas.
Muchos argumentan que ajustar los impuestos en función del IPC es demasiado rígido. ¿Cuál es su opinión al respecto?
Así es. Porque ajustar las políticas solo cuando el IPC aumenta más del 20% podría provocar que estas no respondan con la suficiente rapidez a la realidad.
Además, la política fiscal no garantiza la equidad entre los distintos grupos de ingresos, ya que el método de cálculo de impuestos es inadecuado, y algunas fuentes de ingresos procedentes de inversiones financieras o bienes inmuebles están sujetas a tipos impositivos más bajos en comparación con los ingresos procedentes de salarios.
¿Cuál es el importe adecuado para la deducción/asignación personal?
El Ministerio de Finanzas ha presentado una propuesta para elaborar un proyecto de Ley de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (de reemplazo), sugiriendo que se considere la posibilidad de que el Gobierno regule el nivel de las deducciones personales para garantizar flexibilidad y autonomía. ¿Le parece razonable esta propuesta?
Estoy totalmente de acuerdo con esta propuesta. La deducción personal debería ajustarse rápidamente para reflejar la inflación y el ingreso promedio.
Por lo tanto, la deducción personal debe seguir calculándose principalmente en función del IPC, además de otros indicadores macroeconómicos , siendo fundamental reflejar con precisión el verdadero nivel de vida y los ingresos de los contribuyentes.
La asignación personal actual no se ajusta al aumento del costo de vida ni a la inflación (imagen ilustrativa).
En otras palabras, el método y la base para establecer las deducciones por gastos personales deberían ajustarse para adecuarse al nivel de vida urbano, creando así beneficios para que las zonas montañosas y rurales puedan mantenerse a la par de las ciudades.
En concreto, respecto a la modificación del reglamento del IPC, un cambio de tan solo el 5% al 10% permitiría al gobierno ajustar la deducción por desgravación fiscal personal, en lugar del requisito del 20%. Esta regulación haría que la política fuera más eficaz y se ajustara mejor a la realidad práctica.
Además, es necesario incluir los gastos en los que incurran los contribuyentes por educación, atención médica, etc., de forma similar a las contribuciones caritativas y humanitarias que actualmente son deducibles.
Creo que una asignación personal adecuada podría rondar los 15-18 millones de VND mensuales. Este es también el nivel que han recomendado muchos ministerios, departamentos y autoridades locales.
¿Y qué hay del sistema tributario progresivo? ¿Cómo habrá que modificarlo, señor?
De hecho, en comparación con muchos países de la región, el sistema tributario de siete niveles se considera demasiado complejo, ya que aumenta los trámites administrativos y dificulta los cálculos.
Además, la diferencia entre los tramos impositivos no refleja con exactitud los niveles de ingresos reales de los trabajadores.
Además, quienes ganan entre 20 y 30 millones de VND al mes están sujetos a una tasa impositiva del 20 al 25%, aunque todavía se les considera un grupo de ingresos medios, no necesariamente ricos.
En particular, los tramos impositivos no se han ajustado de manera oportuna para reflejar las fluctuaciones económicas, lo que genera una situación en la que los contribuyentes caen fácilmente en un tramo impositivo más alto simplemente porque sus salarios aumentan debido a la inflación, aunque su nivel de vida no mejore.
Por lo tanto, es necesario revisar los tramos impositivos para reducirlos de 7 a 5 para facilitar el cálculo.
Al mismo tiempo, el ritmo de los incrementos impositivos debería ajustarse para que sea más lento en los tramos impositivos más bajos y más rápido en los tramos impositivos más altos, con el fin de reducir la carga fiscal de las personas con ingresos bajos y medios, garantizando al mismo tiempo los ingresos presupuestarios mediante una recaudación adicional de las personas con ingresos altos.
No lo dudes más.
Según él, ¿cuáles son los puntos clave que deben considerarse cuidadosamente para garantizar la equidad al modificar la ley?
La ley debe ajustar los métodos de cálculo de impuestos para reflejar la naturaleza de los ingresos; los impuestos solo deben pagarse si se obtienen ingresos, y cuanto mayores sean los ingresos, mayor será el impuesto a pagar.
Por lo tanto, es necesario volver al método de cálculo de impuestos basado en la declaración para los ingresos por transmisiones inmobiliarias, los ingresos por valores e inversiones de capital de personas físicas no residentes, los ingresos empresariales, etc., para garantizar que las políticas fiscales no distorsionen el mercado.
Además, es necesario aumentar las herramientas para controlar de forma precisa y completa los ingresos de los contribuyentes en todas las categorías de ingresos, desde sueldos y salarios hasta ingresos empresariales y otros ingresos como transferencias inmobiliarias, valores y transferencias de capital.
Otro punto importante es la necesidad de desarrollar políticas y gestión modernas del impuesto sobre la renta personal basadas en la aplicación de la ciencia, la tecnología y la inteligencia artificial, aumentando el cumplimiento voluntario de la ley.
En otras palabras, es necesario mejorar la infraestructura, el software de soporte y las regulaciones y políticas para que sean coherentes, científicas y adecuadas a las realidades prácticas y las leyes pertinentes.
Las deficiencias han sido evidentes desde hace tiempo. El proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que pretende sustituir a la actual, será debatido por la Asamblea Nacional en la sesión de octubre de 2025. Si se aprueba en la sesión de mayo de 2026, su entrada en vigor no sería hasta 2027. ¿Es necesario encontrar una solución para ajustarla cuanto antes, señor?
Es muy necesario y urgente. Para agilizar la implementación, el Gobierno podría presentar ante la Asamblea Nacional una resolución separada para ajustar algunas regulaciones importantes, como la deducción por desgravación fiscal personal, durante la próxima sesión, en lugar de esperar a que se apruebe la ley completa.
Sin embargo, el Ministerio de Finanzas ha argumentado repetidamente que la decisión de no ajustar el IPC es legal porque el IPC no ha superado el 20% desde 2020.
Además, la deducción fiscal actual para los contribuyentes es de 11 millones de VND al mes, lo que representa 2,2 veces más que el ingreso per cápita promedio (4,96 millones de VND al mes), mientras que en muchos países esta proporción suele ser inferior a 1. ¿Qué opina al respecto?
De hecho, entre 2020 y finales de 2024, el IPC aumentó casi un 16%. Esto significa que los contribuyentes están sufriendo pérdidas significativas. Por lo tanto, esperar a que se apruebe la ley completa en 2027 es un plazo bastante largo, dada la urgencia de las deficiencias mencionadas.
Desde 2020 hasta la actualidad, debido al impacto de la pandemia, los precios de los bienes, la atención médica y la educación han aumentado significativamente, mientras que los salarios de los trabajadores han disminuido o aumentado con la inflación, lo que dificulta cada vez más la vida. Por lo tanto, es necesario abordar estas deficiencias con prontitud y no permitir que persistan por más tiempo.
La ley estipula que el IPC debe aumentar en más del 20% para que se pueda ajustar la deducción fiscal, pero en realidad, este umbral ya no es apropiado.
Trabajadores, ministerios, departamentos y autoridades locales se han manifestado, y el Ministerio de Finanzas debe encontrar una solución lo antes posible.
¡Gracias, señor!
Propuesta para aumentar la asignación personal.
El Ministerio de Hacienda acaba de solicitar al Ministerio de Justicia que evalúe la propuesta del Gobierno para la elaboración de una nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Un aspecto importante que el Ministerio de Finanzas planea revisar y complementar es el esquema de tasas impositivas progresivas para los ingresos por sueldos y salarios después de 15 años de aplicación.
En su informe de evaluación de impacto, el Ministerio de Finanzas declaró que existe la opinión de que el actual sistema tributario es irrazonable, ya que los 7 tramos impositivos son demasiados y los intervalos entre ellos son demasiado estrechos, lo que provoca saltos en los tramos impositivos al sumar los ingresos anuales, aumentando así el importe de los impuestos a pagar.
Según el Ministerio de Finanzas, tras revisar la estructura tributaria actual y estudiar la tendencia de mejora del nivel de vida en los próximos años, así como la experiencia internacional, Vietnam podría considerar reducir el número de tramos impositivos en el actual sistema tributario de 7 a un nivel más apropiado; además, considerar ampliar la brecha de ingresos dentro de los tramos impositivos, garantizando un mayor nivel de regulación para aquellos con mayores ingresos en dichos tramos.
En sus comentarios sobre el proyecto de ley de Impuesto sobre la Renta Personal (de reemplazo), muchos ministerios, sectores y localidades sugirieron aumentar la deducción personal para los contribuyentes con ingresos por sueldos y salarios a 18 millones de VND al mes, y para los dependientes a 8 millones de VND al mes.
Al mismo tiempo, se añaden deducciones adicionales para sufragar los gastos de educación, atención médica, vivienda, seguridad social voluntaria e inversiones en desarrollo humano; también se añaden deducciones adicionales para casos especiales como los de trabajadores monoparentales o aquellos con familiares que padecen enfermedades graves…
Fuente: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm
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