بسیاری از اقلام ریسک بالایی دارند.
مقامات مالیاتی از طریق بررسی اطلاعات مدیریت مالیات، دریافتند که برخی از مشاغل که ادعای بازپرداخت مالیات صادرات برای کاساوا، چوب و محصولات جنگلی را دارند، ریسک مالیاتی بالایی را ایجاد میکنند. بنابراین، مقامات مالیاتی مجبور به انجام بازرسی و تأیید شدند.
برای محصولات کاساوا و چوب، بازپرداخت مالیات در مرحله میانی (به دلیل خرید مستقیم از کشاورزان جنگل قبل از فرآوری یا فقط فرآوری اولیه که از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند) انجام میشود. مرحله میانی عمدتاً هزینههای مدیریتی و لجستیکی را متحمل میشود. بنابراین، برخی افراد از سیاستهای دولت برای ارتکاب کلاهبرداری و سوءاستفاده از بازپرداختهای مالیاتی سوءاستفاده کردهاند.
اخیراً، وزارت دارایی به اداره کل مالیات دستور داده است تا با واحدهای حرفهای وزارت امنیت عمومی برای شناسایی و رسیدگی به تعدادی از موارد فرار مالیاتی و سوءاستفاده از بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مانند: پرونده تجارت غیرقانونی فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده و فرار مالیاتی در فو تو؛ موارد نقض بازپرداخت مالیات در نین بین و وین فوک... هماهنگی کند.
اداره کل امور مالیاتی همچنین برخی از رفتارهای کلاهبرداری معمول شناسایی شده را برجسته کرد.
این افراد از مقررات سهلگیرانه در مورد تأسیس کسبوکار سوءاستفاده میکنند تا کسبوکارهایی را نه برای اهداف تولیدی یا تجاری، بلکه با هدف خرید و فروش فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده برای سود شخصی و فرار مالیاتی راهاندازی کنند. بر این اساس، برخی افراد زنجیرهای از کسبوکارها (با بستگان، اعضای خانواده یا نمایندگان استخدامشده به عنوان نمایندگان قانونی) ایجاد کردهاند تا در تجارت چرخشی شرکت کنند و با استفاده از فاکتورهای غیرقانونی، هزینههای ورودی را برای کسبوکارهایی که به دنبال بازپرداخت مالیات هستند، قانونی جلوه دهند.
واسطهها برای خرید مستقیم چوب از کشاورزان یا دامداران، فاکتورهای جعلی ایجاد میکنند، یا فاکتورهای غیرقانونی را برای کسر مالیات و قانونی جلوه دادن کالاها خرید و فروش میکنند تا از اظهار و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (5%) در مرحله تجارت میانی اجتناب کنند.
کسبوکارهایی که درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده دارند، از فاکتورهای غیرقانونی (که از کسبوکارهایی که هیچ فعالیت تولیدی یا تجاری ندارند خریداری شدهاند) یا از فاکتورهای کسبوکارهایی که آدرسهای کسبوکار خود را رها کردهاند یا بهطور مداوم وضعیت عملیاتی خود را در مکانهای مختلف تغییر دادهاند، برای اعلام کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی و تهیه درخواستهای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده استفاده میکنند.
اداره کل امور مالیاتی اعلام کرد: «تاکتیکها و رفتارهای افراد درگیر در کلاهبرداری بازپرداخت مالیات عمدتاً در مرحله میانی خرید و فروش کالا رخ میدهد.»
بررسی ۱۲۰ کسب و کار نشان داد که ۱۱۰ کسب و کار واسطهای «ناپدید» شدهاند.
طبق گزارش اداره کل امور مالیاتی، برخی از مشاغل واسطهای نشانههایی از ریسک بالا را نشان میدهند، مانند تعلیق موقت کسب و کار یا فرار پس از صدور فاکتور برای مشاغل صادرکننده (F1). اختلافاتی در اظهارنامههای درآمد و مالیات بین مشاغل واسطهای وجود دارد؛ مشاغل فروشنده (F2، F3،...) درآمد کم را اعلام میکنند در حالی که مشاغل خریدار (F1) مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر زیادی را اعلام میکنند. پرداختهای بانکی نیز نشانههایی از ریسک را نشان میدهند، مانند تراکنشهایی که در همان روز انجام میشوند و برداشتها توسط همان شخص.
از طریق بررسی، بازرسی و حسابرسی بازپرداخت مالیات در ۱۲۰ کسب و کار، مشخص شد که ۱۱۰ کسب و کار واسطهای، محل کسب و کار خود را رها کرده، فعالیت خود را متوقف کرده و در انتظار انحلال در مرحله میانی هستند. این کسب و کارها که ادعای بازپرداخت مالیات داشتند، از مواد اولیه و فاکتورهای خرید این کسب و کارهای واسطهای استفاده کرده بودند. این کسب و کارهای واسطهای، به نوبه خود، مالیات را اعلام یا پرداخت نکرده و نتوانستند منشأ مواد اولیه و کالاهای خریداری شده را اثبات کنند. دولت هنوز از این کسب و کارها مالیات دریافت نکرده است، اما همچنان موظف است بازپرداخت مالیات را برای کسب و کارهایی که در مرحله بعدی ادعای بازپرداخت دارند، پردازش کند.
اداره کل امور مالیاتی اذعان کرد: «این امر به مقامات مالیاتی فشار میآورد. تعیین مبلغ واجد شرایط برای بازپرداخت مالیات باید بر اساس تأیید انجام خرید و فروش کالا باشد که منجر به مشکلات قابل توجهی در پردازش درخواستها میشود.»
معمولاً در برخی موارد، درخواستهای بازپرداخت مالیات نشاسته کاساوا بر اساس اطلاعات مقامات مالیاتی خارجی پردازش میشدند که نشان میداد برخی از کسبوکارهای ویتنامی با کسبوکارهای خارجی تراکنشهایی داشتهاند که یا در پایگاه داده سازمان امور مالیاتی خارجی وجود نداشتند یا وجود داشتند اما انجام تراکنش با کسبوکارهای ویتنامی را انکار میکردند.
اینها برخی از درخواستهای بازپرداخت مالیات هستند که نشانههایی از نقض قانون به منظور اختلاس درآمد مالیاتی از بودجه دولت را نشان میدهند و بر مشاغل قانونی که از قوانین مالیاتی پیروی میکنند، تأثیر منفی میگذارند.
اداره کل مالیات اعلام کرد: «پس از آنکه مقامات مالیاتی برخی از شاخصهای ریسک فوقالذکر را در درخواستهای بازپرداخت مالیات کشف کردند، بسیاری از مشاغل به طور فعال درخواستهای کتبی را برای لغو درخواستهای بازپرداخت خود به مقامات مالیاتی ارسال کردند.»
اداره کل مالیات به ادارات مالیاتی محلی دستور داده است تا کنترل بیشتری بر استرداد مالیات بر ارزش افزوده برای اقلام صادراتی پرخطر اعمال کنند و بر راهنمایی مقامات مالیاتی در تمام سطوح در مورد معیارهای شناسایی ریسک در استرداد، تعریف دامنه نیاز به تأیید برای مشاغل واسطه و ارائه راهنمایی در مورد رویههای تأیید و بازرسی برای استرداد مالیات بر ارزش افزوده تمرکز کنند. با این حال، لازم است درخواستهای استرداد مالیات بر ارزش افزوده از مودیان مالیاتی به سرعت مطابق با مقررات و رویههای مدیریت مالیات پردازش شود.
منبع
نظر (0)