صدها کسب و کار واسطه‌ای «ناپدید» شدند

بسیاری از اقلام پرخطر

با بررسی اطلاعات مدیریت مالیات، سازمان امور مالیاتی دریافت که برخی از مشاغل، مالیات صادرات کاساوا، چوب و محصولات جنگلی با ریسک مالیاتی بالا را مسترد کرده‌اند. بر این اساس، سازمان امور مالیاتی باید بازرسی و تأیید انجام دهد.

بانک.jpg — ترفندها و رفتارهای کلاهبرداران بازپرداخت مالیات عمدتاً در مرحله واسطه خرید و فروش کالا رخ می‌دهد.

برای کاساوا و محصولات چوبی و جنگلی، مالیات بازپرداخت شده در مرحله میانی (به دلیل خرید مستقیم از تولیدکنندگان جنگل بدون فرآوری یا فقط از طریق فرآوری اولیه معمولی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شود) رخ می‌دهد. در مرحله میانی، هزینه‌های مدیریتی و هزینه‌های لجستیک عمدتاً ایجاد می‌شوند... بنابراین، برخی از افراد از سازوکار سیاست‌گذاری دولت برای تقلب و بازپرداخت مالیات مناسب سوءاستفاده کرده‌اند.

اخیراً، وزارت دارایی به اداره کل مالیات دستور داده است تا با واحدهای حرفه‌ای وزارت امنیت عمومی برای شناسایی و رسیدگی به تعدادی از موارد فرار مالیاتی و تخصیص بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده (VAT) مانند موارد زیر هماهنگی کند: پرونده تجارت غیرقانونی فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده و فرار مالیاتی در فو تو؛ پرونده تخلفات بازپرداخت مالیات در نین بین و وین فوک ...

اداره کل امور مالیاتی همچنین تعدادی از اقدامات کلاهبرداری معمول را شناسایی کرد.

اینها افرادی هستند که از سیاست باز در مقررات مربوط به تأسیس مشاغل سوءاستفاده می‌کنند تا نه برای تولید و تجارت، بلکه برای خرید و فروش فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده، برای سودآوری و کلاهبرداری از پول مالیات، بنگاه‌هایی تأسیس کنند. بر این اساس، برخی از افراد زنجیره‌ای از بنگاه‌ها (که نماینده قانونی آنها اقوام، اعضای خانواده یا نمایندگان استخدامی هستند) را برای خرید و فروش در حلقه‌ها ایجاد کرده‌اند و از فاکتورهای غیرقانونی برای قانونی جلوه دادن ورودی برای بنگاه‌های بازپرداخت مالیات استفاده می‌کنند.

دلالان لیست‌های جعلی ایجاد می‌کنند تا چوب را مستقیماً از کشاورزان خریداری کنند، دام را مستقیماً پرورش دهند یا فاکتورهای غیرقانونی را برای کسر مالیات خرید و فروش کنند، کالاهای شناور را قانونی جلوه دهند تا مجبور به اظهار و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (5%) در مرحله واسطه‌ای تجارت نشوند.

شرکت‌هایی که مالیات بر ارزش افزوده را بازپرداخت می‌کنند، از فاکتورهای غیرقانونی (خریداری شده از شرکت‌هایی که فعالیت تولیدی یا تجاری ندارند) یا از فاکتورهای شرکت‌هایی که آدرس‌های تجاری خود را رها می‌کنند یا به طور مداوم وضعیت عملیاتی خود را در مکان‌های مختلف تغییر می‌دهند، برای اعلام کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی و تهیه پرونده‌های درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده استفاده می‌کنند.

اداره کل امور مالیاتی اعلام کرد: «ترفندهای و رفتارهای کلاهبرداران استرداد مالیات عمدتاً در مرحله واسطه خرید و فروش کالا رخ می‌دهد.»

با بررسی ۱۲۰ کسب و کار، ۱۱۰ کسب و کار واسطه "ناپدید شدند"

طبق گزارش اداره کل امور مالیاتی، برخی از شرکت‌های واسطه‌ای نشانه‌هایی از ریسک بالا را نشان می‌دهند، مانند تعلیق موقت کسب و کار یا فرار پس از صدور فاکتور برای شرکت‌های صادراتی (F1). اظهارنامه درآمد و مالیات بین شرکت‌های واسطه‌ای با هم مطابقت ندارد، شرکت فروشنده (F2، F3،...) درآمد کمی را اعلام می‌کند اما شرکت خریدار (F1) کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی زیادی را اعلام می‌کند. پرداخت‌ها از طریق بانک‌ها نیز نشانه‌هایی از ریسک را نشان می‌دهند، مانند انجام تراکنش‌ها در همان روز و برداشت پول توسط همان شخص.

از طریق بررسی، بازرسی و بررسی بازپرداخت مالیات در ۱۲۰ شرکت، مشخص شد که ۱۱۰ شرکت واسطه‌ای، محل کسب و کار خود را رها کرده، فعالیت خود را متوقف کرده و در مرحله واسطه‌گری منتظر انحلال هستند. شرکت‌های بازپرداخت مالیات از مواد اولیه و فاکتورهای خرید شرکت‌های واسطه‌ای استفاده کرده بودند. شرکت‌های واسطه‌ای مالیات اعلام نکرده بودند، مالیات پرداخت نکرده بودند و نمی‌توانستند منشأ مواد اولیه و کالاهای خریداری شده را اثبات کنند. بودجه هنوز مالیات این شرکت‌ها را وصول نکرده است، اما باید در مرحله بعدی، بازپرداخت مالیات برای شرکت‌های بازپرداخت مالیات را حل و فصل کند.

اداره کل مالیات اذعان کرد: «این موضوع، فشار زیادی را بر مقامات مالیاتی وارد می‌کند. تعیین مبلغ واجد شرایط برای بازپرداخت مالیات باید بر اساس نتایج تأیید واقعی بودن یا نبودن خرید و فروش کالا باشد که منجر به مشکلات زیادی در رسیدگی به سوابق می‌شود.»

معمولاً در برخی موارد، درخواست بازپرداخت مالیات نشاسته کاساوا با هماهنگی مقامات مالیاتی خارجی مطلع می‌شد که برخی از شرکت‌های ویتنامی با شرکت‌های خارجی تراکنش‌هایی داشته‌اند که در پایگاه داده مقامات مالیاتی خارجی وجود نداشته یا وجود داشته‌اند اما به انجام تراکنش با شرکت‌های ویتنامی اعتراف نکرده‌اند.

اینها برخی از پرونده‌های درخواست بازپرداخت مالیات هستند که نشانه‌هایی از نقض قانون برای تصاحب پول مالیات از بودجه دولت را نشان می‌دهند و بر مشاغل سالمی که از قوانین مالیاتی پیروی می‌کنند، تأثیر منفی می‌گذارند.

اداره کل مالیات اعلام کرد: «پس از آنکه مقامات مالیاتی برخی از علائم خطر ذکر شده در بالا را در درخواست‌های بازپرداخت مالیات آنها کشف کردند، بسیاری از مشاغل به طور پیشگیرانه اسنادی را به مقامات مالیاتی ارسال کردند و درخواست لغو درخواست‌های بازپرداخت خود را داشتند.»

اداره کل مالیات، ادارات مالیاتی محلی را موظف کرده است تا کنترل استرداد مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای صادراتی پرخطر را بیشتر تقویت کنند و بر آموزش مقامات مالیاتی در تمام سطوح در مورد معیارهای شناسایی ریسک در استرداد مالیات، منطقه‌بندی دامنه تأیید برای شرکت‌های واسطه، ارائه راهنمایی در مورد مراحل تأیید و بازرسی استرداد مالیات بر ارزش افزوده و همچنین رسیدگی سریع به پرونده‌های استرداد مالیات بر ارزش افزوده مودیان مالیاتی مطابق با مقررات و رویه‌های مدیریت مالیات تمرکز کنند.

در ۹ ماه اول سال، نزدیک به ۹۹۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنامی (VND) بازپرداخت مالیات انجام شد . تا پایان سپتامبر ۲۰۲۳، سازمان امور مالیاتی ۱۲۷۲۱ حکم بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده با مبلغ بازپرداخت کل نزدیک به ۹۹۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنامی صادر کرده بود.

منبع