سیاست‌ها باید با واقعیت‌ها مرتبط باشند.

بسیاری معتقدند که اعمال مالیات غیرمستقیم بر نوشیدنی‌های شیرین، درآمد دولت را افزایش نمی‌دهد، بلکه تأثیر منفی بر کل اقتصاد دارد.

اعمال مالیات غیرمستقیم بر نوشیدنی‌های شیرین یکی از مسائل کلیدی در پیش‌نویس قانون مالیات غیرمستقیم (اصلاح‌شده) است که وزارت دارایی در حال حاضر در حال بررسی نظرات در مورد آن است. در تاریخ ۲۷ نوامبر، مجلس ملی نیز این پیش‌نویس را در جلسه عمومی خود مورد بحث قرار داد و نظرات بسیار متفاوتی را به همراه داشت.

می‌توان مشاهده کرد که پس از کارگاه‌های متعدد برای جمع‌آوری بازخورد در مورد پیش‌نویس قانون مالیات ویژه بر مصرف الکل، آبجو و نوشیدنی‌های غیرالکلی، پیش‌نویس قانون مالیات ویژه بر مصرف (اصلاح‌شده) که به مجلس ملی ارائه شده است، تا حد زیادی نسبت به پیش‌نویس قبلی بدون تغییر باقی مانده است. به‌طور خاص برای نوشیدنی‌های غیرالکلی شیرین، طبق این پیش‌نویس، نوشیدنی‌های غیرالکلی که مطابق با استانداردهای ویتنام با محتوای قند بیش از ۵ گرم در ۱۰۰ میلی‌لیتر هستند، مشمول نرخ مالیات ۱۰٪ می‌شوند، زیرا این یک مورد جدید اضافه شده به فهرست کالاهای مشمول مالیات ویژه بر مصرف است.

در واقع، با توجه به هدف تنظیم درآمد و هدایت تولید و مصرف، مالیات غیرمستقیم ابزاری مهم است که به دولت در تنظیم اقتصاد و ایجاد منبع درآمد بزرگی برای بودجه دولت کمک می‌کند. علاوه بر این، هدف مالیات غیرمستقیم محدود کردن استفاده از کالاهایی است که منع شده‌اند، مانند: دخانیات، الکل، نوشیدنی‌های شیرین و استفاده از بنزین و گازوئیل و غیره.

با توجه به این واقعیت، پیشنهاد وزارت دارایی برای وضع مالیات غیرمستقیم بر نوشیدنی‌های شیرین برای کنترل چاقی و بیماری‌های عفونی را می‌توان تا حدودی منطقی دانست؛ با این حال، اجرای آن آسان نیست.

اعمال مالیات غیرمستقیم بر نوشیدنی‌های شیرین، نظرات متفاوتی را برانگیخته است. عکس: HM

اعمال مالیات بر این محصول همچنان مورد توجه نمایندگان مجلس، کارشناسان و مشاغل است. بسیاری از نظرات و توصیه‌ها حاکی از آن است که نباید مشمول مالیات ویژه مصرف ۱۰ درصدی شود. دلیل این امر این است که شواهد علمی کافی برای اثبات مؤثر بودن اعمال مالیات ویژه مصرف بر نوشابه‌های شیرین در کنترل نرخ اضافه وزن و چاقی وجود ندارد و این امر باعث ایجاد نابرابری بین صنایع مختلف می‌شود.

در رابطه با این موضوع، از منظر بین‌المللی، بیش از ۱۰۰ کشور تاکنون برای جلوگیری از اضافه وزن و بیماری‌های مرتبط با آن، بر نوشیدنی‌های شیرین مالیات وضع کرده‌اند. به عنوان مثال، مکزیک، یکی از بالاترین مصرف‌کنندگان نوشیدنی‌های شیرین در جهان و همچنین کشوری با بالاترین نرخ چاقی، از سال ۲۰۱۴ مالیات ۱ پزو (تقریباً ۵۰۰ دونگ ویتنامی) را بر ۱ لیتر نوشیدنی شیرین وضع کرده است. این مالیات باعث شده است که قیمت نوشیدنی‌های شیرین حدود ۱۱ درصد افزایش یابد و مصرف آن ۳۷ درصد کاهش یابد.

برای مثال، در بریتانیا، از آوریل ۲۰۱۸ مالیات دو مرحله‌ای برای نوشیدنی‌های شیرین اعمال شده است. نوشیدنی‌های حاوی ۵ تا ۸ گرم شکر در هر ۱۰۰ میلی‌لیتر مشمول مالیات ۰.۱۸ پوند (تقریباً ۶۰۰۰ دونگ ویتنامی) در هر لیتر هستند. در تایلند، مالیات بر نوشیدنی‌های شیرین از سپتامبر ۲۰۱۷ اعمال شده است. نوشیدنی‌های حاوی بیش از ۱۴ گرم شکر در هر ۱۰۰ میلی‌لیتر مشمول مالیات تا ۵ بات در هر لیتر (تقریباً ۳۵۰۰ دونگ ویتنامی در هر لیتر) هستند.

با این حال، در واقعیت، همه کشورها در اعمال مالیات غیرمستقیم بر نوشیدنی‌های شیرین موفق نبوده‌اند. علاوه بر این، در کشورهایی مانند تایلند، هند، نروژ، فنلاند و مکزیک، علیرغم کاهش مصرف نوشیدنی‌های شیرین، میزان اضافه وزن و چاقی همچنان رو به افزایش است. در همین حال، در کشورهای دیگری مانند ژاپن، سنگاپور و چین که این سیاست مالیاتی را اجرا نمی‌کنند، میزان اضافه وزن و چاقی به خوبی کنترل شده است.

حتی در دانمارک، اجرای سیاست مالیاتی مذکور عواقب جدی به همراه داشت. وقتی این مالیات وضع شد، دانمارکی‌ها برای خرید نوشیدنی‌های غیرالکلی با قیمت پایین‌تر به بازارهای دیگر رفتند. علاوه بر این، این مالیات منجر به از دست رفتن ۵۰۰۰ شغل شد. بنابراین، دولت دانمارک مالیات بر نوشیدنی‌های شیرین را لغو کرد.

بنابراین، این سوال مطرح می‌شود: اگر سیاست مالیاتی بر نوشیدنی‌های شیرین اعمال شود، آیا ویتنام می‌تواند با پیامدهای مشابهی روبرو شود؟ در همین حال، این پیشنهاد یک "شوک" برای صنعت نوشیدنی تلقی می‌شود و بهبود و رشد آن و همچنین صنایع مرتبط را کند می‌کند.

نکته قابل توجه این است که از نظر قانونی، قانون مالیات ویژه مصرف از سال ۲۰۰۳ پنج بار اصلاح شده است (در سال‌های ۲۰۰۳، ۲۰۰۵، ۲۰۰۸، ۲۰۱۴ و ۲۰۱۶). با این حال، بسیاری از حقوقدانان معتقدند که هر چه قانون مالیات ویژه مصرف بیشتر اصلاح شود، پیچیده‌تر می‌شود و باعث بی‌ثباتی در محیط قانونی، نهادی و تجاری می‌شود و تأثیر منفی بر کسب‌وکارها و اقتصاد می‌گذارد.

یکی از نکات اصلی که بسیاری مطرح می‌کنند، در صورت اجرای این سیاست مالیاتی، بی‌عدالتی‌ای است که با تمرکز صرف بر نوشیدنی‌های از پیش بطری‌شده ایجاد می‌شود، در حالی که نوشیدنی‌های خانگی تا حد زیادی نادیده گرفته می‌شوند. بنابراین، اگرچه هدف از افزایش مالیات‌ها، منصرف کردن مصرف‌کنندگان از نوشیدن نوشابه‌های شیرین است، اما می‌تواند به طور بالقوه مصرف نوشیدنی‌های تولیدشده غیررسمی یا دست‌ساز را افزایش دهد.

علاوه بر این، بسیاری از کسب‌وکارهای خارجی به تولید نوشیدنی‌های کم‌شکر با محتوای قند کمتر از ۵ گرم، در عین حفظ شیرینی، روی آورده‌اند که از مالیات معاف هستند. بنابراین، اعمال مالیات غیرمستقیم بر کسب‌وکارهای داخلی می‌تواند ناخواسته نابرابری بین کسب‌وکارهای داخلی و خارجی ایجاد کند. حتی می‌تواند راه‌های گریزی برای فرار مالیاتی ایجاد کند.

طبق گزارش اخیر موسسه مرکزی مدیریت اقتصادی که تأثیر اقتصادی مالیات غیرمستقیم بر نوشیدنی‌های قندی را ارزیابی می‌کند، اعمال مالیات غیرمستقیم ۱۰ درصدی بر نوشیدنی‌های غیرالکلی منجر به کاهش سالانه تقریباً ۴۹۷۸ میلیارد دونگ ویتنامی در مالیات‌های غیرمستقیم از سال دوم به بعد می‌شود، که شامل کاهش مربوط به مالیات‌های مستقیم نمی‌شود.

علاوه بر این، این سیاست مالیاتی نه تنها مستقیماً بر صنعت نوشیدنی تأثیر می‌گذارد، بلکه بر ۲۵ بخش دیگر در اقتصاد نیز تأثیر می‌گذارد و منجر به کاهش تقریباً ۰.۵ درصدی تولید ناخالص داخلی، معادل ۴۲۵۷۰ میلیارد دونگ، خواهد شد.

در حال حاضر، این پیش‌نویس هنوز توسط وزارت دارایی در حال بررسی است و در نهمین جلسه در ماه مه 2025 تصویب خواهد شد. با این حال، کمیته تدوین پیش‌نویس باید تأثیر، اقدامات اجرایی و نقشه راه مناسب برای سیاست مالیات ویژه مصرف بر نوشیدنی‌های شیرین را با دقت ارزیابی کند، امکان‌سنجی و انصاف را تضمین کند و در عین حال از توسعه مشاغل داخلی نیز حمایت کند.

بنابراین، افزودن و اعمال مالیات غیرمستقیم بر نوشیدنی‌های شیرین نیاز به بررسی دقیق، ارزیابی جامع و همسویی با تجربیات بین‌المللی و همچنین اولویت‌های مدیریت سیاست دارد تا از عملی و قابل اجرا بودن این سیاست اطمینان حاصل شود.

منبع: https://congthuong.vn/sua-doi-luat-thue-tieu-thu-dac-biet-chinh-sach-can-gan-voi-thuc-tien-361489.html