پیشنهاد اصلاح مالیات بر درآمد شخصی تا اوایل سال ۲۰۲۵

کارگران یک شرکت نساجی در دانانگ ، ژوئن ۲۰۲۴

خانم نگوین مین هوا معلم یک مدرسه ابتدایی خصوصی در منطقه ها دونگ ( هانوی ) است. او و همسرش کمتر از ۴۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه درآمد دارند. کسر مالیات بر درآمد شخصی آنها ۲۲ میلیون دونگ ویتنامی و ۸.۸ میلیون دونگ ویتنامی برای افراد تحت تکفل دو فرزندشان است.

بنابراین، با درآمد مشمول مالیات ۹.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، آنها باید حدود ۴۶۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی مالیات بر درآمد شخصی بپردازند که معادل ۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در سال است. این مبلغ در شرایط افزایش هزینه‌های زندگی، مبلغ کمی نیست.

خانم هوآ با بیان اینکه برای تضمین هزینه‌های زندگی خانواده چهار نفره‌اش مجبور است در هر هزینه‌ای صرفه‌جویی کند، گفت: «پرداخت مالیات وظیفه مردم است، اما هزینه زندگی چندین برابر افزایش یافته در حالی که درآمد ثابت مانده است و مالیات‌ها هیچ کاهشی نیافته است.»

خانم هوآ یکی از بیش از ۲۶ میلیون کارگر حقوق‌بگیری است که تا پایان سال ۲۰۲۳ مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می‌کنند. طبق مقررات، از آنها بیمه اجتماعی، بیمه سلامت ، بیمه بیکاری و کسورات خانوادگی کسر می‌شود... مبلغ باقیمانده درآمد مشمول مالیات است.

کسر مالیات شخصی به مبلغ ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه که از سال ۲۰۲۰ حفظ شده است، توسط سازمان امور مالیاتی به عنوان «سطح هزینه برای تأمین حداقل نیازهای زندگی یک فرد» تعیین شده است. این کسر برای افراد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی است.

برای مالیات‌دهندگان حقوق‌بگیر مانند خانم هوآ، کسر مالیات خانوادگی مبنای تعیین درآمد مشمول مالیات شخصی است. با این حال، نقطه شروع مالیات و کسر مالیات خانوادگی - مبنای محاسبه مالیات بر درآمد - در 16 سال گذشته تنها دو بار تغییر کرده است. جدیدترین تعدیل توسط مقامات در ژوئیه 2020، بیش از 4 سال پیش بود، در حالی که درآمد، مخارج، قیمت‌ها و تورم مردم هر سال افزایش می‌یافت.

دکتر نگوین کوک ویت، معاون مدیر موسسه تحقیقات اقتصادی و سیاسی ویتنام (VEPR، دانشگاه ملی هانوی)، گفت: «قانون مالیات بر درآمد شخصی باید در سال ۲۰۲۵ اصلاح شود تا از ابتدای سال ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا شود.» او افزود که اپراتور «نباید در پیروی از نقشه راه ارائه آن به مجلس ملی در پایان سال ۲۰۲۵ و تصویب آن در اواسط سال ۲۰۲۶ سخت‌گیر باشد.»

اگر سال ۲۰۰۷ به عنوان سال پایه در نظر گرفته شود - زمانی که قانون مالیات بر درآمد شخصی صادر شد - هزینه‌ها و درآمد مردم در مقایسه با نرخ رشد کسورات خانوادگی چندین برابر افزایش یافته است. به طور خاص، در سال ۲۰۰۸، زمانی که قانون مالیات بر درآمد شخصی به اجرا درآمد، هر فرد به طور متوسط ​​حدود ۷۹۲۰۰۰ دونگ ویتنامی هزینه کرد.

طبق نظرسنجی اداره آمار عمومی (GSO) با نزدیک به ۴۷۰۰۰ خانوار در بخش‌ها و مناطق که نماینده کل کشور هستند، در سال ۲۰۲۲، این رقم ۳.۵ برابر افزایش یافته و به نزدیک به ۲.۸ میلیون دونگ ویتنامی خواهد رسید. در حالی که سطح هزینه‌های هر فرد ۴ تا ۵ برابر بیشتر از سال ۲۰۰۸ است، حداقل دستمزد ۶ تا ۷ برابر افزایش یافته است، اما کسر مالیات خانواده کمتر از ۳ برابر است.

با این حال، طبق نظرسنجی خبرنگاران یک نظرسنجی که با بیش از ۲۳۹۰۰ خواننده با درآمد متوسط ​​۲۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه انجام شد، نشان می‌دهد که مالیات‌دهندگان بیش از ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی برای خودشان هزینه می‌کنند، اما حداقل ۷ میلیون دونگ ویتنامی برای حمایت از یک فرد تحت تکفل خود هزینه می‌کنند. این سطح ۷۰٪ از هزینه‌های شخصی را تشکیل می‌دهد که بیشتر از نرخ ۴۰٪ تعیین‌شده توسط وزارت دارایی است.

حجم اقتصاد تا پایان سال ۲۰۲۳، ۴۳۰ میلیارد دلار آمریکا است. میانگین درآمد سرانه نزدیک به ۱۰۲ میلیون دونگ ویتنامی/نفر/سال است که بیش از ۷.۵ برابر بیشتر از سال ۲۰۰۷ است. قیمت کالاها و خدمات ضروری نیز هر ساله به طور پیوسته افزایش می‌یابد و بسیاری از انواع آن "سریعتر از درآمد تعدیل می‌شوند". به عنوان مثال، طبق داده‌های اداره آمار عمومی، قیمت آموزش ۱۷٪، قیمت مواد غذایی ۲۷٪ و قیمت بنزین ۱۰۵٪ نسبت به سال ۲۰۲۰ افزایش یافته است.

در این دور از مشورت‌ها در مورد اصلاح قانون، وزارت دارایی پیشنهاد داد که گزینه تنظیم سطح کسر مالیات خانوادگی توسط دولت بررسی شود. این امر باعث انعطاف‌پذیری سیاست، سازگاری با واقعیت و ایجاد اجماع از سوی مردم خواهد شد.

به گفته آقای نگوین کواک ویت، کسورات خانواده باید بر اساس استانداردهای واقعی زندگی هر منطقه باشد و می‌تواند بر اساس حداقل دستمزد منطقه‌ای باشد. فرض کنید کسورات خانواده ۴ برابر حداقل دستمزد منطقه‌ای باشد. حداقل دستمزد در شهر هوشی مین ۴.۹۶ میلیون دونگ ویتنامی است، بنابراین کسورات خانواده حدود ۱۹.۸۴ میلیون دونگ ویتنامی است، به جای ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه که در حال حاضر است.

در مورد کسر حقوق خانواده بر اساس حداقل دستمزد منطقه‌ای، به گفته وکیل نگوین دوک نگییا، معاون مدیر مرکز حمایت از شرکت‌های کوچک و متوسط ​​(انجمن کسب و کار شهر هوشی مین)، دولت نیازی به تنظیم آن هر ساله نخواهد داشت. زیرا حقوق و دستمزد سالانه بر اساس توافق بین نمایندگان کارمندان، کارفرمایان و انجمن‌های کسب و کار تعیین می‌شود.

به گفته وکیل ترونگ تان دوک، مدیر شرکت حقوقی ANVI، سطح کسر مالیات خانواده باید بر اساس افزایش و کاهش داده‌های شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) که توسط اداره آمار عمومی در پایان سال اعلام می‌شود، تنظیم شود. او گفت: «چنین آیین‌نامه‌ای منسوخ یا برای مالیات‌دهندگان مضر نخواهد بود.»

کسورات خانواده، میزان هزینه‌هایی است که برای تأمین حداقل نیازهای زندگی مالیات‌دهنده و افراد تحت تکفل او (والدین، فرزندان) در نظر گرفته شده است. این مبلغ زمانی تعدیل می‌شود که شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) در مقایسه با زمان لازم‌الاجرا شدن قانون - سال ۲۰۰۸ - بیش از ۲۰ درصد نوسان داشته باشد.

وکیل نگوین ون دوک و عضو کمیته اجرایی انجمن مشاوران مالیاتی ویتنام، گفت که برای کاهش هزینه‌های خانواده مطابق با مخارج و حقوق واقعی مردم، دولت باید در صورت نوسان ۵ تا ۱۰ درصدی شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) تعدیل‌هایی انجام دهد.

وکیل نگیا پیشنهاد داد که برای افراد تحت تکفل، آستانه کسر مالیات باید معادل ۵۰٪ از سطح مالیات‌دهنده باشد که بالاتر از نرخ فعلی ۴۰٪ است. به همین ترتیب، این سطح حدود ۹.۹۲ میلیون دانگ ویتنامی در ماه است، به جای ۴.۴ میلیون دانگ ویتنامی که در حال حاضر اعمال می‌شود.

علاوه بر این، کارشناسان همچنین توصیه می‌کنند که هزینه‌های معقول مانند هزینه‌های پزشکی، هزینه‌های تحصیلی یا بهره وام مسکن و... را جزو درآمد مشمول مالیات لحاظ نکنید. وکیل نگوین ون دوک، عضو کمیته اجرایی انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، اظهار داشت که اینها هزینه‌های ضروری هستند و بخش بزرگی از ساختار هزینه‌های خانوارها را تشکیل می‌دهند. وی گفت: «این هزینه‌ها نیز به شدت افزایش یافته‌اند، اما قبل از محاسبه مالیات کسر نمی‌شوند، که این یک نقص است که باید اصلاح شود.»

نرخ‌های مالیاتی	درآمد مشمول مالیات (میلیون دونگ ویتنامی)	نرخ مالیات (%)
۱	تا ۵	۵
۲	بالای ۵-۱۰	۱۰
۳	بالای ۱۰ تا ۱۸ سال	۱۵
۴	بالای ۱۸ تا ۳۲ سال	۲۰
۵	بالای ۳۲ تا ۵۲ سال	۲۵
۶	بالای ۵۲-۸۰	۳۰
۷	بالای ۸۰	۳۵

به گفته نگوین کواک ویت، معاون مدیر VEPR، علاوه بر کسورات خانوادگی، برنامه مالیاتی فشرده و انباشت مالیات درست در اولین مراحل درآمد نیز از کاستی‌هایی هستند که باید تغییر کنند.

برنامه مالیاتی تصاعدی فعلی برای حقوق‌بگیران شامل ۷ سطح است که نرخ مالیات از ۵٪ تا ۳۵٪ متغیر است. آقای ویت پیشنهاد داد که آن را به ۵ سطح کاهش داده و شکاف بین نرخ‌های مالیاتی را افزایش دهد.

به طور خاص، ترونگ تان دوک، مدیر شرکت حقوقی ANVI، گفت که نرخ مالیات برای سطح ۱ باید به حدود ۱-۲٪ کاهش یابد؛ بالاترین سطح ۲۰٪ است. آقای دوک گفت: «هیچ دلیلی وجود ندارد که مالیات بر درآمد شخصی در سطح ۷، ۳۵٪ باشد، تقریباً دو برابر مالیات بر درآمد شرکت‌ها.»

ناگفته نماند، به گفته آقای ویت، این امر به مالیات دهندگان در سطح اول، به ویژه کارگران جوان، کمک می‌کند تا شرایطی برای جمع‌آوری درآمد جهت سرمایه‌گذاری در بهبود ظرفیت خود و تثبیت زندگی خود داشته باشند.

آقای ویت اذعان کرد: «این یک تغییر ضروری در شرایط افزایش قیمت مسکن و هزینه‌های خدماتی است که مستقیماً با زندگی مردم در شهرهای بزرگ مرتبط است.»

این دیدگاه توسط مقامات نیز به رسمیت شناخته شده است. وزارت دارایی پیشنهاد می‌دهد که جدول مالیاتی تصاعدی به گونه‌ای تنظیم شود که تعداد سطوح را کاهش داده و شکاف درآمدی را افزایش دهد. این امر برای اطمینان از تنظیم مقررات برای افراد پردرآمد و آسان‌تر کردن اظهار و پرداخت مالیات است.

سل (طبق گزارش VnExpress)

منبع: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html