تنظیم جدول مالیات بر درآمد شخصی؛ اخذ مالیات بر نقل و انتقال شمش طلا

Điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân; thu thuế chuyển nhượng vàng miếng- Ảnh 1. — وزیر دارایی، نگوین ون تانگ، طرح پیشنهادی دولت را ارائه کرد.

وزیر دارایی، نگوین ون تانگ، ضمن ارائه گزارش دولت ، گفت که پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) شامل ۴ فصل و ۲۹ ماده است که به تنظیم مالیات‌دهندگان، درآمد مشمول مالیات، درآمد معاف از مالیات، کاهش مالیات و مبنای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی می‌پردازد.

برخی از مطالب قابل توجه شامل پیش‌نویس قانون اصلاح مقررات مالیات بر درآمد شخصی برای افراد تجاری است. به طور خاص، در مورد سطح درآمدی که مشمول مالیات نمی‌شود، اصلاح مقررات مربوط به سطح درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست به ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال برای اطمینان از سازگاری با مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده که اخیراً توسط مجلس ملی صادر شده است. در عین حال، به دولت وظیفه داده شده است که این سطح را برای سازگاری با مدیریت مالیات برای افراد تجاری تنظیم کند.

پیش‌نویس قانون، روش محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل افراد مقیم را به شرح زیر تکمیل می‌کند: مالیات بر درآمد مشاغل با درآمد سالانه بیش از ۳ میلیارد دونگ تا ۵۰ میلیارد دونگ با ضرب درآمد مشمول مالیات در نرخ مالیات ۱۷٪ تعیین می‌شود؛ برای مشاغل با درآمد سالانه بیش از ۵۰ میلیارد دونگ، نرخ مالیات ۲۰٪ اعمال می‌شود. درآمد مشمول مالیات با درآمد حاصل از کالاها و خدمات فروخته شده منهای (-) هزینه‌های مربوط به فعالیت‌های تولیدی و تجاری در طول دوره مالیاتی تعیین می‌شود.

در خصوص تعدیل سطوح کسورات خانوادگی، در ۱۷ اکتبر ۲۰۲۵، کمیته دائمی مجلس ملی (NASC) قطعنامه‌ای را در خصوص تعدیل سطوح کسورات خانوادگی از مالیات بر درآمد شخصی تصویب کرد.

بر این اساس، کسر مالیات برای خود مالیات دهنده از ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، کسر مالیات برای هر فرد تحت تکفل از ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه تعدیل خواهد شد و سطح جدید کسر مالیات خانوادگی از تاریخ لازم الاجرا شدن مصوبه اجرا و از دوره مالیاتی ۲۰۲۶ اعمال خواهد شد، بر این اساس، افراد از ژانویه ۲۰۲۶ طبق سطح جدید کسر مالیات خانوادگی از مالیات کسر خواهند شد.

به منظور ترویج سیاست تمرکززدایی و تفویض قدرت و تضمین انعطاف‌پذیری، مطابق با واقعیت عملیاتی دولت، پیش‌نویس قانون به دولت وظیفه می‌دهد تا این سطح کسر را بر اساس نوسانات قیمت‌ها و درآمد تنظیم کند.

وزیر نگوین ون تانگ همچنین گفت که این پیش‌نویس، برنامه مالیاتی تصاعدی قابل اجرا برای افراد مقیم با درآمد حاصل از حقوق و دستمزد را در جهت کاهش تعداد نرخ‌های مالیاتی از ۷ به ۵ و افزایش شکاف بین نرخ‌ها تنظیم کرده است.

در طول فرآیند تدوین قانون، در اسنادی که برای دریافت نظرات وزارتخانه‌ها، شعب، ادارات محلی، هیئت‌های نمایندگی مجلس ملی و سازمان‌ها و افراد ذی‌ربط ارسال شد، سازمان تدوین‌کننده دو گزینه برای جدول مالیات پیشنهاد داد.

گزینه ۱: اصلاح جدول مالیاتی به ۵ سطح با فاصله بین سطوح به ترتیب ۱۰، ۲۰، ۲۰ و ۳۰ میلیون دانگ دانگ، ۵ سطح مربوط به نرخ‌های مالیات ۵٪، ۱۵٪، ۲۵٪، ۳۰٪ و ۳۵٪ و نرخ مالیات نهایی ۳۵٪ که برای درآمد مشمول مالیات بیش از ۸۰ میلیون دانگ دانگ در ماه اعمال می‌شود.

طبق محاسبات، همراه با تنظیم سطح جدید کسر مالیات خانواده، این طرح تعدیل جدول مالیاتی، درآمد را حدود ۲۶۴۰۰ میلیارد دانگ ویتنام در سال کاهش خواهد داد.

گزینه ۲: اصلاح جدول مالیاتی به ۵ سطح با افزایش تدریجی فاصله بین سطوح به ۱۰، ۲۰، ۳۰، ۴۰ میلیون دانگ دانگ و نرخ‌های مالیات مشابه گزینه ۱: ۵٪، ۱۵٪، ۲۵٪، ۳۰٪، ۳۵٪. آخرین سطح نرخ مالیات ۳۵٪ است که برای درآمد مشمول مالیات بیش از ۱۰۰ میلیون دانگ دانگ در ماه اعمال می‌شود.

طبق محاسبات، همراه با تنظیم سطح جدید کسر مالیات خانواده، این طرح تعدیل جدول مالیاتی، درآمد را حدود ۲۷۴۰۰ میلیارد دانگ ویتنام در سال کاهش خواهد داد.

با تلفیق نظرات شرکت‌کنندگان، اکثریت نظرات با گزینه ۲ موافقت کردند و دولت بر اساس گزینه ۲ فوق، لایحه را به مجلس ملی ارائه داد. بر اساس این گزینه، نرخ بسیج اکثر سطوح مالیاتی در مقایسه با سطح فعلی کاهش خواهد یافت.

با این حال، بر اساس نظرات بررسی و نظرات بحث در گروه و تالار نمایندگان مجلس ملی، دولت یک مطالعه جامع انجام خواهد داد و ارزیابی‌های کامل و بیشتری را برای اطمینان از معقول بودن انجام خواهد داد و برای بررسی به مجلس ملی گزارش خواهد داد.

پیشنهاد اخذ مالیات ۰.۱ درصدی از فعالیت‌های مربوط به نقل و انتقال شمش طلا

در خصوص معاملات شمش طلا، طبق مفاد قانون تجارت طلا و قانون سرمایه‌گذاری، تجارت شمش طلا یک فعالیت تجاری مشروط است. فقط شرکت‌ها و مؤسسات اعتباری دارای مجوز از بانک دولتی برای تجارت شمش طلا، مجاز به تجارت شمش طلا هستند؛ تجارت شمش طلا بدون مجوز، نقض قانون تجارت طلا محسوب می‌شود.

بنابراین، افراد مجاز به تجارت شمش طلا نیستند. خرید و فروش شمش طلا توسط افراد که درآمد ایجاد می‌کند، به عنوان سایر درآمدها (نه درآمد حاصل از تجارت) تعیین می‌شود.

پیش‌نویس قانون پیشنهاد می‌کند که مالیات ۰.۱ درصدی بر نقل و انتقال شمش طلا اعمال شود تا شفافیت بازار بهبود یابد، سفته‌بازی محدود شود و دولت موظف شود آستانه ارزش شمش طلا مشمول مالیات، زمان اعمال آن و نرخ مالیات را مطابق با نقشه راه مدیریت بازار طلا تنظیم کند.

Điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân; thu thuế chuyển nhượng vàng miếng- Ảnh 2. — رئیس کمیته اقتصادی و مالی، فان وان مای، گزارش حسابرسی را ارائه کرد.

تدوین مقرراتی برای تضمین عدالت بین گروه‌های درآمدی ضروری است.

فان وان مای، رئیس کمیته اقتصادی و مالی، ضمن ارائه گزارش حسابرسی کمیته اقتصادی و مالی گفت که بسیاری از نظرات پیشنهاد می‌کنند که وضع مالیات مناسب بر نقل و انتقال شمش طلا بررسی شود تا از ایجاد مشکل برای افرادی که طلا را نه برای اهداف سوداگرانه یا تجاری منتقل می‌کنند، جلوگیری شود.

در مورد مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد مشاغل (ماده 7)، پیش‌نویس قانون، مقررات مربوط به سطح درآمد افراد مشاغلی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند (از 200 میلیون دانگ ویتنام در سال یا کمتر، مشابه مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده) را تکمیل می‌کند.

با این حال، این آستانه درآمد غیرمشمول مالیات در مقایسه با رویه تجاری بسیار پایین است و در مقایسه با درآمد کارمندان حقوق‌بگیر با کسورات خانوادگی، انصاف را تضمین نمی‌کند.

توصیه می‌شود که سازمان تدوین‌کننده، سطح درآمد معاف از مالیات صاحبان مشاغل انفرادی را محاسبه و تنظیم کند تا با سطح کسر مالیات خانوادگی برابرتر و سازگارتر باشد (بر این اساس، این سطح آستانه قانون مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند همزمان تنظیم شود).

علاوه بر این، این آستانه درآمد مستقیماً با حقوق و تعهدات مودیان مالیاتی مرتبط است که برای تضمین اقتدار مجلس ملی و وضوح و شفافیت برای مودیان مالیاتی، باید در قانون تصریح شود. بنابراین، پیشنهاد می‌شود که ماده 7 بند 4 لایحه قانون حذف شود.

پیش‌نویس قانون به طور خاص آستانه درآمد (۳ میلیارد) را به عنوان مبنای اعمال روش محاسبه مالیات بر اساس درصد درآمد تعیین کرده است. با این حال، نرخ‌های مالیات بر اساس درصد همچنان به شکل فعلی حفظ می‌شوند. تغییر از مکانیسم مبلغ یکجا به اعمال اظهارنامه درآمد بر اساس فاکتورها منجر به تغییراتی در درآمد خانوارها/افرادی که تجارت می‌کنند خواهد شد (اساساً، این درآمد بیشتر از سطوح مبلغ یکجا که خانوارها/افراد در حال حاضر اعمال می‌کنند، افزایش خواهد یافت).

بر این اساس، تعهدات مالیات بر درآمد شخصی برای بسیاری از خانوارها و افراد شاغل افزایش خواهد یافت، در حالی که اکثر مالیات دهندگان دیگر، مانند افراد حقوق بگیر، صاحبان درآمدهای بالا در حوزه علم و فناوری و غیره، تعهدات مالیات بر درآمد شخصی آنها به طور قابل توجهی کاهش خواهد یافت.

توصیه می‌شود که آژانس تهیه‌کننده پیش‌نویس، داده‌های ارزیابی تأثیر خاص را در بودجه، به‌ویژه در مورد تغییرات در بار مالیاتی برای افرادی که برای امرار معاش تجارت می‌کنند، تکمیل کند. در صورت لزوم (اگر تغییر در درآمد اعلام‌شده در مقایسه با نرخ‌های ثابت فعلی خیلی زیاد باشد)، توصیه می‌شود که آژانس تهیه‌کننده پیش‌نویس، تعدیل نرخ‌های مالیاتی را در نظر بگیرد تا اطمینان حاصل شود که بار مالیاتی بر اکثر افرادی که تجارت می‌کنند، مطابق با روح قطعنامه شماره ۶۸-NQ/TW و هدف حزب و دولت برای بهبود زندگی مردم، خیلی تحت تأثیر قرار نمی‌گیرد...

پنجشنبه گیانگ

منبع: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm