رفع موانع مالیات بر ارزش افزوده برای کسب و کارها

تغییرات در بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده

پیش از این، طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده و فرمان شماره ۲۰۹، از سال ۲۰۱۴، بسیاری از محصولات کشاورزی، جنگلی و آبزی فرآوری نشده به عنوان محصولات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده طبقه‌بندی شده‌اند. این سیاست به کاهش هزینه‌های ورودی برای تولید کمک می‌کند، ضمن اینکه رویه‌های اظهارنامه مالیاتی را برای کشاورزان و شرکت‌های خریدار ساده‌تر می‌کند.

با این حال، پس از ۱۱ سال اجرا، قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاح‌شده) مقررات را تعدیل کرده است. بسیاری از اقلام نهاده در گروه‌های کشاورزی، جنگلداری و شیلات که از معافیت مالیاتی برخوردار بودند، اکنون مشمول نرخ مالیات ۵٪ تا ۱۰٪ هستند. وقتی کسب‌وکارها صادرات انجام می‌دهند، مالیات آنها بازپرداخت می‌شود.

شایان ذکر است که قانون، فرآیند بازپرداخت مالیات را سختگیرانه‌تر از قبل تنظیم کرده است که باعث می‌شود کسب‌وکارها برای بازیابی سرمایه زمان بیشتری صرف کنند و فشار جریان نقدی را افزایش دهند. به‌طور خاص، مالیات بر ارزش افزوده فقط زمانی به کسب‌وکارهای صادرکننده بازگردانده می‌شود که تأمین‌کنندگان، مالیات بر ارزش افزوده را در فاکتورهای صادر شده برای کسب‌وکارها اعلام و پرداخت کرده باشند.

این آیین‌نامه، شرکت‌ها را ملزم می‌کند تا سازوکاری برای بررسی و مرور وضعیت انطباق مالیاتی تأمین‌کنندگان نهاده‌ها داشته باشند تا از کلاهبرداری مالیاتی جلوگیری شود.

علاوه بر این، به جای اینکه مانند قبل ماهانه یا سه ماهه بازپرداخت شود، اکنون فقط زمانی که مالیات انباشته به 300 میلیون دونگ ویتنامی برسد، به مشاغل بازپرداخت می‌شود و چرخه بازپرداخت را طولانی‌تر می‌کند.

Siết hoàn thuế VAT: Doanh nghiệp nông sản “khát” vốn lưu động - Ảnh 1. — عکس تصویرسازی.

کسب و کارها در بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده با مشکل مواجه هستند

سیاست مالیاتی «اول پرداخت کن، بعد پول را پس بده» با هدف شفافیت، انصاف و جلوگیری از اتلاف بودجه تدوین شده است، اما وقتی اجرا شود، چالش‌های زیادی را برای شرکت‌های کشاورزی، جنگلداری و شیلات ایجاد می‌کند - واحدهایی که به شدت به فصول، بازارها و گردش مالی کند سرمایه وابسته هستند.

هر ساله، شرکت سهامی قهوه DETECH برای خرید مواد اولیه و فرآوری قهوه برای صادرات به حدود ۱۰۰۰ میلیارد دانگ ویتنام نیاز دارد. پرداخت موقت ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده به این معنی است که شرکت باید ۵۰ میلیارد دانگ ویتنام اضافی هزینه کند - که سرمایه کمی نیست.

دشوارتر اینکه، کسب‌وکارها باید با ده‌ها تأمین‌کننده کار کنند. اگر فقط یک واحد در فاکتورها مشکلی داشته باشد یا تعهدات مالیاتی خود را تکمیل نکرده باشد، کل پرونده بازپرداخت مالیات کسب‌وکار می‌تواند به حالت تعلیق درآید.

خانم دائو نگوک آنه - رئیس هیئت مدیره شرکت سهامی قهوه DETECH گفت: «ما همچنین باید مسئولیت کسب و کار تأمین‌کنندگان را بر عهده بگیریم. به عنوان مثال، ما از 10 تأمین‌کننده خرید می‌کنیم، 9 تأمین‌کننده مالیات پرداخت می‌کنند، 1 تأمین‌کننده خطر عدم پرداخت مالیات را دارد، بنابراین پولی که باید بازپرداخت مالیات دریافت شود نیز بسیار پرخطر است، ما نمی‌دانیم چه زمانی آن بازپرداخت مالیات را دریافت خواهیم کرد.»

آقای تران کیم گیا، عضو کمیته اجرایی انجمن خمیر و کاغذ ویتنام، گفت: «کسب و کارها صدها هزار فاکتور دارند که قابل کنترل نیستند. اگرچه بررسی آنها زمان می‌برد، اما این ماه آنها هنوز در حال فعالیت هستند، ماه آینده تعطیل می‌شوند، و کسب و کار هنوز درگیر است.»

آقای لی مین کونگ - نماینده شرکت وین هیپ لیمیتد در هانوی و منطقه شمالی گفت: «ما باید ۵٪ برای پرداخت مالیات صادرات پیش‌پرداخت کنیم و سپس منتظر بازپرداخت باشیم، اما این زمان طولانی است. حتی برای چند ماه، هنوز فشار مالی زیادی بر کسب و کار وارد می‌کند. زیرا این پول گاهی اوقات از بانک قرض گرفته می‌شود. ما باید سرمایه در گردش را برای چرخش سرمایه محاسبه کنیم، اما در مورد بازپرداخت آن ۵٪ مالیات منفعل هستیم.»

Siết hoàn thuế VAT: Doanh nghiệp nông sản “khát” vốn lưu động - Ảnh 2. — سیاست «اول پرداخت کن، بعد پول را پس بده» به دلیل راکد بودن سرمایه و طولانی شدن چرخه‌های تجاری، برای بسیاری از شرکت‌های کشاورزی، جنگلداری و شیلات مشکلاتی ایجاد کرده است.

نماینده انجمن قهوه و کاکائوی ویتنام گفت: پیش‌بینی می‌شود امسال ویتنام حدود ۱.۵ میلیون تن قهوه با گردش مالی ۷.۵ میلیارد دلار صادر کند. در صورت اعمال مالیات ۵ درصدی، میزان پولی که مشاغل باید بپردازند تا ۳۷۵ میلیون دلار آمریکا، معادل نزدیک به ۱۰ هزار میلیارد دونگ ویتنام، خواهد بود.

در زمینه افزایش شدید قیمت قهوه و اعمال تعرفه‌های متقابل توسط ایالات متحده از آگوست ۲۰۲۵، «پرداخت موقت و انتظار برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده» باعث می‌شود کسب‌وکارها با کمبود سرمایه در گردش مواجه شوند و رقابت‌پذیری قهوه ویتنامی را در مقایسه با سایر کشورها کاهش دهند.

آقای تای نهو هیپ - نایب رئیس انجمن قهوه و کاکائوی ویتنام - اظهار داشت: «کالاهایی که ما برای انبار خریداری می‌کنیم باید ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده ورودی بپردازند، اگر فروخته نشوند، به ما بازپرداخت نخواهند شد. بدهی‌های مالیاتی معوقه در انبار بسیار زیاد است، که این یکی از مشکلات دشوار برای مشاغل است.»

اخیراً، انجمن دامپروری ویتنام سندی را به وزارت دارایی ارسال کرده و درخواست اعمال یکپارچه مقررات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده بر مواد اولیه برای تولید خوراک دام را داده است. در حال حاضر، برخی از مقامات مالیاتی محلی نرخ مالیات ۵٪ را اعمال می‌کنند، در حالی که برخی دیگر این کار را نمی‌کنند و این امر باعث سردرگمی مشاغل می‌شود.

برای محصولات خوراک دام، مواد اولیه تا ۷۰ درصد از قیمت تمام شده را تشکیل می‌دهند. اگر ورودی مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد اما خروجی مشمول مالیات نباشد، مبلغ پرداختی به کسب و کار بازپرداخت نمی‌شود، هزینه‌های تولید افزایش می‌یابد و قیمت فروش را بالا می‌برد و رقابت‌پذیری را کاهش می‌دهد - به ویژه هنگامی که خوراک دام وارداتی مشمول مالیات نباشد.

رفع موانع و مشکلات در سیاست مالیات بر ارزش افزوده

نه تنها انجمن قهوه - کاکائوی ویتنام و انجمن دامداری ویتنام، بلکه انجمن محصولات چوب و جنگل ویتنام، انجمن فلفل و ادویه، انجمن غذای ویتنام... نیز همزمان اسنادی را منتشر کردند که منعکس کننده مشکلات کسب و کارها هنگام اجرای سیاست جدید مالیات بر ارزش افزوده بود.

کارشناسان می‌گویند در مواجهه با این کاستی‌ها، لازم است سیاست‌های مالیاتی به سرعت بررسی و تنظیم شوند تا با ویژگی‌های تولید و کسب‌وکار بخش کشاورزی متناسب باشند و از تبدیل شدن آنها به موانع، افزایش بار بر کسب‌وکارها و تأثیرگذاری بر محصولات صادراتی کلیدی جلوگیری شود.

کارشناسان می‌گویند که در حال حاضر، سهم کالاهای صادراتی در گروه‌های کشاورزی، جنگلداری و شیلات ۸۰ تا ۹۰ درصد است. بنابراین، بیشتر مالیات بر ارزش افزوده فقط به طور موقت وصول و سپس بازپرداخت می‌شود. پرداخت موقت و انتظار برای بازپرداخت باعث می‌شود که کسب‌وکارها سرمایه در گردش خود را از دست بدهند و فشار بیشتری بر سازمان‌های مدیریتی وارد شود. بنابراین، لازم است به سرعت سیاست‌ها متناسب با واقعیت تنظیم شوند.

آقای نگوین شوان دونگ - مدیر سابق سرپرست اداره دامپروری، وزارت کشاورزی و توسعه روستایی (سابق) پیشنهاد داد: «ما پیشنهاد می‌کنیم که دولت قانون را اصلاح کند. در صورتی که نتوانیم قانون را اصلاح کنیم، راه حلی برای دولت داریم که به کمیته دائمی مجلس ملی ارائه دهد تا بتوانیم اجرای این آیین‌نامه را به طور موقت به تعویق بیندازیم.»

خانم نگوین مین تائو، معاون رئیس دپارتمان توسعه بنگاه‌ها و محیط کسب‌وکار، مؤسسه استراتژی و سیاست‌های اقتصادی و مالی، وزارت دارایی، گفت: «بر اساس بحث‌های یکپارچه بین انجمن صنایع و جامعه کسب‌وکار، به عنوان افراد مسئول در این سیاست، می‌توانیم به دولت توصیه کنیم که مقرراتی را که برای کسب‌وکارها مشکل ایجاد می‌کنند و در واقع تأثیرات ناخواسته‌ای ایجاد می‌کنند، اصلاح کند.»

در چارچوب رقابت جهانی فزاینده و شدید، همراه با اعمال تعرفه‌های ایالات متحده بر تعدادی از محصولات ویتنامی، از جمله محصولات کشاورزی، سیاست‌های داخلی باید به جای ایجاد فشارهای غیرضروری مانند پرداخت موقت - و سپس انتظار برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده - از مشاغل حمایت و پشتیبانی کنند. اگر این مشکل به زودی حل نشود، ویتنام ممکن است مزیت خود را در زنجیره ارزش کشاورزی جهانی از دست بدهد.

به گفته آقای تران کواک خان - عضو دائمی شورای مشورتی سیاست‌گذاری نخست وزیر: «تغییر مالیات بر ارزش افزوده در زمانی اعمال شد که انتظار می‌رود صادرات با مشکلاتی روبرو شود، قرار است رشد اقتصادی حداقل ۸.۳ درصد افزایش یابد، سال آینده این رقم دو رقمی خواهد شد. این موضوع بزرگی است که باید مورد بحث قرار گیرد. جمع‌آوری و سپس بازپرداخت آن به تلاش و زمان نیاز دارد.»

یک سیاست معقول به جلوگیری از «انسداد» جریان نقدی کسب‌وکارها کمک می‌کند، به طوری که هر دانه قهوه، میگو یا هر بسته چوب می‌تواند به راحتی بر امواج غلبه کند و به روشی پایدار به بازار جهانی برسد.

نکات کوچک در سیاست مالیات بر ارزش افزوده گاهی اوقات چالش‌های خاصی را در عملکرد شرکت‌ها ایجاد می‌کند. بهبود مداوم سیاست، با هدف انعطاف‌پذیری بیشتر و تناسب با واقعیت، به ایجاد شرایط مطلوب کمک می‌کند و به شرکت‌ها کمک می‌کند تا اعتماد به نفس بیشتری داشته باشند و در نتیجه به توسعه کلی صنعت و اقتصاد کمک می‌کند.

منبع: https://vtv.vn/go-vuong-thue-vat-cho-doanh-nghiep-100251016061540572.htm