جلوگیری از از دست دادن ۱۴.۶ تریلیون دانگ ویتنام توسط سایر کشورها.

Công Luận•27/07/2023

در حال حاضر، ۳۳۵ پروژه سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی با سرمایه بیش از ۱۰۰ میلیون دلار وجود دارد.

برای جلوگیری از انتقال سود شرکت‌های چندملیتی به کشورهایی با نرخ مالیات پایین برای فرار از مالیات، در اکتبر ۲۰۲۱، سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) حداقل نرخ مالیات شرکتی جهانی ۱۵٪ را برای این شرکت‌ها تعیین کرد.

کشورهایی که سرمایه‌گذاری قابل توجهی در ویتنام دارند، برای تضمین حقوق جمع‌آوری مالیات، اجرای حداقل مالیات جهانی را برنامه‌ریزی کرده‌اند. کشورهایی که سرمایه‌گذاری مشابهی دریافت می‌کنند، مانند ویتنام، در حال مطالعه سیاست‌های واکنشی و سیاست‌های حمایت از سرمایه‌گذاران برای کاهش تأثیر حداقل مالیات جهانی هستند.

فان دوک هیو، عضو کمیته اقتصادی مجلس ملی ، گفت: «اعمال حداقل مالیات جهانی در ویتنام برای تضمین حقوق و منافع مشروع ویتنام ضروری است.»

حفظ حق جمع‌آوری حداقل مالیات جهانی، مانع از دست رفتن ۱۴۶۰۰ میلیارد دانگ ویتنام توسط کشورهای مالیات‌گیرنده می‌شود (شکل ۱). — اجرای حداقل مالیات جهانی، درآمد دولت از مالیات‌های اضافی را افزایش می‌دهد، ادغام بین‌المللی را تقویت می‌کند و فرار مالیاتی، اجتناب از مالیات، قیمت‌گذاری انتقالی و تغییر سود را به حداقل می‌رساند. (تصویر تزئینی)

اجرای حداقل مالیات جهانی، درآمد دولت از محل جمع‌آوری مالیات اضافی را افزایش می‌دهد، ادغام بین‌المللی را تقویت می‌کند و فرار مالیاتی، اجتناب از مالیات، قیمت‌گذاری انتقالی و تغییر سود را به حداقل می‌رساند.

با این حال، حداقل مالیات جهانی چالش‌های جدیدی را نیز در جذب سرمایه‌گذاری خارجی ایجاد می‌کند. برای تضمین رقابت‌پذیری و جذابیت محیط سرمایه‌گذاری ویتنام، و در کنار اجرای زودهنگام حداقل مالیات جهانی، ویتنام باید مشوق‌های سرمایه‌گذاری و اقدامات حمایتی خود را با اشکال جدیدی از مشوق‌ها تکمیل کند.

هونگ سان، رئیس اتاق بازرگانی کره در ویتنام، گفت: « دولت ویتنام باید تأثیر حداقل مالیات جهانی را به حداقل برساند و باید تغییراتی در طرح تشویقی مالیات شرکتی فعلی ایجاد کند تا همانطور که دولت ویتنام در ابتدا تعیین کرده بود، رقابت‌پذیری در جذب سرمایه‌گذاری خارجی را حفظ کند.»

از زمان اعلام حداقل مالیات جهانی، به نظر می‌رسد جریان سرمایه‌گذاری خارجی کند شده است، زیرا سرمایه‌گذاران منتظرند ببینند کشورها چگونه حداقل مالیات جهانی را اجرا می‌کنند و آیا سیاست‌های جبرانی دیگری ارائه خواهند داد یا خیر.

اگرچه اعمال حداقل مالیات جهانی برای کشورها اجباری نیست، اما اگر ویتنام آن را اعمال نکند، همچنان باید بپذیرد که سایر کشورهایی که حداقل مالیات جهانی را اعمال می‌کنند، حق دارند از مشاغل ویتنام (در صورت وجود) که از نرخ مالیات مؤثر در ویتنام پایین‌تر از حداقل جهانی ۱۵٪ برخوردارند، به ویژه شرکت‌های سرمایه‌گذاری خارجی، مالیات اضافی دریافت کنند.

در حال حاضر، تقریباً ۳۳۵ پروژه سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی با سرمایه ثبت‌شده بیش از ۱۰۰ میلیون دلار وجود دارد که از مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها کمتر از ۱۵٪ برخوردارند. اینها معمولاً کسب‌وکارهایی در بخش‌های فناوری پیشرفته (مانند سامسونگ، اینتل، ال‌جی، بوش، شارپ، پاناسونیک، فاکسکان، پگاترون و ...) هستند.

حداقل مالیات تکمیلی داخلی مطابق با استانداردها است.

طبق داده‌های تسویه مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای سال ۲۰۲۲، اگر حداقل مالیات جهانی از سال ۲۰۲۴ اعمال شود، اداره کل مالیات تخمین می‌زند که تقریباً ۱۲۲ شرکت خارجی که در ویتنام سرمایه‌گذاری می‌کنند تحت تأثیر قرار خواهند گرفت. اگر ویتنام حداقل مالیات جهانی را اعمال نکند، اما کشورهای دارای سرمایه‌گذاری در ویتنام این کار را انجام دهند، شرکت‌های مادر در آن کشورها در سال ۲۰۲۴ اختلاف مالیاتی اضافی بیش از ۱۴۶۰۰ میلیارد دونگ ویتنامی دریافت خواهند کرد.

به طور خاص، اگر ویتنام حق جمع‌آوری مالیات را تضمین نکند، آنگاه: کره جنوبی ۱۸ شرکت چندملیتی دارد که در ویتنام سرمایه‌گذاری می‌کنند و مابه‌التفاوت مالیاتی قابل پرداخت در کره جنوبی در سال ۲۰۲۴ بیش از ۱۰۷۰۰ میلیارد دونگ است. ژاپن ۳۶ شرکت چندملیتی دارد که در ویتنام سرمایه‌گذاری می‌کنند و مابه‌التفاوت مالیاتی قابل پرداخت در ژاپن در سال ۲۰۲۴ بیش از ۲۵۰ میلیارد دونگ است.

چندین کشور دیگر با سرمایه‌گذاری‌های قابل توجه در ویتنام (سنگاپور، تایوان، چین، تایلند، ایالات متحده، کانادا، هنگ کنگ، هلند، مالزی، جزایر ویرجین بریتانیا و بریتانیا) دارای ۵۰ شرکت چندملیتی هستند که مابه‌التفاوت مالیات قابل پرداخت در کشور سرمایه‌گذار از ۳۵۶۰ میلیارد دونگ ویتنام فراتر می‌رود.

بنابراین، ویتنام باید حق وضع مالیات را تضمین کند و انتقال درآمد مالیاتی به سایر کشورهایی که باید حداقل نرخ مالیات جهانی را اعمال کنند، محدود کند.

با این حال، برای تضمین رقابت‌پذیری و پاسخ به اعمال حداقل نرخ‌های مالیات جهانی توسط سایر کشورها، وزارت دارایی معتقد است که تنظیم حداقل نرخ مالیات تکمیلی داخلی (QDMTT) ضروری است.

به این ترتیب، ویتنام هم پایه مالیاتی خود را متناسب با بافت اجتماعی-اقتصادی کشور و هم با رویه‌های بین‌المللی گسترش داده است، و همزمان به هدف حفظ سیاست‌های ترجیحی موجود برای کسب‌وکارهایی که مشمول حداقل مالیات جهانی نیستند، دست یافته است.

اگر مقررات فعلی بدون تغییر باقی بمانند و حداقل نرخ مالیات داخلی اعمال نشود، مزایای ناشی از مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها که توسط پروژه‌های ویتنام ارائه می‌شود، از بین خواهد رفت و منجر به از دست رفتن مزیت رقابتی در جذب سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی و تأثیر بر برنامه‌های توسعه سرمایه‌گذاری این پروژه‌ها خواهد شد.

طبق اعلام وزارت دارایی، اگر ویتنام الزام حداقل نرخ مالیات داخلی را اعمال کند، بودجه شاهد افزایش درآمد به دلیل جمع‌آوری مالیات بر درآمد شرکت‌ها از مشاغلی خواهد بود که مشمول حداقل نرخ مالیات جهانی هستند و پروژه‌هایی دارند که از مشوق‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها در ویتنام بهره‌مند می‌شوند، اما مبلغ مالیات واقعی آنها کمتر از حداقل نرخ است.

و برای جلوگیری از از دست دادن مزیت رقابتی خود در جذب سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی، ویتنام باید سیاست‌های سرمایه‌گذاری جذاب‌تر و پایدارتری را که مبتنی بر مالیات نیستند، توسعه دهد، مانند: رویه‌های اداری ساده، دسترسی به زمین و دسترسی به نیروی کار باکیفیت...

در جلسه موضوعی دولت در مورد قانونگذاری در ژوئیه 2023، دولت موافقت کرد که دو قطعنامه مجلس ملی را برای تهیه پیش نویس با استفاده از یک رویه ساده به مجلس ملی ارائه دهد.

اول، مصوبه‌ای در مورد اعمال مالیات تکمیلی بر درآمد شرکت‌ها تحت مقررات جهانی ضد فرسایش پایه وجود دارد. دولت، وزارت دارایی را موظف به رهبری تهیه پیش‌نویس این مصوبه کرده است.

قطعنامه دوم مربوط به سیاست‌های حمایت از سرمایه‌گذاران فراتر از معافیت‌های مالیاتی است. وزارت برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری وظیفه رهبری تهیه پیش‌نویس این قطعنامه را بر عهده دارد.

دولت این دو مصوبه را برای تصویب از طریق یک جلسه (اکتبر ۲۰۲۳) به مجلس ملی ارائه خواهد کرد.

سیاست‌های ترجیحی موجود برای کسب‌وکارهایی که مشمول حداقل مالیات جهانی نیستند، همچنان به قوت خود باقی هستند.

ها لینه

منبع