اصلاح قانون مالیات بر درآمد شخصی: کاهش نرخ مالیات، گسترش مشوق‌ها و افزایش کسورات خانوادگی

طبق برنامه کاری دهمین دوره مجلس ملی پانزدهم، صبح روز چهارم نوامبر، وزیر دارایی، نگوین ون تانگ، با مجوز نخست وزیر، گزارش پیش نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح شده) را ارائه خواهد کرد.

وزیر دارایی، نگوین ون تانگ، با مجوز نخست وزیر، در تاریخ ۳ نوامبر ۲۰۲۵، پیشنهاد ۵ پروژه را ارائه کرد: قانون سرمایه‌گذاری (اصلاح‌شده)؛ قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون مدیریت بدهی عمومی؛ قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون تجارت بیمه؛ قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون آمار؛ قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون قیمت‌ها. عکس: دوآن تان/VNA

این یکی از پروژه‌های مهم قانونی است که توجه عموم را به خود جلب کرده است و شامل طیف گسترده‌ای از اصلاحات و الحاقات به هر ۳۵ ماده قانون فعلی است که با هدف ایجاد یک سیستم مالیاتی منصفانه و معقول، تشویق کار خلاقانه و مناسب با زمینه توسعه اجتماعی -اقتصادی فعلی انجام می‌شود.
پیش‌نویس قانون اصلاح‌شده بر بسیاری از مطالب اصلی تمرکز دارد: بازسازی جدول مالیاتی تصاعدی؛ افزودن کسورات مربوط به هزینه‌های آموزش و مراقبت‌های بهداشتی؛ تنظیم مشوق‌های مالیاتی برای منابع انسانی با فناوری پیشرفته؛ تنظیم اصول و سطوح کسورات خانوادگی برای مالیات‌دهندگان.
بر این اساس، جدول مالیاتی ساده‌سازی شده و تعداد سطوح از ۷ به ۵ کاهش یافته است که نرخ مالیات به ترتیب ۵٪، ۱۵٪، ۲۵٪، ۳۰٪ و ۳۵٪ است. شکاف بین سطوح افزایش یافته و محاسبه و کاهش تعهدات مالیاتی را برای مودیان مالیاتی در مقایسه با جدول فعلی آسان‌تر می‌کند. این آیین‌نامه‌ای برای ساده‌سازی جدول مالیاتی است که محاسبه و نظارت بر تعهدات مالیاتی را برای مودیان مالیاتی آسان‌تر کرده و تعهدات مالیاتی را برای همه افراد در سطوح فعلی در مقایسه با جدول مالیاتی فعلی کاهش می‌دهد. انتظار می‌رود مودیان مالیاتی از حقوق و مشوق‌های بیشتری نسبت به قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی برخوردار باشند.
دولت به تحقیق و ارزیابی دقیق ادامه خواهد داد تا قبل از ارائه به مجلس ملی برای تصویب، بالاترین میزان معقولیت و انصاف را تضمین کند، با هدف کاهش مشکلات مالیات دهندگان، افزایش خلاقیت، کارایی و نیروی کار و در نتیجه کمک به حمایت از رشد اقتصادی.
نکته قابل توجه این است که پیش‌نویس قانون، مفادی را که به مالیات‌دهندگان اجازه می‌دهد هزینه‌های خاصی مربوط به آموزش، پرورش و مراقبت‌های بهداشتی را قبل از محاسبه مالیات کسر کنند، تکمیل می‌کند. در این اصلاحیه، پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی نه تنها کسورات خانوادگی فعلی (افراد حق دارند از بیمه اجتماعی، بیمه سلامت، بیمه بیکاری، بیمه مسئولیت حرفه‌ای برای مشاغل خاصی که باید در بیمه اجباری، کمک‌های خیریه و بشردوستانه طبق مقررات شرکت کنند، کسر کنند) را به ارث می‌برد، بلکه شامل کمک هزینه‌ها و یارانه‌ها در درآمد مشمول مالیات نمی‌شود؛ بلکه با افزودن کسورات اضافی قبل از محاسبه مالیات برای هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی و آموزش، دامنه فعالیت مالیات‌دهندگان را گسترش می‌دهد تا قطعنامه‌های مهم دفتر سیاسی را اجرا کند، به طور خاص: مالیات‌دهندگان می‌توانند هزینه‌های خاصی مربوط به آموزش - پرورش و مراقبت‌های بهداشتی را قبل از محاسبه مالیات کسر کنند.
این سیاست افراد را تشویق می‌کند تا در آموزش سرمایه‌گذاری کنند و صلاحیت‌های خود را بهبود بخشند و به افراد کمک می‌کند تا منابع بیشتری برای حل مشکلات مالی در هنگام مواجهه با بیماری داشته باشند. با اجازه دادن به افراد برای کسر هزینه‌های ضروری مانند بهداشت و آموزش، دولت تعهد خود را به تقسیم بار مالی با کارگران نشان می‌دهد و شرایطی را برای آنها فراهم می‌کند تا درآمد قابل تصرف بیشتری داشته باشند و در نتیجه زندگی آنها را تثبیت کرده و به طور مثبت‌تری در توسعه اجتماعی-اقتصادی مشارکت کنند.
نکته جدید دیگر، مشوق‌های ویژه برای منابع انسانی با فناوری پیشرفته، افرادی که در زمینه‌های فناوری، نوآوری، تحول دیجیتال و... فعالیت می‌کنند، با کاهش ۵۰ درصدی مالیات بر درآمد شخصی است. این یک گام استراتژیک برای جذب و حفظ استعدادها تلقی می‌شود، ضمن اینکه مزیت رقابتی در سیاست مالیاتی در منطقه ایجاد می‌کند.
علاوه بر این، سطح کسر مالیات خانوادگی نیز به شدت افزایش یافته است: از ۱۱ میلیون به ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنامی در ماه برای خود مالیات دهنده؛ و از ۴.۴ میلیون به ۶.۲ میلیون دانگ ویتنامی در ماه برای هر فرد تحت تکفل. طبق محاسبات، با این سطح جدید کسر مالیات خانوادگی، فردی (در صورت نداشتن فرد تحت تکفل) با درآمد ۱۷ میلیون دانگ ویتنامی در ماه، نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت. در صورتی که فردی ۱ نفر تحت تکفل با درآمد ۲۴ میلیون دانگ ویتنامی در ماه داشته باشد، این فرد نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت. در صورتی که فردی ۲ نفر تحت تکفل با درآمد ۳۱ میلیون دانگ ویتنامی در ماه داشته باشد، این فرد نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت.
به طور خاص، پیش‌نویس قانون اصلاح اصل تعدیل سطح کسر مالیات خانواده، دولت را موظف می‌کند که به جای انتظار برای افزایش بیش از 20 درصدی شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI)، مانند وضعیت فعلی، به طور فعال نوسانات قیمت و درآمد را برای تعدیل در نظر بگیرد. در واقع، انتظار برای افزایش بیش از 20 درصدی شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) قبل از تعدیل سطح کسر مالیات خانواده حدود 5 سال طول می‌کشد، در حالی که عواملی مانند هزینه‌ها، قیمت‌ها و درآمد مردم نوسانات زیادی دارند، بنابراین می‌توان بدون انتظار برای نوسان بیش از 20 درصدی شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI)، بر اساس این عوامل، سطح کسر مالیات خانواده را تنظیم کرد.

با این اصلاحات گسترده، انتظار می‌رود پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) به تکمیل سیاست‌های مالیاتی در مسیری مدرن‌تر، منصفانه‌تر و مناسب‌تر برای مالیات‌دهندگان، تشویق نوآوری، بهبود بهره‌وری نیروی کار و ارتقای رشد اقتصادی پایدار کمک کند.

منبع: https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm