رفع بسیاری از تنگناهای مالیاتی

دهمین دوره مجلس ملی پانزدهم پس از ۴۰ روز کار جدی و فشرده، در ۱۱ دسامبر به پایان رسید. این جلسه با تکمیل تمام موارد برنامه ریزی شده در دستور کار، موفقیت بزرگی بود. مجلس ملی ۵۱ قانون و ۸ قطعنامه قانونی هنجاری، از جمله بسیاری از قوانین مربوط به سیاست مالیاتی را بررسی و تصویب کرد.

کالاهای مصرفی در حال حاضر از نرخ‌های ترجیحی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای تحریک تقاضای مصرف‌کننده برخوردارند. در عکس: کالاهایی که در سوپرمارکت‌ها به مصرف‌کنندگان فروخته می‌شوند، اکنون مشمول کاهش مالیات بر ارزش افزوده از ۱۰٪ به ۸٪ هستند. عکس: Ngoc Lien

چندین قانون مرتبط با مالیات، مانند قانون اصلاح‌شده‌ی اداره‌ی امور مالیاتی، قانون اصلاح‌شده‌ی مالیات بر درآمد شخصی و قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، که در دهمین دوره‌ی مجلس ملی تصویب شد، به رفع تنگناهای مالیاتی، ایجاد یک چارچوب قانونی شفاف و شکل‌گیری تدریجی فضایی برای توسعه‌ی سیاسی ، اقتصادی، فرهنگی و اجتماعی کمک خواهد کرد.

مجموعه‌ای از سیاست‌های مالیاتی تصویب شد.

با رأی مثبت بیش از ۸۹٪ از نمایندگان مجلس ملی در دهمین جلسه، مجلس ملی قانون اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون مالیات بر ارزش افزوده (که از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا است) را تصویب کرد. بر این اساس، چندین ماده کلیدی مربوط به مالیات بر ارزش افزوده در قانون مالیات بر ارزش افزوده اصلاح شده است.

علاوه بر چندین قانون مرتبط با مالیات که اخیراً توسط مجلس ملی تصویب شده است، از سال ۲۰۲۶ به بعد، چندین قانون و مصوبه مالیاتی دیگر نیز لازم‌الاجرا خواهند شد، مانند: قانون شماره ۶۶/۲۰۲۵/QH۱۵ در مورد مالیات ویژه مصرف، مورخ ۱۴ ژوئن ۲۰۲۵، مصوب مجلس ملی که مالیات ویژه مصرف الکل، آبجو، نوشابه و دخانیات را از اول ژانویه ۲۰۲۶ افزایش می‌دهد؛ مقررات مربوط به ادامه کاهش ۵۰ درصدی مالیات حفاظت از محیط زیست بر بنزین، گازوئیل و روان‌کننده‌ها در سال ۲۰۲۶ طبق مصوبه ۱۰۹/۲۰۲۵/UBTVQH۱۵ کمیته دائمی مجلس ملی؛ و مقررات تمدید معافیت مالیات بر استفاده از زمین‌های کشاورزی تا پایان سال ۲۰۳۰ طبق مصوبه ۲۱۶/۲۰۲۵/QH۱۵ مجلس ملی.

به طور خاص، کالاهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده به عنوان محصولات کشاورزی، جنگلی و آبزی فرآوری نشده یا با حداقل فرآوری که توسط سازمان‌ها/افراد تولید، صید و فروخته می‌شوند و بدون مالیات بر ارزش افزوده وارد می‌شوند، تعریف می‌شوند؛ شرکت‌ها و تعاونی‌هایی که این محصولات را خریداری کرده و آنها را به سایر شرکت‌ها و تعاونی‌ها می‌فروشند نیز طبق مقررات وزارت دارایی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؛ ضایعات، محصولات جانبی و مواد قراضه بازیافت شده در طول فرآیند تولید، مشمول نرخ مالیات بر اساس نوع خاص ضایعات، محصولات جانبی یا مواد قراضه هستند؛ مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای کالاها و خدماتی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، به طور کامل قابل کسر است...

در کنار قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات بر درآمد اشخاص و قانون اصلاح‌شده اداره امور مالیاتی نیز در دهمین جلسه پانزدهمین مجلس ملی به تصویب رسید. در میان این موارد، اصلاحات قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد اشخاص که در دهم دسامبر با رأی مثبت بیش از ۹۲ درصد از نمایندگان حاضر در مجلس ملی تصویب شد، بیشترین توجه عمومی را به خود جلب کرد.

با افزایش کمک هزینه شخصی برای مالیات دهندگان به 15.5 میلیون دونگ ویتنامی در ماه، کارگران در دوره آینده شاهد کاهش بار مالیاتی خود خواهند بود. (عکس از: Ngoc Lien)

قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی با مفاد اصلاح‌شده خود که با هدف انصاف و انسانیت تدوین شده است، مورد تأیید عموم و مشاغل قرار گرفته است، از جمله: افزایش کمک‌هزینه شخصی برای مالیات‌دهندگان از ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه؛ و کمک‌هزینه برای افراد تحت تکفل به ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه. روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از یک سیستم مالیاتی تصاعدی ۷ لایه به یک سیستم ۵ لایه تغییر یافته است، که فواصل بین لایه‌ها به طور پیوسته از ۱۰، ۲۰، ۳۰ و ۴۰ میلیون دونگ ویتنامی افزایش می‌یابد که به ترتیب مربوط به نرخ‌های مالیاتی ۵٪، ۱۰٪، ۲۰٪ و ۳۰٪ است. مالیات بر درآمد بیش از ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی مشمول نرخ مالیات ۳۵٪ خواهد بود.

علاوه بر این، قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی که تصویب شد، آستانه درآمد معاف از مالیات را برای خانوارها و مشاغل انفرادی نیز به طور یکنواخت از ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال تنظیم کرد. همزمان، آستانه درآمد معاف از مالیات بر ارزش افزوده مربوطه نیز به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال تنظیم شد.

پیش از این، طی ارائه‌های وزارت دارایی به مجلس ملی، این وزارتخانه همچنین پیش‌بینی کرده بود که وقتی این آستانه درآمد اعمال شود، تقریباً ۹۰٪ از خانوارهای تجاری در سراسر کشور (حدود ۲.۳ میلیون نفر و خانوارهای تجاری) مجبور به پرداخت مالیات نخواهند بود.

ایجاد فضای مناسب برای بخش خصوصی.

پس از ادغام، استان دونگ نای به "پایتخت کشاورزی" ویتنام در هر دو زمینه کشت محصولات زراعی و دامداری تبدیل شد. این استان نزدیک به 1.1 میلیون هکتار زمین کشاورزی دارد، از جمله صدها هزار هکتار که با محصولات صنعتی کاشته شده است. علاوه بر این، دونگ نای مشاغل زیادی در بخش تولید و تجارت چوب دارد که منجر به حجم نسبتاً زیادی از مواد اولیه مانند محصولات صنعتی و محصولات جنگلی می‌شود. بنابراین، معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای محصولات کشاورزی، جنگلی و آبزی فرآوری نشده یا فقط تا حدی فرآوری شده که توسط افراد/سازمان‌ها تولید، صید و فروخته می‌شوند، و همچنین کالاهای وارداتی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند؛ مشاغل و تعاونی‌هایی که این محصولات را خریداری می‌کنند و آنها را به سایر مشاغل و تعاونی‌ها می‌فروشند؛ و محصولات جانبی و ضایعات و غیره، مورد توجه و حمایت بسیاری از مردم و مشاغل است. این مسائل به تأمین سرمایه اضافی برای مشاغل برای بهبود تولید و کارایی کسب و کار و ایجاد شرایط مطلوب برای شرکت‌ها کمک خواهد کرد.

آقای نگوین ون هوانگ، مالک یک کارخانه تولید تخته سه لا در بخش لانگ بین، اظهار داشت: با سیاست معافیت محصولات کشاورزی، جنگلی و آبزی فرآوری نشده از مالیات، کسب و کار او مجبور نخواهد بود مبلغ مالیات را "پیش پرداخت" کند تا منتظر بازپرداخت باشد (طبق مقررات قدیمی، کسب و کارها مجبور بودند موقتاً مالیات بر ارزش افزوده را از قبل پرداخت کنند و بعداً بازپرداخت دریافت کنند). این بدان معناست که کسب و کار آقای هوانگ فرصت چرخش سرمایه، افزایش تولید و کارایی کسب و کار را خواهد داشت.

دونگ نای از نظر درآمد بودجه‌ای در میان استان‌های برتر کشور قرار دارد. در مورد درآمد مالیات بر درآمد شخصی، در سال 2024، استان دونگ نای بیش از 6.7 تریلیون دونگ ویتنامی جمع‌آوری کرد که آن را به یکی از منابع مهم درآمد استان تبدیل می‌کند. با سیاست جدید مالیات بر درآمد شخصی، بسیاری از خانوارها و افراد از انجام تعهدات مالیاتی خود سود بیشتری می‌برند.

خانم تران تی بیچ فونگ، حسابدار ارشد یک شرکت سرمایه‌گذاری خارجی در پارک صنعتی بین هوا ۲ (بخش لانگ بین)، گفت: با حقوق بیش از ۵۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، سیاست جدید مالیات بر درآمد شخصی به او کمک کرده است تا بار مالیاتی خود را به میزان قابل توجهی کاهش دهد و به او اجازه دهد تا بهتر از خانواده‌اش مراقبت کند.

خانم فوئونگ گفت: «خانواده من دو فرزند خردسال دارد و شوهرم از نظر سلامتی در وضعیت نامناسبی است و قادر به انجام کارهای سنگین نیست. علاوه بر این، ما با والدین مسن خود نیز زندگی می‌کنیم، بنابراین مدت زیادی است که تمام خانواده به درآمد اصلی من متکی بوده‌اند. این سیاست جدید مالیات بر درآمد شخصی به من کمک می‌کند تا بار مالی ماهانه‌ام را کاهش دهم. نه تنها من، بلکه بسیاری از کارمندان شرکت نیز به لطف سیاست جدیدی که اخیراً توسط مجلس ملی تصویب شده است، از کاهش مالیات بهره‌مند خواهند شد.»

نگوک لیین

منبع: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202512/thao-go-nhieu-diem-nghen-ve-thue-2f3238d/