De nombreux articles à haut risque
Après avoir examiné les informations de gestion fiscale, l'administration fiscale a constaté que certaines entreprises remboursaient les taxes à l'exportation sur le manioc, le bois et les produits forestiers présentant des risques fiscaux élevés. Par conséquent, l'administration fiscale doit procéder à des inspections et des vérifications.
Pour le manioc et les produits du bois et de la sylviculture, le remboursement de la taxe survient à l'étape intermédiaire (en raison de l'achat direct auprès des producteurs forestiers sans transformation ou seulement par une transformation préliminaire normale, qui n'est pas soumise à la TVA), à l'étape intermédiaire surviennent principalement les coûts de gestion, les coûts logistiques... Par conséquent, certains sujets ont profité du mécanisme de politique de l'État pour tricher et s'approprier les remboursements de taxe.
Récemment, le ministère des Finances a demandé au Département général des impôts de se coordonner avec les unités professionnelles du ministère de la Sécurité publique pour détecter et traiter un certain nombre de cas d'évasion fiscale et d'appropriation de remboursements de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), tels que : Le cas de commerce illégal de factures de TVA et d'évasion fiscale survenu à Phu Tho ; les violations des remboursements d'impôts à Ninh Binh et Vinh Phuc...
La Direction générale des impôts a également identifié un certain nombre d’actes frauduleux typiques.
Il s'agit de personnes qui profitent de la transparence de la réglementation sur la création d'entreprises pour créer des entreprises non pas à des fins de production et d'activité commerciale, mais pour acheter et vendre des factures de TVA afin de réaliser des profits et de frauder le fisc. Ainsi, certaines personnes ont créé une chaîne d'entreprises (dont les représentants légaux sont des proches, des membres de la famille ou des représentants salariés) pour acheter et vendre en circuit fermé, utilisant des factures illégales pour légaliser les intrants des entreprises de remboursement de la TVA.
Les courtiers créent de fausses listes pour acheter du bois directement auprès des agriculteurs, élever directement du bétail ou acheter et vendre des factures illégales pour déduire des taxes, légaliser des marchandises flottantes dans le but de ne pas avoir à déclarer et payer la TVA (5%) au stade intermédiaire du commerce.
Les entreprises qui demandent le remboursement de la TVA utilisent des factures illégales (achetées auprès d'entreprises qui n'ont pas d'activités de production ou commerciales) ou utilisent des factures d'entreprises qui ont abandonné leurs adresses commerciales ou changé continuellement leur statut d'exploitation dans de nombreuses localités différentes pour déclarer les déductions de TVA en amont et préparer les demandes de remboursement de TVA.
« Les astuces et comportements des fraudeurs en matière de remboursement d'impôts se produisent principalement au stade intermédiaire de l'achat et de la vente de biens », a déclaré la Direction générale des impôts.
Après avoir contrôlé 120 entreprises, 110 entreprises intermédiaires ont « disparu »
Selon la Direction générale des impôts, certaines entreprises intermédiaires présentent des risques élevés, comme la suspension temporaire de leurs activités ou la fuite après l'émission de factures à des entreprises exportatrices (F1). Les déclarations de revenus et d'impôts entre les entreprises intermédiaires ne concordent pas : l'entreprise vendeuse (F2, F3, etc.) déclare un faible chiffre d'affaires, tandis que l'entreprise acheteuse (F1) déclare d'importantes déductions de TVA en amont. Les paiements par l'intermédiaire des banques présentent également des risques, comme des transactions effectuées le même jour et le retrait par la même personne.
L'examen, l'inspection et le contrôle des remboursements d'impôts menés auprès de 120 entreprises ont révélé que 110 entreprises intermédiaires avaient abandonné leurs locaux, cessé leurs activités et étaient en attente de dissolution. Ces entreprises utilisaient des intrants et achetaient des factures auprès d'entreprises intermédiaires. Ces entreprises n'avaient ni déclaré ni payé d'impôts et n'étaient pas en mesure de prouver l'origine des matières premières et des marchandises achetées. Le budget n'a pas encore collecté d'impôts auprès de ces entreprises, mais devra résoudre leur problème de remboursement d'impôts lors de la prochaine étape.
« Cela représente une source de pression pour les autorités fiscales », a admis la Direction générale des impôts. « La détermination du montant éligible au remboursement d'impôt doit se baser sur les résultats de la vérification de la réalité des achats et des ventes de biens, ce qui entraîne de nombreuses difficultés de gestion des dossiers. »
En règle générale, dans certains cas, la demande de remboursement de la taxe sur l'amidon de manioc a été informée par les autorités fiscales étrangères que certaines entreprises vietnamiennes avaient des transactions avec des entreprises étrangères qui n'existaient pas dans la base de données des autorités fiscales étrangères ou existaient mais n'admettaient pas avoir des transactions avec des entreprises vietnamiennes.
Il s'agit de quelques dossiers de demande de remboursement d'impôts présentant des signes de violation de la loi visant à s'approprier l'argent des impôts du budget de l'État, affectant négativement les entreprises saines qui respectent les lois fiscales.
« Après que les autorités fiscales ont découvert certains des signes de risque mentionnés ci-dessus dans les demandes de remboursement d'impôt, de nombreuses entreprises ont envoyé de manière proactive des documents aux autorités fiscales demandant l'annulation de leurs demandes de remboursement », a déclaré le Département général des impôts.
La Direction générale des impôts a demandé aux services fiscaux locaux de renforcer davantage le contrôle des remboursements de TVA pour les articles d'exportation à haut risque, en se concentrant sur l'instruction des autorités fiscales à tous les niveaux sur les critères d'identification des risques dans les remboursements de TVA, le zonage du champ de vérification pour les entreprises intermédiaires, la fourniture de conseils sur les procédures de vérification et d'inspection des remboursements de TVA, mais aussi le traitement rapide des dossiers de remboursement de TVA des contribuables conformément à la réglementation et aux procédures de gestion fiscale.
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