Le manioc, le bois et les produits forestiers présentent un risque élevé en matière de fiscalité.
Selon la Direction générale des impôts ( ministère des Finances ), après examen des informations relatives à la gestion fiscale, les autorités fiscales ont constaté que certaines entreprises demandant le remboursement de la taxe à l'exportation sur le manioc, le bois et les produits forestiers présentent un risque fiscal élevé. Par conséquent, les autorités fiscales doivent procéder à des inspections et des vérifications.
Les autorités fiscales ont identifié plusieurs entreprises qui demandent des remboursements de taxes à l'exportation pour le manioc, le bois et les produits forestiers, ce qui représente un risque fiscal élevé.
Concernant le manioc et les produits forestiers : les remboursements de taxe interviennent au stade intermédiaire, lorsque les produits sont achetés directement auprès des producteurs forestiers, sans transformation ou avec une transformation minimale avant leur vente, et sont donc exonérés de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Ce stade intermédiaire engendre principalement des coûts de gestion, de logistique, etc. Par conséquent, certains individus ont profité des mécanismes et politiques de l’État pour commettre des fraudes et détourner des remboursements de taxe.
Récemment, le ministère des Finances a chargé la Direction générale des impôts de collaborer avec les unités spécialisées du ministère de la Sécurité publique afin de détecter et de traiter plusieurs cas d'exploitation de failles juridiques pour se soustraire à l'impôt et détourner des remboursements de TVA, notamment : le cas de commerce illégal de factures de TVA et de fraude fiscale survenu à Phu Tho ; les cas de violations des règles de remboursement de TVA à Ninh Binh, Vinh Phuc…
La Direction générale des impôts a identifié plusieurs activités frauduleuses typiques. Concrètement, des individus profitent de la souplesse de la réglementation relative à la création d'entreprises pour en créer de nouvelles, non pas à des fins de production ou de commerce, mais dans le but d'acheter et de vendre des factures de TVA afin de réaliser des profits et de se soustraire à l'impôt.
En conséquence, certains individus ont mis en place une chaîne d'entreprises (avec des proches, des membres de la famille ou des représentants embauchés inscrits comme représentants légaux) pour se livrer à des achats et des ventes circulaires, en utilisant des factures illégales pour légitimer les coûts des intrants pour les entreprises qui demandent des remboursements d'impôts.
Les intermédiaires créent de fausses factures pour l'achat direct de bois auprès d'agriculteurs ou d'éleveurs, ou achètent et vendent des factures illégales pour déduire les taxes et légitimer les marchandises afin d'éviter de déclarer et de payer la TVA (5%) au stade intermédiaire du commerce.
Les entreprises qui demandent le remboursement de la TVA utilisent des factures illégales (achetées auprès d'entreprises sans activité de production ni commerciale) ou des factures d'entreprises qui ont abandonné leur adresse commerciale ou qui ont continuellement changé de statut d'exploitation dans divers lieux pour déclarer les déductions de TVA en amont et préparer les demandes de remboursement de TVA.
L'inspection de 120 entreprises a révélé que 110 entreprises étaient « manquantes ».
Selon la Direction générale des impôts, les méthodes et les actions des personnes impliquées dans la fraude au remboursement de taxes se produisent principalement au stade intermédiaire de l'achat et de la vente de biens.
Certaines entreprises intermédiaires présentent des signes de risque élevé, comme la suspension temporaire de leurs activités ou leur disparition après l'émission de factures à l'entreprise exportatrice (F1) ; des divergences dans les déclarations de revenus et de taxes entre les entreprises intermédiaires, l'entreprise vendeuse (F2, F3...) déclarant un faible chiffre d'affaires tandis que l'entreprise acheteuse (F1) déclare une TVA déductible importante ; et des paiements bancaires risqués, comme des transactions ayant lieu le même jour et avec la même personne retirant de l'argent.
Lors de l'examen, de l'inspection et de la vérification des remboursements d'impôts de 120 entreprises, il a été constaté que 110 entreprises intermédiaires avaient abandonné leurs locaux, cessé leurs activités et attendaient leur dissolution dans le cadre du processus d'intermédiation.
Ces entreprises, qui demandent un remboursement de TVA, ont utilisé des matières premières et des factures d'achat auprès d'entreprises intermédiaires. Ces dernières ne déclarent ni ne paient la TVA et ne peuvent justifier l'origine des matières premières et des biens achetés. Le budget n'a pas perçu la TVA auprès de ces entreprises, mais doit traiter les demandes de remboursement de TVA pour celles qui les formulent ultérieurement.
« Cela met la pression sur les autorités fiscales. Déterminer le montant éligible à un remboursement de taxe doit se fonder sur la vérification de l'achat ou de la vente effective des biens, ce qui engendre des difficultés importantes dans le traitement des demandes », a souligné un représentant de la Direction générale des impôts.
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