Autorités fiscales : ChatGPT n’est pas considéré comme un service logiciel éligible à l’exonération de TVA.

Un représentant d'une entreprise basée à Hanoï a déclaré que son entreprise achète des packages de services ChatGPT auprès d'OpenAI et plusieurs autres applications d'intelligence artificielle (IA) auprès de fournisseurs étrangers pour son propre usage et la revente à des clients au Vietnam.

Le document électronique publié par OpenAI (en anglais) indique un taux de taxe sur la valeur ajoutée de 10 %.

La société souhaite se renseigner auprès des autorités fiscales afin de déterminer si les packages ChatGPT et les services/applications d'IA susmentionnés sont classés comme services logiciels et sont donc exonérés de taxe sur la valeur ajoutée en vertu de la législation fiscale vietnamienne.

« Dans le cas où l'entreprise revend des packages ChatGPT et des applications d'IA à des clients nationaux, lors de l'émission de factures de TVA à ces clients, devons-nous appliquer le taux exonéré ou le taux de 10 % ? », demande l'entreprise pour obtenir des conseils précis.

TVA tax chatgpt AI.png — Les services d'IA transfrontaliers comme ChatGPT sont désormais considérés par les autorités fiscales comme des services soumis à la TVA. Photo : Shutterstock

En réponse à la question ci-dessus, le Département des impôts de la ville de Hanoï a déclaré que l'article 3, paragraphe 10, du décret gouvernemental n° 71/2007 stipule : Les services logiciels sont des activités qui soutiennent et servent directement la production, l'installation, l'exploitation, l'utilisation, la mise à niveau, la garantie, la maintenance des logiciels et d'autres activités similaires liées aux logiciels.

L'article 9 de la loi n° 48/2024/QH15 de l'Assemblée nationale stipule : « Un taux d'imposition de 10 % s'applique aux biens et services non spécifiés aux paragraphes 1 et 2 du présent article, y compris les services fournis par des fournisseurs étrangers sans établissement stable au Vietnam à des organisations et des particuliers au Vietnam par le biais de canaux de commerce électronique et de plateformes numériques... ».

En outre, l'article 4 du décret gouvernemental n° 181/2025 stipule les sujets non soumis à l'impôt, et l'article 19 de ce décret stipule le taux d'imposition de 5 %.

Sur la base des réglementations mentionnées ci-dessus, le département fiscal n° 6 de la ville de Hanoï a déclaré que les packages de services ChatGPT d'OpenAI et les applications d'intelligence artificielle (IA) ne sont pas des services logiciels.

Si les forfaits de services ChatGPT et les applications d'IA ne sont pas des biens ou des services tels que définis aux articles 4 et 19 du décret gouvernemental n° 181/2025, alors un taux de taxe sur la valeur ajoutée de 10 % doit être appliqué.

Cela signifie que les entreprises revendant des services d'IA étrangers au Vietnam devront facturer une TVA de 10 % sur leurs ventes, au lieu d'être exonérées de taxe comme certains services logiciels auparavant.

Les autorités fiscales notent que, lors de la mise en œuvre des politiques fiscales, si des difficultés surviennent, l'entreprise peut se référer aux documents d'orientation du département des impôts de la ville de Hanoï ou contacter l'équipe de gestion du soutien aux entreprises 1 - branche fiscale 6 de la ville de Hanoï pour obtenir de l'aide.

Que doivent faire les entreprises familiales dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 milliard de VND suite à la modification du seuil d'imposition ? Après le relèvement du seuil d'exonération fiscale pour les entreprises familiales à 1 milliard de VND par an, de nombreux ménages ayant déposé leur déclaration de revenus du premier trimestre 2026 selon l'ancienne réglementation sont désemparés quant à la procédure à suivre pour la soumission des documents.

Source : https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html