Une économie moderne ne peut plus longtemps s'appuyer sur une gestion des revenus fondée sur des estimations, des accords et l'expérience.
Cependant, la réalité des premiers mois de mise en œuvre a également montré qu'avoir le bon objectif ne signifie pas nécessairement que la méthode de mise en œuvre est optimale.
Comme le reflète l'article 1, de nombreux chefs d'entreprise sont désorientés face aux factures, aux logiciels, aux déclarations et aux documents ; certains ont temporairement suspendu leur activité, licencié des employés, etc., non pas pour échapper à l'impôt, mais par crainte de commettre des erreurs pouvant entraîner des risques juridiques.
De la proposition de l'Association vietnamienne des petites et moyennes entreprises en faveur d'un taux d'imposition fixe à l'expérience de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) en matière de régimes fiscaux simplifiés pour les micro-entreprises, une question mérite d'être posée : la simplification des procédures est-elle le moyen pour l'État de collecter plus de recettes, de manière plus durable ?
Impôt forfaitaire – une alternative à l’impôt à taux unique.
Partant de ce constat, l'Association vietnamienne des petites et moyennes entreprises propose que le gouvernement étudie une politique fiscale fixe pour les ménages et les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 1 et 3 milliards de VND.
Il est important de souligner qu'il ne s'agit pas d'une proposition de retour à l'ancien système d'imposition forfaitaire. Selon l'approche de l'Association, un impôt fixe pourrait être déterminé sous forme de pourcentage ou de montant fixe calculé par l'administration fiscale à partir de données, notamment les marges bénéficiaires moyennes par secteur, industrie et taille d'entreprise.
Autrement dit, si l'ancien impôt à taux fixe n'a pas été bien accueilli parce qu'il reposait largement sur des estimations, des accords et des intuitions, alors le nouvel impôt à taux fixe doit être conçu sur une plateforme transparente, fondée sur les données et assortie de critères clairs.
Les taux d'imposition ne devraient pas être le fruit de négociations entre les entreprises et les autorités fiscales, mais devraient reposer sur des paramètres vérifiables : chiffre d'affaires, secteur d'activité, localisation, marge bénéficiaire moyenne et historique des transactions.
C’est là la principale différence. L’État conserve le contrôle des obligations fiscales, tandis que les entreprises n’ont plus à supporter l’intégralité du fardeau bureaucratique comme c’est le cas actuellement.
Le principal avantage de cette proposition ne réside pas dans le fait de payer moins ou plus d'impôts, mais dans la réduction significative du coût du respect des obligations fiscales.
Simplifier ne signifie pas assouplir la gestion.
Une préoccupation fréquente est de savoir si l'application d'un impôt forfaitaire ou d'un mécanisme de déclaration simplifié entraînerait une augmentation des pertes de recettes. Il s'agit d'une question parfaitement légitime.
Il est toutefois essentiel de distinguer deux concepts : la réduction d’impôt et la réduction des coûts de mise en conformité. Ce ne sont pas deux choses identiques.
Selon les calculs de l'Association vietnamienne des petites et moyennes entreprises, les coûts technologiques et de gestion des autorités fiscales pourraient également se situer entre 6 460 et 19 382 milliards de VND par an.
Ces chiffres doivent encore être vérifiés par des études indépendantes, mais ils soulèvent une question qui donne à réfléchir : un système fiscal est-il vraiment optimal si les coûts de fonctionnement sont si élevés ?
Par conséquent, outre les impôts fixes, l'Association propose également la mise en place d'un mécanisme de déclaration fiscale simplifié. Il est important de noter que l'Association ne propose pas la suppression des déclarations fiscales, mais bien la simplification de la procédure.
Une solution envisagée consiste à mettre en place un système de « formulaire de déclaration suggéré », similaire à celui utilisé actuellement par l’administration fiscale pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques. À partir des données existantes, l’administration fiscale préparerait le formulaire de déclaration à l’avance ; les contribuables n’auraient qu’à le vérifier, le confirmer ou le corriger en cas d’incohérences, au lieu de devoir créer un dossier complet.
Si elle était mise en œuvre efficacement, cette approche pourrait permettre à des millions d'entreprises de gagner un temps précieux, tout en allégeant la charge de travail des administrations fiscales. C'est un point crucial : la simplification des procédures profite non seulement aux contribuables, mais aussi à l'administration fiscale.
Plus l'entreprise est petite, plus les procédures doivent être simples.
De nombreux pays ont en réalité été confrontés à un problème similaire. L’expérience de l’OCDE, compilée par Economica, montre qu’au lieu d’appliquer le même régime fiscal à toutes les entités, de nombreux pays conçoivent des mécanismes simplifiés spécifiquement destinés aux micro-entreprises et aux entreprises familiales.
Les méthodes peuvent varier : certains endroits calculent les impôts en fonction du chiffre d’affaires, d’autres appliquent des estimations de revenus, et d’autres encore autorisent des procédures de comptabilité et de déclaration simplifiées.
Mais quel que soit leur design, ces modèles reposent tous sur la même philosophie : plus l'entreprise est petite, plus les procédures doivent être simples.
L’objectif est de réduire le coût de la mise en conformité. Si ce coût est trop élevé, les petites entreprises risquent d’être exclues du secteur formel ou de trouver des moyens de contourner la réglementation.
Un système fiscal efficace se juge donc non seulement à sa capacité à percevoir les impôts correctement et intégralement, mais aussi à sa capacité à encourager la volonté de coopération des contribuables.
Lorsque les procédures sont simples, les gens sont moins incités à les contourner. Lorsque les coûts de mise en conformité sont faibles, les autorités fiscales réalisent également des économies sur les inspections, les explications, le traitement et le contrôle.
Ne considérez pas une entreprise individuelle comme une entreprise miniature.
D'un autre point de vue, le Dr Le Duy Binh, d'Economica, soutient que pour réformer la fiscalité, il est indispensable de définir précisément le statut juridique de chaque secteur d'activité. Ce type d'entreprise se distingue nettement des entreprises classiques par sa taille, son organisation et ses capacités de gestion.
Actuellement, la majorité des entreprises familiales sont essentiellement des individus ou des familles qui organisent leurs propres activités de production et commerciales à très petite échelle.
En moyenne, chaque ménage emploie seulement 1,5 personne. Le chef de ménage cumule les fonctions de vendeur, de gestionnaire, de responsable des achats, de caissier et souvent même de comptable.
Par conséquent, les systèmes comptables, fiscaux et de gestion de ce secteur ne doivent pas être conçus de la même manière que ceux des entreprises.
Si nous abordons la conformité avec une politique uniforme, les problèmes liés aux coûts seront très difficiles à résoudre.
Cela ne signifie pas assouplir la réglementation des entreprises familiales. Au contraire, seule une identification précise des caractéristiques de chaque secteur d'activité permettra à l'État de concevoir un mécanisme suffisamment simple pour être respecté et suffisamment transparent pour limiter les pertes de recettes.
Simplifiez pour obtenir plus.
Après les débats sur l'imposition forfaitaire, la question la plus importante n'est peut-être plus de savoir s'il faut conserver ou abolir l'ancien système, mais plutôt de concevoir un nouveau système plus performant.
Les propositions d'une taxe fixe sur les ménages dont le revenu annuel est compris entre 1 et 3 milliards de VND et d'un mécanisme de déclaration simplifié ne sont que des suggestions politiques qui nécessitent des recherches plus approfondies, un perfectionnement et une évaluation d'impact.
Mais le point important est que les deux visent le même objectif : réduire les coûts de mise en conformité pour les citoyens et réduire les coûts administratifs pour le gouvernement.
Une politique fiscale n'est véritablement réussie que lorsque les citoyens perçoivent le respect des obligations fiscales comme une norme, et non comme une contrainte à éviter.
Ce dont le gouvernement a besoin, c'est d'une plus grande participation des contribuables à la déclaration de leurs impôts, d'une augmentation des transactions dans le secteur formel et d'une source de revenus plus durable. Pour y parvenir, le système fiscal doit être suffisamment simple pour que les entreprises perçoivent la conformité comme une obligation qu'elles peuvent gérer.
Source : https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
