Difficultés à percevoir les taxes sur le commerce électronique.

Avec un taux de croissance de 25 % en 2023, le Vietnam figure parmi les 10 pays affichant la croissance la plus rapide du commerce électronique au monde . Par conséquent, la gestion fiscale dans ce secteur nécessite également des changements.

Examen en vue du recouvrement des fonds

Suite aux informations recueillies, au cours du premier semestre 2024, le service des impôts de Hô Chi Minh-Ville a demandé des explications à sept personnes exerçant une activité de commerce électronique. Il s'avère qu'une personne influente (influenceuse) a déposé une déclaration de revenus pour l'année 2022, faisant état d'un arriéré d'impôts et de pénalités de retard totalisant 2,2 milliards de VND. Elle a également déclaré des revenus provenant des réseaux sociaux, pour un montant total d'arriérés d'impôts et de pénalités de retard s'élevant à 36,5 millions de VND.

Un employé d'une entreprise du 5e arrondissement d'Hô-Chi-Minh-Ville recherche et commande des produits en ligne via des plateformes de commerce électronique. Photo : HOANG HUNG

À Hanoï , au cours des trois premiers mois de l'année seulement, les autorités ont annoncé le recouvrement d'arriérés d'impôts auprès de 41 personnes ayant des revenus issus du commerce électronique. L'une d'entre elles avait déclaré et payé en retard un montant total de 8,5 milliards de dongs d'impôts.

D'après les statistiques de l'administration fiscale, les recettes fiscales provenant des entreprises et des particuliers exerçant des activités de commerce électronique ont connu une forte croissance ces dernières années. Elles ont atteint 83 000 milliards de VND en 2022, 97 000 milliards de VND en 2023 et plus de 50 000 milliards de VND au cours du seul premier semestre 2024. Par ailleurs, la Direction générale des impôts, en collaboration avec le ministère de l'Industrie et du Commerce, le ministère de l'Information et des Communications et les banques commerciales, a collecté des informations sur 929 plateformes de commerce électronique, 284 applications de vente en ligne, 144 millions de comptes de paiement d'entreprises et de particuliers, et 130 entreprises opérant dans les secteurs des télécommunications, de la publicité, de la radiodiffusion et de la télévision, enrichissant ainsi la base de données fiscales.

D'après les données de la Direction générale des impôts, en juin 2024, 383 plateformes de commerce électronique fournissaient des informations à l'échelle nationale, soit 22 plateformes de plus qu'à la fin de 2023. Récemment, la Direction générale des impôts a également publié un document relatif au renforcement du contrôle fiscal des activités de commerce électronique. Ce document enjoint aux services fiscaux provinciaux et municipaux d'intensifier les campagnes de sensibilisation du public, de contrôler les entreprises de commerce électronique et celles opérant sur des plateformes numériques, et de renforcer le suivi de la conformité des organisations et des particuliers vendant des biens et percevant des commissions sur la publicité lors d'activités de vente en direct. En cas de suspicion d'infraction fiscale, une liste doit être établie et transmise aux services et agences locaux afin de procéder à des contrôles sur place et de traiter les infractions conformément à la législation fiscale et aux réglementations spécifiques, ou de saisir la police si la fraude fiscale est avérée.

La Direction générale des impôts a également adressé un courrier ouvert aux entreprises et aux particuliers actifs dans le commerce électronique, leur fournissant un ensemble de documents relatifs à l'immatriculation, à la déclaration et au paiement des impôts, ainsi qu'une liste d'adresses électroniques des services fiscaux à contacter en cas de difficultés. Le directeur du Département de la gestion fiscale des PME, des entreprises à domicile et des particuliers (Direction générale des impôts) a indiqué que les services fiscaux ont mis en place un plan de contrôle et d'audit des contribuables opérant dans les secteurs du commerce électronique, des plateformes numériques et de la vente en direct.

Commande via les plateformes de commerce électronique. Photo : HOANG HUNG

Renforcer la gestion

D'après le livre blanc sur le commerce électronique de 2023, le nombre de consommateurs vietnamiens effectuant des achats en ligne a augmenté d'environ 61 millions, soit une hausse de plus de 7 % par rapport à la même période de l'année précédente. La valeur estimée des achats en ligne par personne a atteint 336 dollars américains par an, soit une augmentation de plus de 16 %. Rien qu'à Hô Chi Minh-Ville, les statistiques des six premiers mois de 2024 montrent que le nombre total d'organisations et de particuliers exerçant une activité commerciale sur les plateformes de commerce électronique dépassait les 90 000, dont près de 65 000 particuliers et entreprises à domicile et plus de 25 000 entreprises. Malgré les efforts déployés par les autorités fiscales pour endiguer la situation, la lutte contre la fraude fiscale dans le secteur du commerce électronique demeure un défi de taille.

Selon Mme Nguyen Thi Lan Anh, directrice du Département de la gestion fiscale des petites et moyennes entreprises et des entreprises à domicile, de nombreux cas persistent où des organisations et des particuliers pratiquant la vente en direct ne s'acquittent pas volontairement de leurs obligations de déclaration, d'enregistrement et de paiement intégral et ponctuel des impôts. Par ailleurs, selon l'Association vietnamienne du commerce électronique, on compte en moyenne 2,5 millions de sessions de vente en direct par mois, impliquant plus de 50 000 vendeurs. De plus, la réglementation exonérant de taxe les marchandises d'une valeur inférieure à 1 million de VND expédiées par livraison express et services de logistique transfrontalière constitue une faille majeure entraînant des pertes de recettes fiscales. Avec l'essor des plateformes de commerce électronique, qui enregistrent environ 2 milliards de commandes par an, les experts estiment que si chaque commande ne représente que quelques centaines de milliers de VND, le montant de la TVA non perçue (10 %) dépasse les 2 milliards de dollars américains !

Lors d'une conférence sur la fiscalité des activités de commerce électronique, le directeur général adjoint de la Direction générale des impôts, M. Mai Son, a indiqué que le secteur fiscal s'attache à sensibiliser les acteurs concernés à l'obligation de déclarer, d'enregistrer et de payer leurs impôts. Tout manquement à la réglementation sera sanctionné conformément à la loi. Selon M. Mai Son, au cours des derniers mois de 2024, le secteur fiscal mettra en œuvre plusieurs mesures, notamment le renforcement de la coordination avec les ministères et les agences compétentes pour le traitement des infractions et le durcissement des contrôles en ligne à l'encontre des entreprises et des particuliers ne respectant pas la législation fiscale dans le cadre de leurs activités de commerce électronique.

Déclarer et payer ses impôts de manière proactive sera plus avantageux.

Actuellement, de nombreux vendeurs en ligne non enregistrés, exerçant leur activité sans immatriculation fiscale ni statut d'entreprise, sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, dont le taux varie de 5 % à 35 % selon leur revenu annuel. Le non-respect de cette obligation entraîne des pénalités et le redressement fiscal des années précédentes lors des contrôles. En revanche, les entreprises immatriculées, qui paient leurs impôts par déclaration et respectent scrupuleusement la réglementation relative aux factures, aux documents et à la comptabilité, bénéficient d'un taux d'imposition de seulement 1,5 % (dont 1 % de TVA et 0,5 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques) pour la distribution et la fourniture de biens. Pour les autres prestations de services, le taux est de 5 %.

KHANH CHAU

Source : https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html