21 types de revenus exonérés d'impôt.
Conformément à la loi de 2025 relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, 21 types de revenus sont exonérés d'impôt. Cette politique vise à garantir la sécurité sociale, à soutenir la population et à encourager le développement de la production, l'investissement, l'innovation et la protection de l'environnement. De nombreuses dispositions restent inchangées. Par exemple, les revenus liés à la propriété immobilière entre proches parents demeurent exonérés d'impôt, notamment les revenus provenant de la transmission, de la succession ou de la donation de biens immobiliers entre époux ; entre parents et enfants biologiques ; entre parents et enfants adoptifs ; entre beaux-parents et belle-fille ; entre beaux-parents et gendre ; ainsi que les revenus provenant de la transmission de logements, de droits d'utilisation des terres et de biens attachés à des terrains appartenant à des personnes physiques au Vietnam qui ne possèdent qu'une seule maison et un seul terrain. Les revenus provenant de l'épargne, des intérêts sur les obligations d'État , des intérêts des contrats d'assurance-vie et des transferts de fonds sont également exonérés d'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Plusieurs nouvelles réglementations concernant l'impôt sur le revenu des personnes physiques entreront en vigueur le 1er juillet.
Photo : Ngoc Duong
Parallèlement, de nouvelles réglementations relatives aux revenus exonérés d'impôt doivent retenir l'attention des contribuables afin qu'ils puissent bénéficier des avantages fiscaux. Il s'agit notamment des revenus provenant des dividendes des membres de coopératives agricoles et d'unions coopératives ; des revenus des agriculteurs individuels ayant signé des contrats avec des entreprises participant à des projets d'agriculture à grande échelle, de sylviculture de production et d'aquaculture ; des intérêts des obligations vertes ; des intérêts des obligations des collectivités locales ; des salaires pour travail de nuit, heures supplémentaires et rémunération des jours non pris en congé légal ; des revenus des investisseurs individuels, des fondateurs de jeunes entreprises innovantes, etc.
Parallèlement, la loi prévoit une exonération de cinq ans d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les salaires et traitements des professionnels hautement qualifiés du secteur des technologies numériques, engagés dans la recherche et le développement de technologies de pointe ou stratégiques, conformément à la loi sur les hautes technologies. De même, elle exonère d'impôt le transfert des parts de fonds ouverts constitués en vertu de la loi sur les valeurs mobilières, détenues depuis au moins deux ans à compter de leur acquisition ; et elle réduit de moitié l'impôt sur les dividendes perçus par les investisseurs individuels provenant de fonds d'investissement en valeurs mobilières et de fonds d'investissement immobilier.
Il convient de noter que la loi de 2025 relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques relève le seuil d'imposition de 10 millions à 20 millions de VND pour les revenus imposables transaction par transaction. Sont concernés les gains de loterie, les redevances, les droits de franchise, les successions et les donations, ainsi que d'autres revenus (notamment la cession de noms de domaine vietnamiens « .vn », la cession des résultats de réduction des émissions de gaz à effet de serre, les crédits carbone, la cession de plaques d'immatriculation de véhicules vendues aux enchères et la cession d'actifs numériques). De ce fait, le montant de l'impôt à payer par les particuliers sera inférieur à ce qu'il était auparavant pour les types de revenus susmentionnés.
Un autre changement important réside dans la loi de 2025 relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Celle-ci a réduit le barème progressif de l'impôt sur le revenu des salaires et traitements de sept à cinq tranches, tout en augmentant l'abattement personnel pour les contribuables et leurs personnes à charge (l'abattement pour le contribuable a été porté à 15,5 millions de VND par mois, soit 186 millions de VND par an ; l'abattement par personne à charge a été porté à 6,2 millions de VND par mois). De même, le seuil d'imposition sur le revenu des personnes physiques pour les entreprises individuelles et les entreprises à domicile a été relevé à 1 milliard de VND par an. Ces dispositions relatives aux revenus salariaux des particuliers et des entreprises à domicile sont applicables depuis début 2026. La loi prévoit également la déduction des dépenses de santé et d'éducation des contribuables et de leurs personnes à charge du revenu imposable, selon un taux fixé par le gouvernement. Ainsi, de nombreux contribuables bénéficieront d'une réduction d'impôt cette année.
Accélérer la publication des directives de mise en œuvre.
L'avocat Tran Xoa, directeur du cabinet Minh Dang Quang, a déclaré que l'ajout de nombreuses mesures d'exonération et de réduction d'impôt est très avantageux pour les contribuables. Par exemple, le relèvement du seuil d'imposition de 10 millions à 20 millions de VND pour certains revenus, tels que les gains de loterie et les dons, est tout à fait justifié. Plus important encore, des mesures d'exonération et de réduction d'impôt sont prévues pour certains secteurs, notamment ceux liés à la science et à la technologie.
C'est la première fois qu'une exonération d'impôt sur le revenu des personnes physiques est spécifiquement mise en œuvre pour les professionnels des technologies industrielles et numériques. Cette réglementation témoigne clairement de la volonté du gouvernement d'attirer et de fidéliser des ressources humaines hautement qualifiées pour les secteurs technologiques stratégiques, créant ainsi des avantages pour les entreprises du domaine scientifique et technologique. Elle reflète également la politique gouvernementale de développement des sciences, des technologies et de l'innovation comme moteurs de croissance économique. De même, la possibilité de déduire les frais médicaux et scolaires des contribuables et de leurs personnes à charge constitue une avancée majeure de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Ceci permet aux contribuables d'aborder sereinement leurs obligations fiscales après avoir couvert leurs dépenses essentielles et celles de leur famille.
Toutefois, le décret d'application de la loi de 2025 relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a pas encore été officiellement publié. De ce fait, les entreprises rencontrent toujours des difficultés pour son application. De même, la loi impose au gouvernement de préciser les modalités d'application d'autres seuils d'imposition, tels que les dépenses déductibles pour les soins de santé et l'éducation des contribuables et des personnes à leur charge, mais ces modalités n'ont pas encore été publiées. Cette situation pourrait involontairement pénaliser les contribuables.
« Si les frais médicaux sont déductibles, la réglementation relative aux factures et reçus doit être respectée. En l'absence de décret d'application, les contribuables ignoreront le montant déductible et, par conséquent, s'ils doivent conserver les factures. Par exemple, si les parents d'un contribuable ont été malades et sont sortis de l'hôpital, même après la publication d'une réglementation détaillée, il lui sera impossible de retourner à l'hôpital pour obtenir les factures et reçus. Dans ce cas, le contribuable ne pourra pas déduire ces frais comme prévu, ce qui entraînera une augmentation de son impôt. Il est donc urgent que le gouvernement publie au plus vite des directives et une réglementation précises sur les éléments de revenu exonérés ou soumis à réduction d'impôt, ainsi que sur le seuil de déduction des dépenses au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, afin que les citoyens et les entreprises puissent s'y conformer en toute sérénité », a proposé l'avocat Tran Xoa.
Ajout de revenus supplémentaires soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
À l'inverse, la loi de 2025 relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques élargit également le champ des revenus imposables. Il s'agit notamment des revenus provenant d'activités d'agence, de courtage et de coopération commerciale avec des organisations ; des revenus issus du commerce électronique et des plateformes numériques ; des honoraires et avantages, monétaires ou non, sous quelque forme que ce soit (y compris les salaires et traitements) ; des revenus provenant de la cession de noms de domaine vietnamiens en « .vn » ; des revenus provenant de la cession de résultats de réduction des émissions de gaz à effet de serre et de crédits carbone ; des revenus provenant de la cession de plaques d'immatriculation de véhicules acquises aux enchères, conformément à la loi ; des revenus provenant de la cession d'actifs numériques ; des revenus provenant de la cession de lingots d'or, etc.
Source : https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
