Suppression de nombreux obstacles fiscaux

Les biens de consommation bénéficient actuellement de taux de TVA préférentiels afin de stimuler la demande. Sur la photo : les produits vendus aux consommateurs dans les supermarchés sont désormais soumis à une réduction de TVA de 10 % à 8 %. Photo : Ngoc Lien

Plusieurs lois fiscales, telles que la loi modifiée sur l'administration fiscale, la loi modifiée sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), adoptées par l'Assemblée nationale lors de sa 10e session, contribueront à supprimer les obstacles fiscaux, à créer un cadre juridique transparent et à former progressivement un espace pour le développement politique , économique, culturel et social.

Une série de mesures fiscales ont été adoptées.

Avec plus de 89 % des voix des députés lors de la 10e session, l'Assemblée nationale a adopté la loi modifiant et complétant plusieurs articles de la loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée (applicable à compter du 1er janvier 2026). En conséquence, plusieurs dispositions clés concernant la TVA ont été modifiées dans la loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée.

Outre plusieurs lois fiscales récemment adoptées par l'Assemblée nationale, d'autres lois et résolutions fiscales entreront en vigueur à partir de 2026, notamment : la loi n° 66/2025/QH15 relative à la taxe spéciale sur la consommation, en date du 14 juin 2025, adoptée par l'Assemblée nationale, qui augmente la taxe spéciale sur la consommation d'alcool, de bière, de boissons non alcoolisées et de tabac, applicable à compter du 1er janvier 2026 ; le règlement relatif à la poursuite de la réduction de 50 % de la taxe de protection de l'environnement sur l'essence, le diesel et les lubrifiants en 2026, conformément à la résolution 109/2025/UBTVQH15 du Comité permanent de l'Assemblée nationale ; et le règlement prolongeant l'exonération de la taxe foncière agricole jusqu'à fin 2030, conformément à la résolution 216/2025/QH15 de l'Assemblée nationale.

Plus précisément, les biens exonérés de TVA sont définis comme étant les produits agricoles, forestiers et aquatiques non transformés ou ayant subi une transformation minimale, produits, pêchés et vendus par des organisations ou des particuliers, et importés sans TVA ; les entreprises et coopératives qui achètent ces produits et les revendent à d’autres entreprises et coopératives sont également exonérées de TVA conformément à la réglementation du ministère des Finances ; les déchets, sous-produits et rebuts récupérés lors du processus de production sont soumis au taux de TVA en fonction de leur nature ; la TVA en amont sur les biens et services non soumis à la TVA est intégralement déductible.

Outre la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la loi modifiée sur l'administration fiscale ont également été adoptées lors de la 10e session de la 15e Assemblée nationale. Parmi ces textes, les amendements à la loi modifiée sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, adoptés par l'Assemblée nationale le 10 décembre avec l'approbation de plus de 92 % des délégués présents, ont suscité le plus d'attention.

Avec l'augmentation de l'abattement personnel des contribuables à 15,5 millions de VND/mois, les travailleurs constateront une réduction de leur charge fiscale dans la période à venir.

L'abattement personnel des contribuables étant porté à 15,5 millions de VND par mois, les travailleurs bénéficieront d'une réduction de leur charge fiscale dans les prochains mois. (Photo d'illustration : Ngoc Lien)

La loi modifiée relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été bien accueillie par le public et les entreprises. Ses dispositions révisées, axées sur l'équité et l'humanité, comprennent notamment : le relèvement de l'abattement personnel des contribuables de 11 millions de VND par mois à 15,5 millions de VND par mois ; et celui des personnes à charge à 6,2 millions de VND par mois. Le mode de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été simplifié, passant d'un système progressif à sept tranches à un système à cinq tranches. Les seuils entre les tranches augmentent progressivement : 10, 20, 30 et 40 millions de VND, correspondant respectivement à des taux d'imposition de 5 %, 10 %, 20 % et 30 %. Le revenu imposable supérieur à 100 millions de VND est soumis à un taux de 35 %.

Par ailleurs, la loi modifiée relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui a été adoptée, a également ajusté uniformément le seuil d'exonération d'impôt pour les ménages et les entreprises individuelles, le faisant passer de 200 millions de VND par an à 500 millions de VND par an. Simultanément, le seuil d'exonération de TVA correspondant a également été ajusté à 500 millions de VND par an.

Auparavant, lors des présentations du ministère des Finances à l'Assemblée nationale, le ministère avait également prédit que lorsque ce seuil de revenu serait appliqué, environ 90 % des ménages d'entreprises à l'échelle nationale n'auraient pas à payer d'impôts (environ 2,3 millions de personnes et de ménages d'entreprises).

Créer un environnement favorable au secteur privé.

Suite à la fusion, la province de Dong Nai est devenue la capitale agricole du Vietnam, tant pour les cultures que pour l'élevage. Elle compte près de 1,1 million d'hectares de terres agricoles, dont des centaines de milliers sont consacrés aux cultures industrielles. Par ailleurs, Dong Nai abrite de nombreuses entreprises du secteur du bois, ce qui génère un volume important de matières premières telles que les cultures industrielles et les produits forestiers. De ce fait, l'exonération de TVA pour les produits agricoles, forestiers et aquatiques non transformés ou partiellement transformés, produits, pêchés et vendus par des particuliers ou des organisations, ainsi que pour les marchandises importées non soumises à TVA, les entreprises et coopératives qui achètent ces produits pour les revendre à d'autres entreprises et coopératives, et les sous-produits et déchets, etc., présente un grand intérêt et un soutien considérable pour de nombreuses personnes et entreprises. Ces mesures contribueront à fournir aux entreprises des capitaux supplémentaires pour améliorer leur production et leur efficacité, créant ainsi un environnement favorable à leur développement.

M. Nguyen Van Hoang, propriétaire d'une usine de fabrication de contreplaqué dans le quartier de Long Binh, a déclaré : « Grâce à la politique d'exonération de taxes sur les produits agricoles, forestiers et aquatiques non transformés, mon entreprise n'aura plus à payer d'avance de taxe en attendant un remboursement (selon l'ancienne réglementation, les entreprises devaient payer temporairement la TVA à l'avance et se faire rembourser ultérieurement). Cela signifie que l'entreprise de M. Hoang aura la possibilité de faire tourner son capital, d'accroître sa production et d'améliorer son efficacité. »

La province de Dong Nai figure parmi les provinces les plus performantes du Vietnam en termes de recettes budgétaires. Concernant l'impôt sur le revenu des personnes physiques, elle a perçu plus de 6 700 milliards de dongs en 2024, ce qui en fait l'une de ses principales sources de revenus. Grâce à la nouvelle politique d'imposition sur le revenu, de nombreux ménages et particuliers bénéficient d'un meilleur règlement de leurs impôts.

Mme Tran Thi Bich Phuong, comptable en chef d'une entreprise à capitaux étrangers située dans le parc industriel Bien Hoa 2 (quartier de Long Binh), a déclaré : « Avec un salaire de plus de 50 millions de VND par mois, la nouvelle politique d'impôt sur le revenu des personnes physiques l'a aidée à réduire considérablement sa charge fiscale, lui permettant ainsi de mieux prendre soin de sa famille. »

« Ma famille compte deux jeunes enfants et mon mari, en mauvaise santé, ne peut effectuer de travaux pénibles. De plus, nous vivons avec nos parents âgés ; depuis longtemps, toute la famille dépend de mon seul salaire. Cette nouvelle politique d’imposition sur le revenu des personnes physiques me permettra d’alléger mes charges financières mensuelles. De nombreux employés de l’entreprise bénéficieront également de réductions d’impôt grâce à cette nouvelle mesure récemment adoptée par l’Assemblée nationale », a expliqué Mme Phuong.

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