הועלו הצעות רבות לתיקון חוק מס הכנסה אישי.

(PLVN) - כיום, חוות דעת רבות המציעות תיקונים לחוק מס הכנסה אישי מצביעות על כך שיש לשנות את ניכוי קצבאות המשפחה ואת מדרגות המס. בהגשה האחרונה של משרד האוצר בנושא תיקון חוק מס הכנסה אישי, סוגיות אלו טופלו במיוחד.

11/02/2025 06:54

(PLVN) - כיום, חוות דעת רבות המציעות תיקונים לחוק מס הכנסה אישי מצביעות על כך שיש לשנות את ניכוי קצבאות המשפחה ואת מדרגות המס. בהגשה האחרונה של משרד האוצר בנושא תיקון חוק מס הכנסה אישי, סוגיות אלו טופלו באופן ספציפי.

רמות הניכוי של הקצבה האישית יעודכנו ויווספו בהתאם.

בהגשתו, ציטט משרד האוצר את דו"ח סקר רמת החיים של משקי בית לשנת 2023 של הלשכה הכללית לסטטיסטיקה ( משרד התכנון וההשקעות ), שהראה כי ההכנסה החודשית הממוצעת לנפש בווייטנאם בשנת 2023 (במחירים שוטפים) הייתה 4.96 מיליון דונג וייטנאמי, וקבוצת ההכנסה הגבוהה ביותר (המונה את 20% העשירים ביותר באוכלוסייה) בעלת הכנסה ממוצעת של 10.86 מיליון דונג וייטנאמי לחודש לנפש. לכן, טען משרד האוצר כי ניכוי המס הנוכחי למשלמי המסים (11 מיליון דונג וייטנאמי לחודש) גדול פי 2.21 מההכנסה החודשית הממוצעת לנפש (גבוהה בהרבה מהרמה המקובלת במדינות אחרות), שווה ערך להכנסה הממוצעת של 20% העשירים ביותר באוכלוסייה.

מדרגות המס צרות מדי ויש צורך לשנות אותן. (צילום: ST)

עם זאת, המשרד גם הודה כי לאחרונה הועלו דעות המצביעות על כך שהניכוי בקצבה אישית עדיין נמוך. יתר על כן, הועלו דעות לפיהן יש לווסת את ניכוי הקצבה האישית על סמך שכר המינימום האזורי, וכי הניכוי באזורים עירוניים ובערים גדולות צריך להיות גבוה יותר מאשר באזורים כפריים והרריים עקב יוקר המחיה הגבוה יותר.

משרד האוצר מאשר כי, למעשה, התקנות בנוגע לניכויים לפני חישוב מס מבטיחות את העיקרון לפיו אנשים צריכים רמת הכנסה מסוימת כדי לענות על צרכים חיוניים של החיים כגון מזון, דיור, תחבורה, חינוך, בדיקות וטיפולים רפואיים וכו'. לכן, רק הכנסה מעל סף זה חייבת במס. יישום הניכויים נועד גם להוציא בעלי הכנסה נמוכה מתחום מס ההכנסה האישי. ניכוי קצבת המשפחה עבור משלמי מס ותלויים בהם, כפי שנקבע בחוק מס הכנסה אישי, הוא סכום ספציפי המבוסס על הסטנדרט החברתי הכללי, ללא הבחנה בין בעלי הכנסה גבוהה לנמוכה או בעלי צרכים צריכה שונים.

משרד האוצר אישר גם כי יש לבחון מחדש את ניכוי הקצבה האישית הנוכחי, המוחל מאז 2020, ולבחון אותו מחדש על מנת להציע תיקונים ותוספות המתאימים לתנאים החדשים. יש לבחון ולחשב בקפידה את רמת הניכוי האישית הספציפית על מנת להבטיח שהיא עקבית עם תנודות המחירים והעלייה ברמת החיים של האוכלוסייה בתקופה האחרונה, כמו גם עם תחזיות לעתיד. יחד עם זאת, אין להפחית מתפקידה של מדיניות מס הכנסה אישי במערכת המס. רמת ניכוי "גבוהה מדי" תטשטש את תפקידה של מדיניות מס הכנסה אישי במילוי תפקידיה (הבטחת שוויון חברתי וויסות הכנסה) ותהפוך, בשוגג, את מדיניות מס הכנסה אישי ל"מדיניות מס לבעלי הכנסה גבוהה" כמו בעבר.

להרחיב את מדרגות המס.

נכון לעכשיו, על פי התקנות הקיימות, הפער בין מדרגות המס צר מדי. ההכנסה החייבת במדרגה 1 (0-5 מיליון דונג וייטנאמי) חייבת במס בשיעור של 5%. מדרגה 2 (5-10 מיליון דונג וייטנאמי) חייבת במס בשיעור של 10%; ומדרגה 3 (10-18 מיליון דונג וייטנאמי) חייבת במס בשיעור של 15%. יתר על כן, מומחים טוענים כי מערכת שיעורי המס הפרוגרסיביים, שיושמה לפני 15 שנה בשנת 2009, כאשר משכורת הבסיס הייתה רק 650,000 דונג וייטנאמי לחודש, גדלה כעת ל-2,340,000 דונג וייטנאמי לחודש, עלייה פי 3.6. עם זאת, ההכנסה החייבת במס נותרה ללא שינוי. לכן, יש צורך בשינוי משמעותי ומקיף במדרגות ההכנסה החייבת במס.

משרד האוצר ציין גם כי, בהתבסס על יישום מעשי, יש הסבורים כי לוח הזמנים הנוכחי של שיעורי המס הפרוגרסיביים אינו סביר, עם יותר מדי מדרגות ומרווחים צרים מדי ביניהן, מה שמוביל בקלות לקפיצות במדרגות המס בעת צבירת ההכנסות בסוף השנה, תוך הגדלת סכום המס לתשלום ומספר הסדרי המס שלא לצורך, בעוד שהמס הנוסף לתשלום אינו משמעותי.

לכן, לאחר סקירת מבנה המס הנוכחי ולימוד מגמת שיפור רמת החיים בתקופה הקרובה, כמו גם ניסיון בינלאומי, משרד האוצר סבור כי ניתן לבחון צמצום מספר מדרגות המס בטבלת המס הנוכחית מ-7 לרמה מתאימה יותר; במקביל, לשקול הרחבת פער ההכנסות בתוך מדרגות המס, תוך הבטחת רמת רגולציה גבוהה יותר עבור בעלי הכנסות גבוהות יותר במדרגות המס.

המשרד אישר כי תיקון לוח מס ההכנסה האישית ייבחן וייבחן לעומק, וכי עליו להיות עקבי עם הכיוון שנקבע באסטרטגיה לרפורמה במערכת המס עד 2030, תוך הבטחת התאמתו להקשר החברתי -כלכלי, להכנסה ולרמת החיים של האוכלוסייה, ולנהלים בינלאומיים, במיוחד עם מדינות בעלות תנאים דומים, תוך הגנה על זכויות העובדים, עידוד פיתוח שוק העבודה בהקשר של אינטגרציה בינלאומית והבטחת הכנסות לתקציב המדינה.

מקור: https://baophapluat.vn/nhieu-de-xuat-sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-post539482.html