21 סוגי הכנסה פטורים ממס.
על פי חוק מס הכנסה אישי משנת 2025, 21 סוגי הכנסה פטורים ממס. מדיניות זו נועדה להבטיח ביטחון סוציאלי, לתמוך בעם ולעודד פיתוח ייצור, השקעות, חדשנות והגנה על הסביבה. תקנות רבות נותרו ללא שינוי מבעבר. לדוגמה, הכנסה הקשורה לנדל"ן בין קרובי משפחה קרובים עדיין פטורה ממס, כולל הכנסה מהעברה, ירושה או מתנה של נדל"ן בין בני זוג; הורים ביולוגיים וילדים; הורים מאמצים וילדים מאומצים; חמי וחמות וכלה; חמי וחמות וחתן; והכנסה מהעברת דיור, זכויות שימוש בקרקע ונכסים הקשורים לקרקע בבעלות יחידים בווייטנאם שבבעלותם בית וקרקע אחד בלבד. הכנסה מפיקדונות חיסכון, ריבית על אג"ח ממשלתיות , ריבית מחוזי ביטוח חיים והעברות כספים פטורות גם הן ממס הכנסה אישי.
מספר תקנות חדשות בנוגע למס הכנסה אישי ייכנסו לתוקף החל מה-1 ביולי.
צילום: נגוק דואנג
במקביל, ישנן מספר תקנות חדשות בנוגע להכנסות פטורות ממס, אשר על משלמי המסים לשים לב אליהן על מנת ליהנות מהטבות. אלה כוללות הכנסות מדיבידנדים של חברי קואופרטיבים חקלאיים ואיגודים קואופרטיבים; חקלאים בודדים שחתמו על חוזים עם עסקים המשתתפים בפרויקטים של "חקלאות בקנה מידה גדול", ייעור ייצורי וחקלאות ימית; ריבית מאג"ח ירוקות; ריבית מאג"ח ממשלתיות מקומיות; שכר עבור עבודה בלילה, שעות נוספות ושכר ששולם עבור ימים שלא נלקחו כחופשה כפי שנקבע בחוק; הכנסות של משקיעים בודדים, מייסדי עסקי הזנק חדשניים וכו'.
במקביל, החוק מחיל פטור ממס הכנסה אישי למשך 5 שנים על הכנסות ממשכורות ושכר של יחידים שהם אנשי מקצוע איכותיים בתחום הטכנולוגיה הדיגיטלית העוסקים במחקר ופיתוח של טכנולוגיות היי-טק או אסטרטגיות כפי שנקבע בחוק הטכנולוגיה העילית. באופן דומה, הוא פטור ממס את העברת תעודות הקרן הפתוחות שנקבעו במסגרת החוק על ניירות ערך שהוחזקו במשך שנתיים או יותר ממועד הרכישה; ומפחית את המס ב-50% על דיבידנדים המתקבלים על ידי משקיעים פרטיים מקרנות השקעה בניירות ערך וקרנות השקעה בנדל"ן.
ראוי לציין כי חוק מס הכנסה אישי משנת 2025 מעלה גם את סף המס מ-10 מיליון וייטנאם דונג ל-20 מיליון וייטנאם דונג עבור הכנסה חייבת במס על בסיס עסקה בנפרד. זה כולל הכנסה מזכיות בלוטו, תמלוגים, דמי זיכיון, ירושות או מתנות, והכנסות אחרות (כולל העברת שמות מתחם לאומיים וייטנאמיים ".vn", העברת תוצאות הפחתת פליטות גזי חממה, זיכויי פחמן; העברת לוחיות רישוי של כלי רכב שנמכרו במכירה פומבית, והעברת נכסים דיגיטליים). משמעות הדבר היא שסכום המס שאנשים יצטרכו לשלם יהיה נמוך מבעבר עבור סוגי ההכנסה הנ"ל.
שינוי משמעותי נוסף הוא שחוק מס הכנסה אישי משנת 2025 התאים את שיעור מס ההכנסה האישי הפרוגרסיבי עבור הכנסה ממשכורות ושכר מ-7 מדרגות ל-5, והגדיל את הקצבה האישית למשלמי מס ותלויים (הקצבה למשלמי מס הועלתה ל-15.5 מיליון דונג וייט לחודש (שווה ערך ל-186 מיליון דונג וייט לשנה); הקצבה לכל תלוי הועלתה ל-6.2 מיליון דונג וייט לחודש). באופן דומה, סף מס ההכנסה האישית עבור עסקים פרטיים ועסקים משקי בית הועלה למיליארד דונג וייט לשנה. תקנות אלו בנוגע להכנסות משכר ושכר ליחידים ועסקים משקי בית מיושמות מתחילת 2026. החוק מוסיף גם הוראה לפיה הוצאות עבור שירותי בריאות וחינוך של משלמי מס ותלויים בהם ניתנות לניכוי מההכנסה לפני חישוב המס בשיעור שנקבע על ידי הממשלה. לפיכך, משלמי מס אישיים רבים ייהנו מהפחתות מס השנה.
להאיץ את פרסום הנחיות היישום.
עורך הדין טראן שואו, מנהל משרד עורכי הדין מין דאנג קוואנג, ציין כי הוספת מדיניות פטור והפחתת מס רבות טובה מאוד למשלמי המסים. לדוגמה, העלאת סף המס מ-10 מיליון וונד ל-20 מיליון וונד עבור הכנסות מסוימות כגון זכיות בלוטו ומתנות היא מתאימה בפועל. באופן משמעותי יותר, ישנן מדיניות פטור והפחתת מס עבור מגזרים מסוימים, כולל כאלה הקשורים למדע וטכנולוגיה.
זוהי הפעם הראשונה שמדיניות פטור ממס הכנסה אישי מיושמת במיוחד עבור אנשי מקצוע בתחום התעשייה והטכנולוגיה הדיגיטלית. תקנה זו מדגימה בבירור את כוונת הממשלה למשוך ולשמר משאבי אנוש איכותיים עבור מגזרי טכנולוגיה אסטרטגיים, ויוצרת יתרונות לעסקים בתחום המדע והטכנולוגיה. היא משקפת גם את מדיניות הממשלה לפתח מדע, טכנולוגיה וחדשנות כדי להניע צמיחה כלכלית. באופן דומה, מתן אפשרות לניכוי הוצאות רפואיות וחינוך עבור משלמי מסים ותלויים בהם הוא גם צעד חדש קדימה בחוק מס הכנסה אישי. הדבר מסייע לנישומים להרגיש בטוחים במילוי חובות המס שלהם לאחר כיסוי הוצאות חיוניות עבור עצמם ועבור משפחותיהם.
עם זאת, הצו המנחה את יישום חוק מס הכנסה אישי לשנת 2025 טרם פורסם רשמית. לכן, עסקים עדיין מתמודדים עם קשיים ביישומו. באופן דומה, החוק מחייב את הממשלה לקבוע תקנות מפורטות לגבי ספי מס אחרים, כגון הוצאות מוכרות עבור שירותי בריאות וחינוך של משלמי מסים ותלויים בהם, אך אלה טרם פורסמו. הדבר עלול להוות נחיתות בטעות עבור משלמי המסים.
"בהנחה שהוצאות רפואיות ניתנות לניכוי, יש לפעול לפי התקנות בנוגע לחשבוניות וקבלות. אם טרם פורסם הצו המנחה, משלמי המסים לא ידעו כמה הם זכאים לניכוי ולכן לא ידעו אם עליהם להשיג חשבוניות למשמרת. לדוגמה, אם הוריו של משלם המסים חלו ושוחררו מבית החולים, גם לאחר פרסום תקנות מפורטות, הם לא יוכלו לחזור לבית החולים כדי להשיג חשבוניות וקבלות. במקרה זה, משלם המסים לא יוכל לנכות הוצאות אלו כפי שנקבע, כלומר סכום המס שעליו לשלם יהיה גבוה יותר. לכן, מתן הנחיות ותקנות מפורטות לגבי פריטי הכנסה מסוימים הפטורים או כפופים להפחתת מס, או סף ההוצאות הניכוי במס הכנסה אישי, הוא נושא דחוף שיש לפרסם על ידי הממשלה בהקדם האפשרי כדי שאזרחים ועסקים יוכלו לעמוד בדרישות בביטחון", הציע עורך הדין טראן שואו.
הוספת פריטי הכנסה נוספים החייבים במס הכנסה אישי.
לעומת זאת, חוק מס הכנסה אישי משנת 2025 מוסיף גם פריטי הכנסה חייבים במס נוספים. אלה כוללים הכנסות מפעילויות סוכנות, תיווך ושיתוף פעולה עסקי עם ארגונים; הכנסות מעסקים מבוססי מסחר אלקטרוני ופלטפורמות דיגיטליות; עמלות והטבות כספיות או לא כספיות בכל צורה שהיא (עבור הכנסות ממשכורות ושכר); הכנסה מהעברת שמות מתחם לאומיים וייטנאמיים ".vn"; הכנסה מהעברת תוצאות הפחתת פליטות גזי חממה וזיכויי פחמן; הכנסה מהעברת לוחיות רישוי של רכבים שזכו במכירות פומביות כפי שנקבע בחוק; הכנסה מהעברת נכסים דיגיטליים; הכנסה מהעברת מטילי זהב וכו'.
מקור: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
