מס הכנסה אישי צריך להיות ריאלי ולתמוך בקהלי היעד הנכונים.

בעקבות בחינת המשוב של האסיפה הלאומית בנוגע לחוק מס הכנסה אישי על ידי משרד האוצר, בוצעו מספר התאמות חשובות, כגון עדכון לוח שיעורי המס הפרוגרסיבי, הפחתת שיעורי המס והעלאת סף ההכנסה הפטורה ממס עבור משקי בית עסקיים.

נציג האסיפה הלאומית של העיר האי פונג ( נווין טי וייט נגה) עונה על שאלות של כתב מטעם האסיפה הלאומית של האי פונג. צילום: האי נגוק/VNA

ב-27 בנובמבר, בשיחה עם כתב מסוכנות הידיעות הווייטנאמית בשולי המושב העשירי של האסיפה הלאומית ה-15, נציג האסיפה הלאומית נגוין טי וייט נגה (ממשלחת האי פונג) העריך את הצעדים הללו כחיוביים, המפחיתים את הנטל על עובדים ומשקי בית עסקיים קטנים. עם זאת, הנציג הדגיש את הצורך במחקר נוסף כדי להבטיח מדיניות מס גמישה והוגנת המשקפת במדויק את העלויות בפועל ואת יכולת תשלום המס, תוך תמיכה יעילה במשקי בית עסקיים בהתאוששותם ובפיתוח בר-קיימא שלהם.

בעקבות שילוב המשוב מדיונים קבוצתיים ומפגשי מליאה בנושא חוק מס הכנסה אישי על ידי משרד האוצר , נוספו מספר סעיפים חשובים, כגון התאמות במדרגות המס והפחתות בשיעורי המס. כעת מעריכים הנציגים האם התאמות אלו עונות על ציפיות הבוחרים ועולות בקנה אחד עם רמות ההכנסה הנוכחיות.

ראשית, אני מעריך מאוד את מאמציו הרציניים והפרואקטיביים של משרד האוצר בהתאמת מדיניות מרכזית רבות הקשורות ישירות לחייהם של אנשים, ובמיוחד לאלה של עובדים שכירים. התאמת מדרגות המס, הרחבת הפער בין המדרגות והפחתת שיעורי המס בכמה מדרגות נמוכות יותר הם צעד בכיוון הנכון, המדגים הבנה של ההקשר של תנודות מהירות בהכנסות ובעלויות. בהקשר שבו מחירי הצרכן, יוקר המחיה, החינוך ועלויות הבריאות עולים, אי התאמת מדיניות המס תיצור לחץ עצום על מיליוני עובדים.

התאמות אלו מפחיתות משמעותית את נטל המס, מגדילות את ההכנסה הפנויה, ובכך מגבירות את הצריכה ותומכות בצמיחה הכלכלית. במקביל, אנו מתקרבים לפרקטיקות בינלאומיות, שבהן מדרגות וספי המס מתעדכנים באופן קבוע בהתאם לאינפלציה. עם זאת, אני מאמין שציפיות הבוחרים נותרות גבוהות יותר. בעוד שהתאמות אלו חיוביות, הן אינן תואמות לחלוטין את קצב עליית המחירים ואת יוקר המחיה בפועל, במיוחד עבור קבוצות בעלות הכנסה נמוכה ובינונית. רבים מציעים את הצורך במנגנון התאמה אוטומטי של קצבאות אישיות המבוסס על אינפלציה, תוך הימנעות מהצורך להמתין לתיקון חוקים חדשים.

ניכר כי ההתאמות שהוצעו על ידי משרד האוצר יצרו שינוי ניכר, המתקרב בהדרגה לציפיות הציבור. עם זאת, עדיין נדרש מחקר נוסף כדי להבטיח שמדיניות מס הכנסה אישית תהיה גמישה באמת, מעודכנת בהתאם למציאות, משקפת במדויק את רמת החיים המינימלית ומבטיחה הוגנות למשלמי המסים.

העלייה המשמעותית של סף ההכנסה הפטורה ממס לעסקים פרטיים על ידי משרד האוצר, כולל הצעה לשקול סף גבוה מ-200 מיליון וונד לשנה, נתפסת כמבטיחה הוגנות כלפי העובדים השכירים. הנציגים הטילו ספק האם התאמה זו סבירה, עקבית ומספקת תמיכה מספקת לבעלי עסקים קטנים.

אני מעריך את הצעתו הפרואקטיבית של משרד האוצר להעלות את סף ההכנסה הפטורה ממס לעסקים משקי בית, אך למען האמת, סף 200 מיליון דונג וייט לשנה עדיין אינו סביר באמת בהקשר הנוכחי. בממוצע, עסקים עם הכנסות של פחות מ-20 מיליון דונג וייט לחודש כבר נדרשים להצהיר ולשלם מיסים. זהו סכום קטן מאוד בהתחשב במציאות של פעילות עסקית בקנה מידה קטן באזורים עירוניים - שבהם עלויות הנכסים, חומרי הגלם והעבודה גבוהות. עבור תעשיות עם שולי רווח של 5-10% בלבד, ההכנסות אינן משקפות את "יכולת תשלום המס בפועל" שלהן, שכן רוב הכנסותיהן מכסות רק הוצאות.

עלינו להבחין בין הוגנות מס לאחידות מס. לעובדים שכירים יש הכנסות יציבות, הם מקבלים שכר ממעסיקיהם ואינם נושאים בסיכוני שוק. עסקים משקי בית, לעומת זאת, משקיעים באופן עצמאי, נושאים בסיכונים שלהם, והכנסתם משתנה עונתית ובהתאם לתנאי השוק, עם הוצאות רבות. לכן, סף המס שלהם לא יכול להיות זהה לזה של בעלי הכנסות יציבות. לדעתי, עלינו להמשיך ולשקול העלאת סף זה ליותר מ-200 מיליון דונג וייט או סיווגו לפי תעשייה, מגזר ואזור. תעשיות מסוימות, כמו מסעדות קטנות, חנויות מכולת, חייטות ושירותים ביתיים, בעלות שולי רווח נמוכים מאוד ודורשים סף מתאים יותר. רק אז נוכל להבטיח שני עקרונות: תמיכה בקבוצות היעד הנכונות וטיפוח מקורות הכנסה ארוכי טווח.

לסיכום, העלאת הסף היא הכיוון הנכון, אך רמת 200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה עדיין נמוכה ואינה יוצרת מספיק מקום לעסקים קטנים להתאושש ולהתפתח באופן בר-קיימא. המדיניות זקוקה למחקר מעמיק נוסף כדי להבטיח עקביות, הוגנות ומעשיות.

התפתחות חדשה ומרכזית היא הצעת משרד האוצר לעבור למיסוי מבוסס הכנסה (הכנסות פחות הוצאות) עבור קבוצות הכנסות מתחת ל-3 מיליארד דונג וייטנאמי, במקום מס מהדולר הראשון שרווח. לדברי הנציגים, האם התאמה זו משקפת במדויק את אופי ההכנסה והאם היא אפשרית ליישום יעיל בפועל?

אני רואה בכך רפורמה חזקה ומתקדמת המשקפת במדויק את אופי המיסוי: גביית מיסים על ההכנסה בפועל, ולא על ההכנסה ברוטו. עבור עסקים קטנים, במיוחד כאלה עם הכנסות מתחת ל-3 מיליארד וונד, עלויות התשומות מהוות חלק גדול מאוד מהכנסתם. אם מיסים נגבים על סמך הדולר הראשון של ההכנסה, כפי שקורה כיום, זה לא משקף את יכולת נשיאת המס שלהם ומרגיש לא הוגן.

עם זאת, השאלה החשובה ביותר היא היתכנות היישום. חישוב ההכנסה בפועל דורש ממשקי בית עסקיים להרגל לשמור רישומים, חשבוניות ומסמכים, דבר שמשקי בית רבים אינם מכירים כיום או חסרים להם המשאבים הדרושים לעשות. ללא מנגנוני תמיכה ברורים, הדבר עלול להוביל בקלות להצהרות הוצאות לא מדויקות, ואף לגרום להפסדי הכנסות או לתוצאות שליליות בתהליך קביעת ההכנסה החייבת במס.

לכן, כדי שהמדיניות תהיה בת ביצוע, יש ליישם שלושה פתרונות בו זמנית: ראשית, סטנדרטיזציה של יחסי הוצאות סבירים לכל ענף כדי להקל על משקי בית עסקיים להצהיר ועל רשויות המס לבצע בדיקות. שנית, קידום יישום טכנולוגיות כגון חשבוניות אלקטרוניות וקופות רושמות המחוברות ישירות לרשויות המס כדי למזער התערבות ידנית. שלישית, חיזוק התקשורת, ההכשרה והתמיכה הטכנית למשקי בית עסקיים מכל הגדלים, במיוחד באזורים כפריים.

באופן עקרוני, מדיניות זו נכונה, סבירה ומתקדמת. עם זאת, יעילותה תלויה במוכנות התשתית הדיגיטלית, ביכולת הניהול ובשינויים בהרגלי משלם המסים. אם תתבצע כראוי, זו תהיה נקודת מפנה שתקרב את מדיניות המס לסטנדרטים בינלאומיים ותהיה הוגנת יותר עבור הציבור.

תודה רבה לכם, נציגים.

מקור: https://baotintuc.vn/chinh-sach-va-cuoc-song/thue-thu-nhap-ca-nhan-can-sat-thuc-te-ho-tro-dung-doi-tuong-20251127141530410.htm