מס הכנסה אישי מיושן, איך לתקן?

16 משרדים, סניפים ורשויות מקומיות הציעו זה עתה להגדיל את רמת הניכוי ממס הכנסה אישי (PIT) פי אחד וחצי בהשוואה לרמה הנוכחית, בטענה שהרמה הנוכחית אינה מתאימה עוד למציאות.

משרד האוצר הגיש גם הצעה לפיתוח טיוטת חוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה). עיתון ג'יאו טונג דן בנושא זה עם מר נגוין ואן דואוק, המנכ"ל של חברת החשבונאות וייעוץ המס טרונג טין, חבר קבוע באיגוד ייעוץ המס של וייטנאם.

מר נגוין ואן דואוק.

תקנות רבות מיושנות.

מהם החסרונות הגדולים ביותר במדיניות מס ההכנסה האישית הנוכחית, אדוני?

לדעתי, ישנן 5 קבוצות עיקריות של בעיות שחשפו ליקויים ונותחו בשנים האחרונות.

הבעיה הראשונה היא שהניכוי המשפחתי מיושן. מאז שנכנס לתוקף חוק מס הכנסה אישי, הוא עודכן שלוש פעמים.

שנת 2020 הייתה ההתאמה האחרונה, אך ניכוי המשפחה הנוכחי (11 מיליון דונג וייט לחודש למשלמי מס ו-4.4 מיליון דונג וייט לחודש לתלויים) לא עמד בקצב העלייה ברמת החיים ובאינפלציה.

בפרט, אופן בניית ההתאמה של גובה הניכוי המשפחתי המכני על ידי הכפלת גובה הניכוי המשפחתי הלא מתוקן בעליית מדד המחירים לצרכן (CPI) הופכת את החוק למיושן תמיד בהשוואה למציאות.

הבעיה השנייה היא שמבנה המס הפרוגרסיבי אינו סביר כאשר ישנן רמות רבות. מערכת מס ההכנסה האישית כוללת 7 רמות מס, כאשר המרחק בין הרמות אינו באמת סביר.

דבר זה עלול להוביל למצב שבו עובדים כפופים למסים גבוהים כאשר הכנסתם עולה מעט, ולא מצליחים לגייס הכנסות ממסים מבעלי הכנסה גבוהה.

בנוסף, החוק אינו מכסה באופן מלא מקורות הכנסה חדשים ואינו מסדיר כראוי את אופי העסקאות וההכנסות.

הכנסות מנכסים דיגיטליים, השקעות פיננסיות ומודלים עסקיים חדשים אינן מוסדרות בבירור, מה שמוביל לקשיים בניהול מס וכן לחוסר יכולת בקביעת התחייבויות מס הוגנות.

אנשים רבים אומרים שהרגולציה על התאמת מס על סמך מדד המחירים לצרכן נוקשה מדי. מה דעתך?

זה נכון. כי רק התאמה כאשר מדד המחירים לצרכן עולה ביותר מ-20% עלולה לגרום למדיניות לא להיות מסוגלת להגיב למציאות.

לא רק זאת, מדיניות המס טרם הבטיחה הוגנות בין קבוצות הכנסה, עקב חוסר התאמתן של שיטות חישוב המס עבור מקורות הכנסה מסוימים מהשקעות פיננסיות או נדל"ן, הכפופים לשיעורי מס נמוכים יותר מאשר הכנסה משכר.

מהי רמת הניכוי המשפחתי הראויה?

משרד האוצר הגיש הצעה לפיתוח טיוטת חוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה), המציעה לשקול את האפשרות להטיל על הממשלה את האחריות לווסת את גובה הניכוי המשפחתי כדי להבטיח גמישות ויוזמה. האם לדעתך זה סביר?

אני מסכים מאוד עם ההצעה הזו. יש להתאים את גובה הניכוי המשפחתי באופן מיידי בהתאם לאינפלציה ולהכנסה הממוצעת.

לכן, יש עדיין לחשב את גובה הניכוי המשפחתי בעיקר על סמך מדד המחירים לצרכן, בתוספת מספר אינדיקטורים מקרו- כלכליים אחרים, המפתח הוא לשקף במדויק את אופי החיים וכן את הכנסתם של משלמי המסים.

ניכויי המשפחה הנוכחיים לא עמדו בקצב העלייה ברמת החיים והאינפלציה (תמונה להמחשה).

כלומר, להתאים את השיטה והבסיס לבניית רמות ניכוי משפחתיות כך שיתאימו לכיוון של התקרבות לרמת חיים עירונית, תוך יצירת יתרונות לאזורים הרריים וכפריים כדי להדביק את הפער עם העיר.

בפרט, על ידי תיקון תקנת מדד המחירים לצרכן, הממשלה רשאית להתאים את גובה הניכוי המשפחתי ב-5% עד 10% בלבד, במקום 20%. תקנה זו תהפוך את המדיניות לרגישה יותר ומותאמת יותר למציאות.

בנוסף, יש לחשב את ההוצאות הדרושות שמשלמי המסים חייבים להוציא על חינוך, בריאות וכו', בדומה לתרומות לצדקה והומניטריות המנוכות.

אני חושב שרמת הניכוי המשפחתי המתאימה יכולה להיות בסביבות 15-18 מיליון דונג וייט לחודש. זוהי גם הרמה שהוצעה על ידי משרדים, סניפים ורשויות מקומיות רבות.

אז מה לגבי לוח המס הפרוגרסיבי, כיצד הוא יצטרך להשתנות, אדוני?

למעשה, בהשוואה למדינות רבות באזור, 7 שיעורי מס נחשבים מסובכים מדי, מה שמגביר את ההליכים המנהליים וגורם לקשיים בחישוב.

בנוסף, הפער בין מדרגות המס אינו משקף במדויק את ההכנסה בפועל של העובדים.

יתר על כן, אנשים עם הכנסה של כ-20-30 מיליון דונג וייט לחודש צריכים לשלם שיעור מס של 20-25%, בעוד שמדובר עדיין בקבוצת ההכנסה הבינונית, לאו דווקא עשירים.

בפרט, שיעורי המס לא הותאמו במהירות כדי לעקוב אחר תנודות כלכליות, מה שמוביל למצב שבו משלמי מסים נופלים בקלות לשיעורי מס גבוהים יותר רק משום שמשכורותיהם עולות עקב אינפלציה, למרות שרמת חייהם לא השתפרה.

לכן, יש צורך להפחית את שיעורי המס מ-7 ל-5 לצורך חישוב קל יותר.

במקביל, יש להתאים את שיעור המס בשיעורי מס נמוכים יותר לאט יותר ובשיעורי מס גבוהים יותר מהר יותר כדי להפחית את לחץ המס על בעלי הכנסה נמוכה ובינונית, תוך הבטחת הכנסות תקציביות עקב גביית מסים נוספת מבעלי הכנסה גבוהה.

אל תהססו יותר.

לדעתך, מהן הנקודות שיש לשקול היטב כדי להבטיח הגינות בעת תיקון החוק?

החוק צריך להתאים את שיטות חישוב המס לאופי ההכנסה. רק כאשר יש הכנסה יש לשלם מס. ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך המס גבוה יותר.

לכן, יש צורך לחזור לשיטת חישוב המס לפי הצהרה עבור הכנסה מהעברת נדל"ן, הכנסה מניירות ערך והכנסה מהשקעות הון של יחידים שאינם תושבים, הכנסה מעסק... כדי להבטיח שמדיניות המס לא תגרום להשפעות מעוותות על השוק.

בנוסף, יש צורך להגדיל את הכלים לשליטה נכונה ומלאה בהכנסות משלמי המסים על כל סוגי ההכנסות, החל ממשכורות, שכר ועד הכנסות עסקיות והכנסות אחרות כגון העברת נדל"ן, ניירות ערך, העברת הון וכו'.

נקודה חשובה נוספת היא הצורך לבנות מדיניות וניהול מודרניים של מס הכנסה אישי המבוססים על יישום מדע, טכנולוגיה ובינה מלאכותית, תוך הגברת הציות הוולונטרי לחוק.

כלומר, יש צורך להשלים תשתית, תוכנה תומכת, תקנות ומדיניות שהן עקביות, מדעיות ובהתאם לנהלים ולחוקים הרלוונטיים.

הליקויים נחשפו כבר זמן רב, טיוטת החוק על מס הכנסה אישי תידון באסיפה הלאומית במושב אוקטובר 2025, אם תאושר במושב מאי 2026, ניתן יהיה להחיל אותה רק בשנת 2027. האם יש צורך בפתרון לתיקון בקרוב, אדוני?

זה מאוד הכרחי ודחוף. כדי ליישם זאת במהירות, הממשלה יכולה להגיש לאסיפה הלאומית החלטה נפרדת בבקשה לתקן כמה תקנות חשובות, כגון גובה הניכוי המשפחתי, במושב הקרוב ביותר, במקום להמתין לאישור החוק כולו.

עם זאת, משרד האוצר טען שוב ושוב כי אי ההתאמה חוקית, משום שמדד המחירים לצרכן משנת 2020 ועד היום לא חרג מסף ה-20%.

יתר על כן, נכון לעכשיו, הניכוי למשלמי המסים הוא 11 מיליון דונג וייט לחודש, פי 2.2 מההכנסה הממוצעת לנפש (4.96 מיליון דונג וייט לחודש), בעוד שבמדינות רבות, יחס זה לרוב נמוך מפי 1. מה דעתך?

למעשה, משנת 2020 ועד סוף 2024, מדד המחירים לצרכן עלה בכמעט 16%. משמעות הדבר היא שמשלמי המסים סובלים מהפסד גדול. לכן, ההמתנה לאישור החוק כולו בשנת 2027 היא זמן רב למדי, כאשר החסרונות הנ"ל דחופים.

מאז 2020, עקב השפעת המגיפה, מחירי הסחורות, עלויות הרפואה והחינוך עלו בעוד ששכר העובדים הצטמק או עלה עם האינפלציה, החיים הפכו קשים יותר ויותר, ולכן יש לתקן את החסרונות הללו בקרוב, ואין לאפשר להם להימשך עוד זמן רב.

החוק קובע כי מדד המחירים לצרכן חייב לעלות ביותר מ-20% כדי להתאים את גובה הניכוי, אך המציאות הוכיחה כי רמה זו אינה מתאימה עוד.

עובדים, משרדים, סניפים ורשויות מקומיות דיברו יחד, משרד האוצר צריך את הפתרון המהיר ביותר.

תודה רבה!

הצעה להגדלת גובה הניכוי המשפחתי

משרד האוצר ביקש זה עתה ממשרד המשפטים להעריך את הצעת הממשלה לניסוח חוק חלופי בנושא מס הכנסה אישי.

תוכן חשוב שמשרד האוצר מכוון לתקן ולהשלים הוא לוח המס הפרוגרסיבי להכנסה משכר ומשכורת לאחר 15 שנות יישום.

בדוח הערכת ההשפעה, משרד האוצר ציין כי קיימת דעה כי לוח המס הנוכחי אינו סביר, 7 שיעורי מס הם רבים מדי, והפער בין השיעורים צר מדי, מה שמוביל לקפיצה בשיעורי המס בעת סיכום ההכנסות בשנה, מה שמגדיל את סכום המס לתשלום.

על פי משרד האוצר, באמצעות סקירת מבנה המס הנוכחי ולימוד מגמת שיפור רמת החיים של אנשים בתקופה הקרובה, כמו גם ניסיון בינלאומי, וייטנאם יכולה ללמוד כיצד להפחית את מספר שיעורי המס הנוכחיים מ-7 לרמה מתאימה; יחד עם זאת, לשקול הרחבת פער ההכנסות בשיעורי המס, תוך הבטחת רגולציה גבוהה יותר עבור בעלי הכנסה בשיעורי מס גבוהים.

בהתייחסות להצעה לפתח את חוק מס הכנסה אישי (החלפה), הציעו משרדים, סניפים ורשויות מקומיות רבים להגדיל את ניכוי המשפחה עבור משלמי מסים בעלי הכנסה משכר ל-18 מיליון וונד לחודש, ועבור תלויים ל-8 מיליון וונד לחודש.

במקביל, הוסיפו ניכויים להוצאות תמיכה בחינוך, בריאות, דיור, ביטוח לאומי וולונטרי והשקעות לפיתוח אנושי; הוסיפו ניכויים לתמיכה במקרים מיוחדים כגון עובדים שהם הורים יחידניים או קרובי משפחה עם מחלות קשות...

מקור: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm