מערכת מס ההכנסה האישית מיושנת; כיצד ניתן לבצע בה רפורמה?

שישה עשר משרדים, מחלקות ורשויות מקומיות הציעו להגדיל את ניכוי מס ההכנסה האישי (PIT) פי 1.5 מהרמה הנוכחית, בטענה שהשיעור הנוכחי אינו מתאים עוד למציאות הנוכחית.

משרד האוצר הגיש גם הצעה לפיתוח טיוטת חוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה). עיתון ג'יאו טונג ראיין את מר נגוין ואן דואוק, מנכ"ל חברת החשבונאות וייעוץ המס טרונג טין, וחבר קבוע באיגוד ייעוץ המס של וייטנאם, בנושא זה.

מר נגוין ואן דואוק.

תקנות רבות מיושנות.

מהם החסרונות הגדולים ביותר במדיניות מס ההכנסה האישית הנוכחית, אדוני?

לדעתי, ישנן חמש קבוצות עיקריות של בעיות שחשפו ליקויים ונדונות בהרחבה בשנים האחרונות.

הבעיה הראשונה היא שניכוי הקצבה האישית מיושן. מאז שנכנס לתוקף חוק מס הכנסה אישי, הוא עודכן שלוש פעמים.

ההתאמה האחרונה הייתה בשנת 2020, אך הקצבה האישית הנוכחית (11 מיליון דונג וייט לחודש למשלמי מסים ו-4.4 מיליון דונג וייט לחודש לתלויים) לא עמדה בקצב העלייה ביוקר המחיה ובאינפלציה.

בפרט, השיטה של ​​התאמה מכנית של הקצבה האישית על ידי הכפלת הקצבה הלא מותאמת בעליית מדד המחירים לצרכן (CPI) הופכת את החוק למיושן תמיד בהשוואה למציאות.

הבעיה השנייה היא שמבנה המס הפרוגרסיבי אינו סביר עקב מספר רב של מדרגות מס. מערכת מס ההכנסה האישית כוללת 7 מדרגות מס, כאשר המרווח בין המדרגות אינו סביר באמת.

דבר זה עלול להוביל למצב שבו עובדים יתמודדו עם שיעורי מס גבוהים גם עם עלייה קלה בהכנסה, מבלי שיצליחו לתמרץ הכנסות ממסים מבעלי הכנסה גבוהה.

יתר על כן, החוק אינו מכסה באופן מלא מקורות הכנסה חדשים ואינו מסדיר כראוי את אופי העסקאות וההכנסות.

הכנסות מנכסים דיגיטליים, השקעות פיננסיות ומודלים עסקיים חדשים אינן מוגדרות בבירור, מה שמוביל לקשיים בניהול מס ולליקויים בקביעת התחייבויות מס הוגנות.

רבים טוענים כי התאמת מיסים על סמך מדד המחירים לצרכן היא נוקשה מדי. מה דעתך על כך?

זה נכון. כי רק התאמת מדיניות כאשר מדד המחירים לצרכן עולה ביותר מ-20% עלולה לגרום לכך שהמדיניות לא תגיב מספיק מהר למציאות.

יתר על כן, מדיניות המס אינה מבטיחה הוגנות בין קבוצות הכנסה, שכן שיטת חישוב המס אינה מספקת, כאשר מקורות הכנסה מסוימים מהשקעות פיננסיות או נדל"ן כפופים לשיעורי מס נמוכים יותר בהשוואה להכנסה ממשכורות.

מהו סכום הקצבה/ניכוי אישי מתאים?

משרד האוצר הגיש הצעה לפיתוח טיוטת חוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה), המציעה לשקול את האפשרות של הממשלה לווסת את גובה ההטבות האישיות כדי להבטיח גמישות ואוטונומיה. האם לדעתך זה סביר?

אני מסכים מאוד עם ההצעה הזו. יש להתאים את הקצבה האישית באופן מיידי כדי לשקף את האינפלציה וההכנסה הממוצעת.

לכן, יש עדיין לחשב את הקצבה האישית בעיקר על סמך מדד המחירים לצרכן, בתוספת מספר אינדיקטורים מקרו-כלכליים אחרים, כאשר המפתח הוא לשקף במדויק את רמת החיים וההכנסה האמיתיים של משלמי המסים.

הקצבה האישית הנוכחית אינה עומדת בקצב העלייה ביוקר המחיה והאינפלציה (תמונה להמחשה).

במילים אחרות, יש להתאים את השיטה והבסיס לקביעת ניכויי קצבאות אישיות כך שיהיו תואמים לרמת החיים העירונית, ובכך ליצור הטבות לאזורים הרריים וכפריים כדי שיעמדו בקצב הערים.

באופן ספציפי, בנוגע לתיקון לתקנות מדד המחירים לצרכן, שינוי של 5% ל-10% בלבד יאפשר לממשלה להתאים את ניכוי הקצבה האישית, במקום הדרישה של 20%. תקנה זו תהפוך את המדיניות לגמישה יותר ומותאמת יותר למציאות המעשית.

בנוסף, יש צורך לכלול הוצאות שמשלמי המסים חייבים להוציא עבור חינוך, שירותי בריאות וכו', בדומה לתרומות צדקה והומניטריות הניתנות כיום לניכוי.

אני מאמין שקצבה אישית מתאימה יכולה להיות בסביבות 15-18 מיליון דונג וייט לחודש. זהו גם הסכום שמשרדים, מחלקות ורשויות מקומיות רבות המליצו עליו.

אז מה לגבי מערכת המס הפרוגרסיבית? כיצד יהיה צורך לשנות אותה, אדוני?

למעשה, בהשוואה למדינות רבות באזור, מערכת המס בת שבע השכבות נחשבת למורכבת מדי, מה שמגדיל את ההליכים המנהליים ומקשה על החישובים.

בנוסף, הפער בין מדרגות המס אינו משקף במדויק את רמות ההכנסה בפועל של העובדים.

יתר על כן, אלו המרוויחים בין 20-30 מיליון דונג וייט לחודש כפופים לשיעור מס של 20-25%, למרות שהם עדיין נחשבים לקבוצת הכנסה בינונית, לאו דווקא עשירים.

בפרט, מדרגות המס לא הותאמו בזמן כדי לשקף תנודות כלכליות, מה שמוביל למצב שבו משלמי מסים נופלים בקלות למדרגת מס גבוהה יותר רק משום שמשכורותיהם עולות עקב אינפלציה, למרות שרמת חייהם אינה משתפרת.

לכן, יש צורך לשנות את מדרגות המס ולהפחיתן מ-7 ל-5 לצורך חישוב קל יותר.

במקביל, יש להתאים את קצב קפיצות המס כך שיהיה איטי יותר במדרגות מס נמוכות ומהיר יותר במדרגות מס גבוהות יותר, על מנת להפחית את נטל המס על בעלי הכנסה נמוכה ובינונית, תוך הבטחת הכנסות תקציביות באמצעות גביית כספים נוספת מבעלי הכנסה גבוהה.

אל תהססו יותר.

לדבריו, מהן הנקודות המרכזיות הדורשות שיקול דעת מדוקדק כדי להבטיח הגינות בעת תיקון החוק?

יש להתאים את שיטות חישוב המס לחוק כך שישקפו את אופי ההכנסה; יש לשלם מיסים רק אם מתקבלת הכנסה, וככל שההכנסה גבוהה יותר, כך גדל המס לתשלום.

לכן, יש צורך לחזור לשיטת חישוב המס המבוססת על הצהרה עבור הכנסות מהעברות נדל"ן, הכנסות מניירות ערך והשקעות הון של יחידים שאינם תושבים, הכנסות עסקיות וכו', כדי להבטיח שמדיניות המס לא תעוות את השוק.

בנוסף, יש צורך להגדיל את הכלים לשליטה מדויקת ומלאה בהכנסות משלמי המסים בכל קטגוריות ההכנסה, החל ממשכורות ושכר ועד להכנסות עסקיות והכנסות אחרות כגון העברות נדל"ן, ניירות ערך והעברות הון.

נקודה חשובה נוספת היא הצורך לפתח מדיניות וניהול מודרניים של מס הכנסה אישי המבוססים על יישום מדע, טכנולוגיה ובינה מלאכותית, תוך הגברת הציות הוולונטרי לחוק.

במילים אחרות, יש צורך לשפר את התשתית, את התוכנה התומכת, את התקנות והמדיניות שהן עקביות, מדעיות ומתאימות למציאות המעשית ולחוקים הרלוונטיים.

הליקויים ניכרים כבר זמן רב. טיוטת חוק מס הכנסה אישי, שנועד להחליף את הנוכחי, תידון באסיפה הלאומית במושב אוקטובר 2025. אם היא תאושר במושב מאי 2026, היא תוכל להיות מיושמת רק בשנת 2027. האם אדוני, האם יש צורך בפתרון לתיקון מוקדם יותר?

זה מאוד הכרחי ודחוף. כדי לזרז את היישום, הממשלה יכולה להגיש לאסיפה הלאומית החלטה נפרדת להתאמת כמה תקנות חשובות, כגון ניכוי דמי חבר אישיים, במהלך המושב הבא, במקום להמתין לאישור החוק כולו.

עם זאת, משרד האוצר טען שוב ושוב כי ההחלטה שלא להתאים את מדד המחירים לצרכן היא חוקית משום שמדד המחירים לצרכן לא עלה על 20% מאז 2020.

יתר על כן, ניכוי המס הנוכחי למשלמי מסים הוא 11 מיליון דונג וייט לחודש, גבוה פי 2.2 מההכנסה הממוצעת לנפש (4.96 מיליון דונג וייט לחודש), בעוד שבמדינות רבות, יחס זה בדרך כלל נמוך מ-1. מה דעתך על כך?

למעשה, משנת 2020 ועד סוף 2024, מדד המחירים לצרכן עלה בכמעט 16%. משמעות הדבר היא שמשלמי המסים סובלים מהפסדים משמעותיים. לכן, ההמתנה לאישור החוק כולו בשנת 2027 היא זמן רב למדי, בהתחשב בדחיפות של הליקויים הנ"ל.

משנת 2020 ועד היום, עקב השפעת המגפה, מחירי הסחורות, שירותי הבריאות והחינוך עלו משמעותית, בעוד ששכר העובדים הצטמק או עלה עם האינפלציה, מה שהקשה על החיים. לכן, יש לטפל בליקויים אלה באופן מיידי ואין לאפשר להם להימשך עוד.

החוק קובע כי מדד המחירים לצרכן חייב לעלות ביותר מ-20% לפני שניתן יהיה להתאים את ניכוי המס, אך במציאות, סף זה אינו מתאים עוד.

עובדים, משרדים, מחלקות ורשויות מקומיות כולם התבטאו, ומשרד האוצר צריך למצוא פתרון במהירות האפשרית.

תודה לך, אדוני!

הצעה להגדלת הקצבה האישית.

משרד האוצר ביקש זה עתה ממשרד המשפטים להעריך את הצעת הממשלה לניסוח חוק מס הכנסה חדש.

היבט חשוב אחד שמשרד האוצר מתכנן לעדכן ולהשלים הוא לוח שיעורי המס הפרוגרסיביים על הכנסה משכר ומשכורות לאחר 15 שנות יישום.

בדוח הערכת ההשפעה שלו, קבע משרד האוצר כי קיימת דעה כי לוח המס הנוכחי אינו סביר, כאשר 7 מדרגות מס הן יותר מדי, והפערים ביניהן צרים מדי, מה שמוביל לקפיצה בין מדרגות מס בעת צבירת ההכנסות לשנה, ובכך מגדיל את סכום המס לתשלום.

על פי משרד האוצר, לאחר סקירת מבנה המס הנוכחי ולימוד מגמת שיפור רמת החיים בשנים הקרובות, כמו גם ניסיון בינלאומי, וייטנאם עשויה לשקול צמצום מספר מדרגות המס בטבלת המס הנוכחית מ-7 לרמה מתאימה יותר; יחד עם זאת, יש לשקול הרחבת פער ההכנסות בתוך מדרגות המס, תוך הבטחת רמת רגולציה גבוהה יותר עבור בעלי הכנסות גבוהות יותר במדרגות המס.

בהערותיהם על הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה), הציעו משרדים, מגזרים ורשויות מקומיות רבים להגדיל את הקצבה האישית לנישומים בעלי הכנסה משכר ל-18 מיליון וונד לחודש, ולקבועי תנאי מס ל-8 מיליון וונד לחודש.

במקביל, מתווספים ניכויים נוספים לתמיכה בעלויות החינוך, הבריאות, הדיור, הביטוח הלאומי מרצון והשקעות בפיתוח אנושי; ניכויים נוספים מתווספים גם לתמיכה במקרים מיוחדים כגון עובדים חד הוריים או כאלה שקרובי משפחה שלהם הסובלים ממחלות קשות...

מקור: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm