רשויות המס: ChatGPT אינו נחשב לשירות תוכנה הזכאי לפטור ממע"מ.

רשויות המס התייחסו זה עתה לחששותיהם של עסקים בנוגע לשאלה האם חבילות ChatGPT ויישומי בינה מלאכותית פטורות ממע"מ, בדומה לשירותי תוכנה.

נציג של חברה שבסיסה בהאנוי הצהיר כי החברה שלהם רוכשת חבילות שירות ChatGPT מ-OpenAI ומספר יישומי בינה מלאכותית (AI) אחרים מספקים זרים לשימושם האישי ולמכירה חוזרת ללקוחות בווייטנאם.

המסמך האלקטרוני שהונפק על ידי OpenAI (באנגלית) מציג שיעור מס ערך מוסף של 10%.

החברה מבקשת לברר עם רשויות המס האם חבילות ChatGPT ושירותי/יישומי בינה מלאכותית הנ"ל מסווגות כשירותי תוכנה ולכן פטורות ממס ערך מוסף על פי חוקי המס הווייטנאמיים.

"במקרה שבו החברה מוכרת מחדש חבילות ChatGPT ויישומי בינה מלאכותית ללקוחות מקומיים, בעת הנפקת חשבוניות מע"מ ללקוחות, האם עלינו להחיל את שיעור הפטור ממע"מ או את שיעור ה-10%?", העסק מבקש הנחיות ספציפיות.

שירותי בינה מלאכותית חוצי גבולות כמו ChatGPT מטופלים כעת על ידי רשויות המס כשירותים החייבים במע"מ רגיל. צילום: Shutterstock

בתגובה לסוגיה הנ"ל, מחלקת המסים של העיר האנוי קבעה כי סעיף 10, סעיף 3 של צו ממשלתי מס' 71/2007 קובע: שירותי תוכנה הם פעילויות התומכות ישירות ומשרתות את הייצור, ההתקנה, הניצול, השימוש, השדרוג, האחריות, התחזוקה של תוכנה ופעילויות דומות אחרות הקשורות לתוכנה.

סעיף 9 לחוק מס' 48/2024/QH15 של האסיפה הלאומית קובע: "שיעור מס של 10% חל על סחורות ושירותים שלא פורטו בסעיפים 1 ו-2 של סעיף זה, לרבות שירותים הניתנים על ידי ספקים זרים ללא מוסד קבע בווייטנאם לארגונים וליחידים בווייטנאם באמצעות ערוצי מסחר אלקטרוני ופלטפורמות דיגיטליות...".

בנוסף, סעיף 4 לצו ממשלתי מס' 181/2025 קובע את הנושאים שאינם חייבים במס, וסעיף 19 לצו זה קובע שיעור מס של 5%.

בהתבסס על התקנות שהוזכרו לעיל, מחלקת המסים מספר 6 של העיר האנוי קבעה כי חבילות השירות ChatGPT ויישומי הבינה המלאכותית (AI) של OpenAI אינן שירותי תוכנה.

אם חבילות שירות ChatGPT ויישומי בינה מלאכותית אינן סחורות או שירותים כהגדרתם בסעיפים 4 ו-19 של צו ממשלתי מס' 181/2025, אזי יש להחיל שיעור מס ערך מוסף של 10%.

משמעות הדבר היא שעסקים המוכרים מחדש שירותי בינה מלאכותית מחו"ל בווייטנאם יצטרכו לגבות מע"מ בשיעור של 10%, במקום להיות מסווגים כפטורים ממס כמו חלק משירותי התוכנה בעבר.

רשויות המס מציינות כי במהלך יישום מדיניות המס, אם מתעוררים קשיים כלשהם, החברה יכולה לעיין במסמכי ההנחיה של מחלקת המסים של עיריית האנוי או ליצור קשר עם צוות ניהול התמיכה העסקית 1 - סניף המסים 6 של עיריית האנוי לקבלת סיוע.

מה צריכים לעשות עסקים משקי בית עם הכנסות מתחת למיליארד וייטנאמי (VND) כאשר סף המס משתנה? לאחר שסף ההכנסות הפטורות ממס לעסקים משקי בית הועלה למיליארד וייטנאמי לשנה, משקי בית רבים שהגישו את דוחות המס שלהם לרבעון הראשון של 2026 במסגרת התקנות הישנות מבולבלים לגבי אופן הטיפול במסמכים שהוגשו.

מקור: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html