ממשיכים להציע להגדיל ל-5%

לאחר 9 שנות יישום, חוק מס ערך מוסף על דשנים חשף ליקויים רבים, המחייבים תיקון מוקדם של חוק מס זה.

3 הבעיות הגדולות ביותר כאשר מוצרי דשן אינם כפופים למס ערך מוסף

חוק 71/2014/QH13 לתיקון חוק מס ערך מוסף (מע"מ) מס' 13/2008/QH12, שהוצא ב-26 בנובמבר 2014, בתוקף החל מ-1 בינואר 2015. בהתאם לסעיף 1, סעיף 3 לחוק המס מס' 71/2014/QH13, דשנים, מכונות וציוד מיוחדים לייצור חקלאי ... הינם פריטים שאינם חייבים במע"מ.

שימוש בדשנים שאינם חייבים במע"מ מוביל לתחרות בלתי הוגנת בין דשנים המיוצרים בארץ לבין דשנים מיובאים.

לאחר 9 שנים של יישום מעבר מוצרי דשנים מנושא של מע"מ 5% לנושא של אי מע"מ, צצו מספר בעיות המשפיעות על תעשיית ייצור הדשנים המקומית, עם ירידה בפרויקטים חדשים של השקעה בחדשנות בטכנולוגיית ייצור דשנים ובייצור דשנים מהדור החדש ודשנים בעלי ביצועים גבוהים.

ד"ר נגוין טרי נגוק - סגן נשיא ומזכיר כללי של האיגוד הכללי לחקלאות ופיתוח של וייטנאם - ציין את שלושת החסרונות הגדולים ביותר כאשר חוק המע"מ בנושא זה ייכנס לתוקף, ואמר כי ראשית , כל מע"מ תשומות על חומרי גלם ושירותים המשמשים לייצור דשנים אינו ניתן לניכוי, אלא חייב להיכלל בעלות המוצרים, מה שמגדיל את עלות ומחיר המכירה של הדשנים. על פי נתוני משרד האוצר , סכום מע"מ התשומות שלא ניתן לניכוי, המחושב בעלות ייצור הדשנים בין השנים 2015 ל-2022, הגיע לכמעט 10,000 מיליארד דונג וייטנאמי.

שנית , הירידה בהשקעות של מפעלי ייצור ומסחר בדשנים מקומיים. הסיבה לכך היא שכל מע"מ תשומות של פעילויות השקעה בחדשנות טכנולוגית אינו ניתן לניכוי, מה שמוביל לעלייה בשיעור ההשקעה ולהפחתת יעילות ההשקעה; המעבר של מוצרי דשנים ממע"מ 5% למע"מ למע"מ ללא מע"מ מוביל לכך שכל מע"מ תשומות המשמש לייצור ומסחר בדשנים אינו ניתן לניכוי ויש להתחשב בו בעלויות, מה שגורם לירידה ברווחי מפעלי ייצור דשנים מקומיים. זה מוביל לסיכונים לפיתוח תעשיית הדשנים המקומית.

שלישית , כאשר מריחת דשנים שאינם חייבים במע"מ, הדבר מוביל לתחרות לא הוגנת בין דשנים המיוצרים בארץ לבין דשנים מיובאים, כאשר דשנים מיובאים אינם חייבים במע"מ של 5%.

לנוכח ליקויים אלה, ב-18 בדצמבר 2023, הצביעה ועדת הקבע של האסיפה הלאומית ברוב של 100% להוסיף לתוכנית חקיקת החוק והתקנות לשנת 2024 את הצעת החוק בנושא מס ערך מוסף (מתוקנת) שתוגש לאסיפה הלאומית להערות במושב השביעי ותאושר במושב השמיני. ב-17 ביוני 2024, האסיפה הלאומית שמעה דו"ח על תיקון חוק מס ערך מוסף שהוצג על ידי שר האוצר, באישור הממשלה. על פי תוכן הדו"ח, הממשלה הציעה להכניס דשנים לשיעור מע"מ של 5%.

הצעה להחיל מע"מ על מוצרי דשן בשיעור של 5%

לדברי ד"ר נגוין טרי נגוק, מדינות רבות בעולם (סין, ברזיל, רוסיה) מיישמות מע"מ על דשנים ושיעורי מס נמוכים יותר על דשנים בהשוואה למוצרים נפוצים אחרים, במטרה להפחית את עלויות הדשנים, לקדם את פיתוח תעשיית ייצור הדשנים המקומית, לקדם השקעות בטכנולוגיה מתקדמת לייצור דשנים חכמים וידידותיים לסביבה, ולעמוד ביעד של פיתוח בר-קיימא של המגזר החקלאי. במדינות אלו, מדיניות המע"מ מיושמת בתיאום עם מדיניות מס ייבוא ​​ויצוא אחרות כדי להביא ליעילות כוללת.

בסין - יצרנית וצרכנית הדשנים הגדולה בעולם ויצואנית הדשנים המובילה בעולם - דשנים כפופים לשיעור מע"מ של 11%. ברוסיה - אחת היצרניות והיצואניות הגדולות בעולם של דשנים - דשנים כפופים לשיעור מע"מ של 20%.

במדינות מסוימות כמו סין, ברזיל, רוסיה וגרמניה, מיושמות מדיניות רבות לקידום פיתוח תעשיית הדשנים, במיוחד מדיניות לקידום מחקר ופיתוח, והשקעות במוצרים המיישמים טכנולוגיה חדשה. החלת מע"מ על מוצרי דשנים מאפשרת לעסקים לנכות מע"מ תשומות (בדרך כלל 10%), מה שמשפיע על שיפור האיכות והיעילות של פרויקטים של השקעה בטכנולוגיית ייצור דשנים חדשנית.

התאמת דשן מפריט שאינו מע"מ לפריט מע"מ של 5% (כמו בחוקי מע"מ קודמים) מבוססת על הערכת ההשפעה הכוללת על הכלכלה, לרבות: השפעה על הכנסות תקציב המדינה; השפעה על פיתוח מפעלי ייצור דשנים מקומיים; השפעה על חקלאות - חקלאים - אזורים כפריים.

מומחים בתעשייה מנתחים כי, ראשית , חלק המע"מ בעלות מוצרי הדשנים יחושב בנפרד מעלות מוצרי הדשנים וינוכה על ידי מע"מ תפוקה. לכן, עלויות הייצור ועלות ייצור הדשנים יפחתו (ירידה התואמת לסכום המע"מ התשומות המופרד).

שנית , צרכני דשנים אינם צריכים לשלם מע"מ תשומות (מכיוון שהוא הופרד מעלות תשומות הייצור), אך יצטרכו לשלם מע"מ תפוקה על דשן. עם זאת, אם יוחל מע"מ של 5% על מוצרי דשן, מע"מ התפוקה יהיה נמוך ממע"מ התשומות (שיעור מע"מ התשומות הממוצע גבוה מ-5%), כך שמחיר המכירה של הדשן יכול לרדת.

שלישית , לעסקים יש את המוטיבציה להשקיע במחקר, חדשנות טכנולוגית, ייצור דשנים יעילים, דשנים מהדור החדש יתרום להגדלת תפוקת היבולים, לשיפור איכות המוצר, ובכך יגדילו את יעילות הגידול בר-קיימא. כאשר עסקים מגדילים את ההשקעה בייצור מקומי, הדבר יפחיתה בהדרגה את כמות הדשנים המיובאים.

רביעית , המדינה גובה מס ממוצרי דשנים, כך שיש לה יותר תנאים להגדיל את ההוצאות על פעילויות מחקר מדעי... מה שיגרום לחקלאים להגדיל את יעילות הייצור ליחידת שטח, להגדיל את התחרותיות של תוצרת חקלאית מקומית. התאמת מדיניות המע"מ, הפיכת דשנים שוב לפריט חייב במס מע"מ, כדי ליצור סביבה של מס ותחרות שוויוניים, יצירת ההנחה להפחתת עלות ומחיר המכירה של דשנים.

מדיניות החלת מע"מ על דשנים צריכה להתבסס על חזון ארוך טווח, שמטרתו פיתוח בר-קיימא של תעשיית ייצור הדשנים המקומית ופיתוח בר-קיימא של המגזר החקלאי, יצירת סביבת מס שוויונית בין יצרני דשנים מקומיים ליבואני דשנים, ביטול תחרות שלילית על הייצור המקומי; יצירת בסיס להפחתת מחירי הדשנים ולהפחתת עלויות הדשנים עבור יצרנים חקלאיים.

מומחים המליצו גם לתקן את חוק 71/2014/QH13, שבו הסעיף הקשור לדשנים צריך לשנות את מחירי הדשנים מפריטים שאינם חייבים במס מע"מ לפריטים חייבים במס מע"מ בשיעור של 5%. להשתמש בכלי מדיניות כדי לווסת ולייצב את מחירי הדשנים; לחזק מדיניות לתמיכה בחקלאים במעבר לשיטות ייצור חקלאיות בנות-קיימא, שימוש יעיל בדשנים והפחתת עלויות הדשנים.

הכנסת דשנים תחת מס מע"מ בשיעור של 5% עולה בקנה אחד עם אופי המע"מ המבוסס על פיקוח קפדני בין מע"מ תשומות למע"מ תפוקה. הדבר עולה בקנה אחד גם עם המדיניות הכללית של וייטנאם בעת תיקון חוק המע"מ (הרחבת היקף המס על מנת להבטיח שיטתיות).

מקור: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html