वित्त मंत्रालय के अनुसार, व्यावसायिक घरानों की कर गणना पद्धति प्रत्यक्ष विधि द्वारा कर चुकाने वाले उद्यमों के समान ही है। विशेष रूप से, मूल्य वर्धित कर (वैट) = % x राजस्व; व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) (या उन उद्यमों के लिए कॉर्पोरेट आयकर जो खर्चों का हिसाब नहीं दे सकते) = % x राजस्व।

सभी व्यावसायिक घराने, चाहे उनका आकार कुछ भी हो, जिनमें लघु और मध्यम उद्यमों के बराबर पैमाने वाले व्यावसायिक घराने भी शामिल हैं (जैसे कि कृषि , वानिकी, मत्स्य पालन, उद्योग, निर्माण के क्षेत्र में 3 बिलियन से अधिक राजस्व वाले व्यावसायिक घराने या 10 बिलियन से अधिक राजस्व वाले व्यापार और सेवाओं के क्षेत्र में व्यावसायिक घराने) राजस्व पर प्रत्यक्ष विधि का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर और वैट का भुगतान करते हैं, वे लेखांकन व्यवस्था को लागू नहीं कर सकते हैं (व्यावसायिक घराने एकमुश्त कर का भुगतान करते हैं) या एक सरल लेखांकन व्यवस्था को लागू नहीं कर सकते हैं, एकल पुस्तकें नहीं रख सकते हैं, लेखांकन खाते नहीं खोल सकते हैं, वित्तीय विवरण तैयार नहीं कर सकते हैं।

W-ho business.jpg
1 जनवरी, 2026 से एकमुश्त कर व्यवस्था समाप्त हो जाएगी और कर योग्य राजस्व वाले सभी व्यावसायिक घराने स्वयं घोषणा करेंगे और वास्तविक राजस्व के आधार पर कर का भुगतान करेंगे। फोटो: गुयेन ले

समूह 1 : 200 मिलियन VND/वर्ष से कम या उसके बराबर राजस्व वाले व्यक्तियों और व्यावसायिक घरानों को कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है, लेकिन फिर भी उन्हें कर दायित्वों का निर्धारण करने के लिए वर्ष में दो बार (वर्ष के आरंभ/मध्य और वर्ष के अंत में) घोषणा करनी होती है।

तदनुसार, व्यावसायिक घरानों को उपभोक्ताओं के साथ लेन-देन करते समय कोड वाले इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है। लेखांकन पुस्तकों को अधिकतम सरल बनाया गया है और वे मुफ़्त सॉफ़्टवेयर द्वारा समर्थित हैं, लेकिन इसके लिए बैंक खाता खोलने या कर गणना विधियों को बदलने की आवश्यकता नहीं है। ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म के माध्यम से व्यवसाय करने वाले व्यावसायिक घरानों और व्यक्तियों के लिए, यदि प्लेटफ़ॉर्म में भुगतान सुविधा है, तो प्लेटफ़ॉर्म उनकी ओर से राजस्व के एक निश्चित प्रतिशत के अनुसार वैट और व्यक्तिगत आयकर की कटौती, घोषणा और भुगतान करेगा। यदि वर्ष के अंत में राजस्व 200 मिलियन VND से कम है, तो परिवार को अतिरिक्त कर वापस कर दिया जाएगा। यदि प्लेटफ़ॉर्म में भुगतान सुविधा नहीं है, तो व्यक्तियों को प्रत्येक अवसर पर, मासिक या त्रैमासिक रूप से, करों की घोषणा और भुगतान करना होगा।

समूह 2 : 200 मिलियन VND से अधिक से लेकर 3 बिलियन VND/वर्ष के बराबर या उससे कम राजस्व वाले व्यावसायिक घरानों और व्यक्तियों के लिए, उन्हें राजस्व के प्रतिशत के रूप में प्रत्यक्ष विधि द्वारा कर का भुगतान करना आवश्यक है, और यदि वे योग्य हों तो स्वेच्छा से कटौती विधि के लिए पंजीकरण करा सकते हैं।

तदनुसार, देय वैट = राजस्व x दर %; देय वैट = आउटपुट वैट - कटौती योग्य इनपुट वैट। देय व्यक्तिगत आयकर = राजस्व x दर %।

विभिन्न व्यावसायिक क्षेत्रों में अलग-अलग % दरें होंगी, जो इस प्रकार हैं:

मैदान वैट दर व्यक्तिगत आयकर दर
वाणिज्यिक क्षेत्र, वस्तुओं की बिक्री 1% 0.5%
सेवा और निर्माण क्षेत्र में कच्चा माल शामिल नहीं है। 5% 2%
अनुबंधित सामग्रियों के साथ माल, परिवहन, निर्माण से जुड़े विनिर्माण और सेवा क्षेत्र 3% 1.5%
सेवा क्षेत्र, उत्पाद निर्माण, कटौती पद्धति के अनुसार 5% कर दर पर वैट के अधीन तथा अन्य क्षेत्र जो उपरोक्त समूहों में शामिल नहीं हैं 2% 1%

व्यावसायिक घरानों का यह समूह तिमाही (वर्ष में 4 बार) घोषणा करता है और वर्ष के अंत में अंतिम रूप देता है। यदि राजस्व 1 अरब वियतनामी डोंग (VND) से अधिक है और सीधे उपभोक्ताओं को बेचता है, तो कैश रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करना अनिवार्य है। व्यावसायिक घरानों को व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए एक अलग खाता खोलना होगा, और उन्हें निःशुल्क लेखा सॉफ्टवेयर, कानूनी सलाह और इलेक्ट्रॉनिक चालान के उपयोग के निर्देश प्रदान किए जाते हैं।

लगातार 2 वर्षों तक 3 बिलियन VND से अधिक राजस्व प्राप्त होने पर, व्यवसायिक परिवार अगले वर्ष से समूह 3 के रूप में आवेदन करने के लिए स्विच कर जाएगा।

उदाहरण के लिए: एक छोटे किराना व्यवसाय की आय 600 मिलियन VND/वर्ष है। कर की गणना इस प्रकार है:

वैट: 600 मिलियन वीएनडी x 1% = 6 मिलियन वीएनडी

व्यक्तिगत आयकर: 600 मिलियन VND x 0.5% = 3 मिलियन VND

इस प्रकार, 2026 में किराना व्यवसाय परिवारों को कुल 9 मिलियन VND का कर देना होगा।

समूह 3: 3 बिलियन VND/वर्ष से अधिक राजस्व वाले व्यावसायिक घराने और व्यक्ति।

यह वह समूह है जो सूक्ष्म या मध्यम उद्यमों के समान कटौती पद्धति लागू करता है। इसमें, व्यावसायिक परिवार देय वैट = आउटपुट वैट - कटौती योग्य इनपुट वैट का भुगतान करेंगे।

देय व्यक्तिगत आयकर = कर योग्य आय x 17%, जिसमें कर योग्य आय = राजस्व - उचित व्यय।

व्यापारिक घराने और व्यक्तिगत व्यवसाय, पैमाने और वार्षिक निपटान के आधार पर मासिक या त्रैमासिक घोषणा करेंगे, और उन्हें कोड के साथ इलेक्ट्रॉनिक चालान या नकदी रजिस्टर से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करना होगा, अलग खाते खोलने होंगे और उद्यमों की तरह लेखांकन व्यवस्था को लागू करना होगा।

उदाहरण के लिए: एक यांत्रिक कार्यशाला का राजस्व 4 अरब VND/वर्ष है, तो उचित व्यय 3.2 अरब VND साबित हो सकता है। कर की गणना इस प्रकार है:

कटौती विधि द्वारा गणना की गई वैट: मान लीजिए कि यांत्रिक उद्योग 10% की वैट दर लागू करता है।

आउटपुट वैट: 4 बिलियन x 10% = 400 मिलियन VND। इनपुट वैट, उदाहरण के लिए, सामग्री क्रय से 250 मिलियन VND। देय वैट = 400 - 250 = 150 मिलियन VND।

व्यक्तिगत आयकर: व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें = राजस्व - व्यय = 4 अरब - 3.2 अरब = 80 करोड़ वियतनामी डोंग। अनुमानित कर दर 17% है। व्यक्तिगत आयकर: 80 करोड़ x 17% = 13 करोड़ वियतनामी डोंग।

इस प्रकार, यांत्रिक कार्यशाला को वैट के रूप में 150 मिलियन VND और व्यक्तिगत आयकर के रूप में 136 मिलियन VND का भुगतान करना होगा। 2026 में देय कुल कर 286 मिलियन VND है।

एकमुश्त कर को समाप्त करना, नई पुस्तकें लागू करना: 3 बिलियन VND से कम वार्षिक राजस्व वाले व्यावसायिक घराने बड़े बदलावों की तैयारी कर रहे हैं । 200 मिलियन से 3 बिलियन VND से अधिक वार्षिक राजस्व वाले व्यावसायिक घरानों और व्यक्तियों के लिए लेखांकन का मार्गदर्शन करने वाले मसौदा परिपत्र में कई नए बिंदुओं पर वित्त मंत्रालय द्वारा परामर्श किया जा रहा है।

स्रोत: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html