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| वैट की दर आधिकारिक तौर पर 1 जुलाई, 2023 से घटाकर 8% कर दी गई। (स्रोत: टीवीपीएल) |
वे वस्तुएं और सेवाएं जो 1 जुलाई, 2023 से वैट में 8% की कमी के लिए पात्र हैं और जो पात्र नहीं हैं।
वे व्यवसाय जो कटौती विधि का उपयोग करके वैट की गणना करते हैं, उन पर निम्नलिखित वस्तुओं और सेवाओं के लिए 8% की वैट दर लागू होती है:
(1) दूरसंचार, वित्तीय गतिविधियाँ, बैंकिंग, प्रतिभूतियाँ, बीमा, अचल संपत्ति व्यवसाय, धातुएँ और पूर्वनिर्मित धातु उत्पाद, खनन उत्पाद (कोयला खनन को छोड़कर), कोक, परिष्कृत पेट्रोलियम, रासायनिक उत्पाद। डिक्री 44/2023/एनडी-सीपी के साथ जारी परिशिष्ट I में विवरण।
डाउनलोड करना: परिशिष्ट I का पूर्ण पाठ
(2) विशेष उपभोग कर के अधीन उत्पाद, सामान और सेवाएं। डिक्री 44/2023/एनडी-सीपी के साथ जारी परिशिष्ट II में विवरण।
डाउनलोड करें: परिशिष्ट II का पूरा पाठ
(3) सूचना प्रौद्योगिकी संबंधी कानून के अनुसार सूचना प्रौद्योगिकी। डिक्री 44/2023/एनडी-सीपी के साथ जारी परिशिष्ट III में विवरण।
डाउनलोड करना: परिशिष्ट III का पूर्ण पाठ
उपर्युक्त सभी वस्तुओं और सेवाओं पर वैट में कटौती आयात, उत्पादन, प्रसंस्करण और वाणिज्यिक व्यापार चरणों में समान रूप से लागू होती है। खनन के बाद बेचे जाने वाले कोयले (जिसमें खनन के बाद बंद प्रक्रिया के माध्यम से छानकर वर्गीकृत किया गया कोयला भी शामिल है) पर वैट कटौती लागू होती है। डिक्री 44/2023/एनडी-सीपी के परिशिष्ट I में सूचीबद्ध कोयला खनन और बिक्री चरण के अलावा किसी भी अन्य चरण में वैट कटौती के लिए पात्र नहीं है।
वे निगम और आर्थिक समूह जो क्लोज्ड-लूप उत्पादन प्रक्रिया को लागू करते हैं, वे भी खनन किए गए कोयले की बिक्री पर वैट में छूट के पात्र हैं।
जिन मामलों में डिक्री 44/2023/एनडी-सीपी के परिशिष्ट I, II और III में सूचीबद्ध वस्तुएं और सेवाएं वैट से मुक्त हैं या मूल्य वर्धित कर कानून में निर्धारित 5% वैट दर के अधीन हैं, वहां मूल्य वर्धित कर कानून के प्रावधान लागू होंगे और वैट में कोई कमी नहीं दी जाएगी।
डिक्री 44/2023 के अनुसार, उन परिवारों और व्यक्तिगत व्यवसायों के लिए वैट कटौती दरें लागू होंगी जो राजस्व के प्रतिशत के रूप में वैट की गणना करते हैं।
वे व्यवसाय (जिनमें घरेलू व्यवसाय और व्यक्तिगत व्यवसाय शामिल हैं) जो राजस्व पर प्रतिशत-आधारित विधि का उपयोग करके वैट की गणना करते हैं, ऊपर बताए अनुसार वैट कटौती के लिए पात्र वस्तुओं और सेवाओं के लिए चालान जारी करते समय वैट की गणना के लिए उपयोग की जाने वाली प्रतिशत दर में 20% की कमी के हकदार हैं।
अध्यादेश 44/2023 के अनुसार 8% वैट चालान जारी करने के निर्देश
(1) कटौती विधि का उपयोग करके वैट की गणना करने वाले व्यवसायों के लिए:
वैट कटौती के लिए पात्र वस्तुओं और सेवाओं के लिए वैट चालान जारी करते समय, वैट दर वाली पंक्ति में "8%" लिखा होना चाहिए; वैट राशि; और खरीदार द्वारा भुगतान की जाने वाली कुल राशि।
वैट चालान के आधार पर, वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री करने वाले व्यवसाय आउटपुट वैट की घोषणा करते हैं, जबकि वस्तुओं और सेवाओं की खरीद करने वाले व्यवसाय वैट चालान पर दर्ज कम कर राशि के आधार पर इनपुट वैट कटौती की घोषणा करते हैं।
(2) राजस्व पर प्रतिशत विधि का उपयोग करके वैट की गणना करने वाले व्यावसायिक प्रतिष्ठानों (घरेलू व्यवसायों और व्यक्तिगत व्यवसायों सहित) के लिए:
वैट कटौती के अधीन वस्तुओं और सेवाओं के विक्रय चालान जारी करते समय, "कुल राशि" कॉलम में कटौती से पहले वस्तुओं और सेवाओं की पूरी राशि दर्ज करें। "वस्तुओं और सेवाओं की कुल राशि" पंक्ति में, राजस्व में 20% कटौती के बाद की राशि दर्ज करें और एक नोट जोड़ें: "कटौती की गई… (राशि) संकल्प संख्या 101/2023/QH15 के अनुसार वैट की गणना के लिए प्रतिशत दर के 20% के बराबर है"।
टिप्पणी:
- ऐसे मामलों में जहां कोई व्यवसाय वस्तुओं की बिक्री या सेवाओं के प्रावधान के समय कटौती विधि का उपयोग करके वैट की गणना करता है और विभिन्न कर दरों को लागू करता है, वैट चालान में डिक्री 44/2023/एनĐ-सीपी के अनुच्छेद 1 के खंड 3 में निर्धारित अनुसार प्रत्येक वस्तु या सेवा के लिए कर दर स्पष्ट रूप से बताई जानी चाहिए।
- ऐसे मामलों में जहां कोई व्यावसायिक प्रतिष्ठान (घरेलू व्यवसाय और व्यक्तिगत व्यवसाय सहित) माल बेचने या सेवाएं प्रदान करने पर राजस्व पर प्रतिशत विधि का उपयोग करके वैट की गणना करता है, बिक्री चालान में डिक्री 44/2023/एनĐ-सीपी के अनुच्छेद 1 के खंड 3 में निर्धारित कटौती की राशि स्पष्ट रूप से बताई जानी चाहिए।
यदि किसी व्यवसाय ने चालान जारी किया है और उस पर वैट की घोषणा डिक्री 44/2023/एनडी-सीपी में निर्धारित कर दर या प्रतिशत दर से नहीं की गई है, तो विक्रेता और खरीदार को चालान और सहायक दस्तावेजों से संबंधित कानून के अनुसार जारी किए गए चालान पर कार्रवाई करनी होगी। कार्रवाई किए गए चालान के आधार पर, विक्रेता को आउटपुट टैक्स में समायोजन की घोषणा करनी होगी और खरीदार को इनपुट टैक्स में समायोजन (यदि कोई हो) की घोषणा करनी होगी।
व्यवसायों को वैट कटौती के लिए पात्र वस्तुओं और सेवाओं की घोषणा डिक्री 44/2023/एनडी-सीपी के साथ जारी परिशिष्ट IV में फॉर्म संख्या 01 का उपयोग करके वैट रिटर्न के साथ करनी होगी।
डिक्री 44/2023 के अनुसार 2% वैट कटौती के अधीन वस्तुओं की घोषणा करने का प्रपत्र
सरकार के दिनांक 30 जून, 2023 के डिक्री 44/2023/एनडी-सीपी के अनुसार वैट कटौती के लिए पात्र वस्तुओं और सेवाओं के लिए घोषणा पत्र (फॉर्म संख्या 01)।
तदनुसार, व्यवसायों को डिक्री 44/2023/एनडी-सीपी के साथ जारी परिशिष्ट IV में वैट कटौती घोषणा प्रपत्र (फॉर्म संख्या 01) का उपयोग करके वैट कटौती के लिए पात्र वस्तुओं और सेवाओं की घोषणा वैट रिटर्न के साथ करनी होगी।
नीचे उन वस्तुओं और सेवाओं के लिए नमूना घोषणा पत्र दिया गया है जिन पर 2% वैट की छूट लागू होती है:
डाउनलोड करें: 2% वैट कटौती के लिए पात्र वस्तुओं की घोषणा करने हेतु नमूना प्रपत्र।
VNACCS/VCIS प्रणाली पर 8% वैट दर घोषित करने के निर्देश।
30 जून, 2023 को, सीमा शुल्क के सामान्य विभाग ने संकल्प 101/2023/QH15 के अनुसार वैट कटौती पर डिक्री 44/2023/ND-CP के कार्यान्वयन के संबंध में आधिकारिक पत्र 3431/TCHQ-TXNK जारी किया।
तदनुसार, सीमा शुल्क महानिदेशालय वीएनएसीसीएस/वीसीआईएस प्रणाली पर 8% वैट दर घोषित करने के लिए निम्नलिखित निर्देश प्रदान करता है:
प्रांतीय और नगर सीमा शुल्क विभागों से अनुरोध है कि वे सीमा शुल्क घोषणाकर्ताओं को मार्गदर्शन प्रदान करें:
- 8% वैट कर दर घोषित करने के लिए सही कोड VB205 चुनें।
कोड VB205 निम्नलिखित मामलों पर लागू नहीं होता है: वे मामले जो वैट के अधीन नहीं हैं, और वे मामले जो वैट के अधीन हैं लेकिन वैट दरें 0%, 5% और 10% हैं (जैसा कि मूल्य वर्धित कर कानून में निर्धारित है)।
वैट दर में 10% से 8% तक की कमी और कोड VB205 का उपयोग करके घोषणा करना केवल 1 जुलाई, 2023 को 00:00 बजे से पंजीकृत सीमा शुल्क घोषणाओं पर लागू होता है (सीमा शुल्क घोषणा प्रपत्र पर पंजीकरण तिथि की जानकारी के अनुसार)।
जिन मामलों में सीमा शुल्क घोषणा 1 जुलाई, 2023 को 00:00 बजे से पहले पंजीकृत की गई थी (सीमा शुल्क घोषणा प्रपत्र पर पंजीकरण तिथि की जानकारी 1 जुलाई, 2023 को 00:00 बजे से कम है), उन मामलों में 8% वैट दर (कोड VB205 का उपयोग करके घोषित) लागू नहीं होती है।
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स्रोत
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