स्वतंत्र लेखा परीक्षा घोटाले के बाद घोटाला

बड़े मामलों से जुड़े घोटालों की एक श्रृंखला के बाद, जिन लोगों के लेखा परीक्षकों को निलंबित किया गया है उनकी सूची लंबी हो गई है, जिससे उद्योग की गुणवत्ता के बारे में जनता की चिंता बढ़ गई है।

साइगॉन दाई निन्ह मामले में, एक ऑडिटिंग कंपनी पर शेयरधारकों के चार्टर पूंजी योगदान पर एक ऑडिट रिपोर्ट जारी करने का आरोप लगाया गया था, जिसमें अपर्याप्त साक्ष्य के बावजूद श्री गुयेन काओ त्रि की कंपनी में मालिक के पूंजी योगदान का निर्धारण किया गया था। - फोटो: एमवी

टुओई ट्रे से बात करते हुए, एक अनुभवी लेखा परीक्षा विशेषज्ञ ने कहा कि प्रस्तावित दंड स्तर को बढ़ाना आवश्यक है, लेकिन दीर्घावधि में, कठोर प्रतिबंधों, प्रबंधन एजेंसियों से पर्यवेक्षण बढ़ाने और पेशेवर संगठनों द्वारा प्रबंधन और नियंत्रण को मजबूत करने की दिशा में लेखा परीक्षा कानून को संशोधित करने पर विचार करना आवश्यक है।

घोटाले के बाद घोटाले, विश्वास को चुनौती

हाल ही में जिन कई बड़े मामलों की सुनवाई हुई है, उनमें कमोबेश लेखा परीक्षकों और लेखा परीक्षा कंपनियों की ज़िम्मेदारी शामिल रही है। उदाहरण के लिए, श्री गुयेन काओ त्रि (साइगॉन दाई निन्ह कंपनी से संबंधित), टैन होआंग मिन्ह, एफएलसी, एससीबी... का मामला, जिसमें लेखा परीक्षकों के उल्लंघनों का विशेष रूप से उल्लेख किया गया है, ने भी लेखा परीक्षा की ज़िम्मेदारी और गुणवत्ता पर सवाल उठाने के लिए जनता की राय को उकसाया।

पिछले महीने, प्रतिभूति क्षेत्र में जनहित संस्थाओं के ऑडिट से निलंबित या निलंबित होने वाले ऑडिटरों की एक लंबी सूची जारी की गई है, जिससे निवेशकों में खलबली मच गई है। परिवहन मंत्रालय में उद्यमों के समतुल्यकरण के लिए उद्यम मूल्य निर्धारण पर भी ऑडिटिंग से संबंधित एक निष्कर्ष निकला है।

एज़फ़िन फ़ाइनेंशियल कंसल्टिंग एंड ट्रेनिंग कंपनी के अध्यक्ष श्री डांग ट्रान फुक ने टिप्पणी की: "अन्य व्यवसायों की तरह, सभी लेखा परीक्षकों में अच्छी व्यावसायिक क्षमता नहीं होती। इस बीच, व्यवसायों में धोखाधड़ी अधिक से अधिक परिष्कृत होती जा रही है।

यह तो बताने की ज़रूरत नहीं कि सभी ऑडिटिंग कंपनियों की कार्यप्रणाली पारदर्शी और निष्पक्ष नहीं होती। कभी-कभी ऑडिटरों को अपने वरिष्ठों के भारी दबाव में अपना काम करना पड़ता है।"

1990 के दशक से लेखापरीक्षा उद्योग से जुड़े एसोसिएट प्रोफेसर डॉ. डांग वान थान - वियतनाम एसोसिएशन ऑफ अकाउंटेंट्स एंड ऑडिटर्स के पूर्व अध्यक्ष, नेशनल असेंबली की आर्थिक और बजटीय समिति के पूर्व उपाध्यक्ष - ने इस स्थिति के बारे में "बहुत दुखद" कहा।

"लेखापरीक्षा पेशा स्वाभाविक रूप से पेशेवर, अत्यधिक स्वतंत्र है, जिसमें ईमानदारी, निष्पक्षता और पेशेवर नैतिकता को बनाए रखने की आवश्यकता होती है। इसलिए, व्यक्तिगत या सामूहिक उद्देश्यों, कमज़ोर क्षमता या किसी अन्य कारण के बावजूद... पर्याप्त विश्वसनीय और उचित साक्ष्य के बिना, लेखापरीक्षा रिपोर्ट पर हस्ताक्षर करने पर ज़ोर देना अस्वीकार्य है," श्री थान ने विश्वास के साथ कहा।

हाल ही में जब लेखापरीक्षा कम्पनियों और लेखापरीक्षकों को बड़े मामलों में नामित किया गया और उन पर सिविल और आपराधिक दायित्व के लिए मुकदमा चलाया गया, तो श्री थान ने कहा कि वे "एक खराब सेब के कारण बैरल खराब होने" की घटना को लेकर बहुत चिंतित हैं, जिससे लेखापरीक्षा पेशे में जनता का विश्वास खत्म हो सकता है।

गुणवत्ता में सुधार कैसे करें?

इस "बेहद दुखद" स्थिति से निपटने के उपायों पर चर्चा करते हुए, श्री डांग वान थान ने कहा कि दुनिया भर के देशों में लेखा परीक्षकों की व्यावसायिकता और स्वतंत्रता की बहुत ऊँची माँगें हैं। अंतर्राष्ट्रीय लेखा महासंघ (IFAC) ने लेखा परीक्षकों और लेखा परीक्षकों के लिए व्यावसायिक नैतिकता मानकों और आचार संहिता का एक सेट जारी किया है। तदनुसार, लेखा परीक्षा गतिविधियों में उल्लंघन के लिए दंड बहुत कड़े और कठोर हैं।

वियतनाम में, वित्त मंत्रालय ने लेखांकन और लेखा परीक्षा के लिए व्यावसायिक नैतिकता मानक जारी किए हैं और उन्हें व्यवहार में लाया है। साथ ही, सेवा गुणवत्ता और व्यावसायिक नैतिकता को नियंत्रित करने के लिए एक तंत्र भी मौजूद है, और वर्तमान में संशोधन के लिए नए नियम प्रस्तुत किए जा रहे हैं।

हालाँकि, श्री थान के अनुसार, दंड का स्तर बढ़ाना ज़रूरी है, लेकिन यह कोई बुनियादी समाधान नहीं है क्योंकि इससे उल्लंघनों को सीमित किया जा सकता है, लेकिन लाभ-हानि का भी आकलन करना होगा। ज़ोर देने वाली बात अभी भी पेशेवर सम्मान और पेशेवर मूल्य पर है।

इसलिए, श्री थान ने स्वतंत्र लेखा परीक्षा कानून सहित सामान्य लेखा परीक्षा संबंधी नियमों की समीक्षा और पुनर्विचार का प्रस्ताव रखा। संशोधन कड़े प्रतिबंधों को लागू करने, प्रबंधन एजेंसियों की निगरानी बढ़ाने और पेशेवर संगठनों द्वारा प्रबंधन और नियंत्रण को मज़बूत करने की दिशा में होना चाहिए।

श्री थान ने प्रस्ताव दिया, "अभ्यास करने के लिए, लेखा परीक्षकों को किसी पेशेवर संगठन का सदस्य होना चाहिए। पेशेवर संगठनों को अपने सदस्यों का प्रबंधन करने और उल्लंघन होने पर उन्हें दंडित करने का अधिकार है।"

स्वतंत्र लेखा परीक्षा कानून के कई अनुच्छेदों में संशोधन के संबंध में, वियतनाम एसोसिएशन ऑफ सर्टिफाइड पब्लिक अकाउंटेंट्स (वीएसीपीए) ने वित्त मंत्रालय, राज्य प्रतिभूति आयोग और नेशनल असेंबली की आर्थिक समिति के साथ कई बैठकें कीं।

इन बैठकों में, VACPA ने कहा कि उसने मसौदा कानून में हमेशा इस बात पर ज़ोर दिया है कि उचित प्रशासनिक दंड के लिए लेखा परीक्षकों और वित्तीय विवरण तैयार करने के लिए ज़िम्मेदार उद्यमों/पक्षों की भूमिकाओं और ज़िम्मेदारियों को स्पष्ट करना ज़रूरी है। साथ ही, यह धोखाधड़ी और त्रुटियों की समस्या का जड़ से समाधान करेगा, संबंधित नियमों के बीच एकरूपता सुनिश्चित करेगा और बाज़ार में वित्तीय जानकारी की पारदर्शिता बढ़ाने में मदद करेगा।

युआंता वियतनाम सिक्योरिटीज कंपनी में व्यक्तिगत ग्राहक विश्लेषण के निदेशक श्री गुयेन द मिन्ह ने कहा कि जुर्माने को वर्तमान स्तर से 20 गुना बढ़ाने का प्रस्ताव आवश्यक है।

"हालांकि, हमें ऑडिटिंग कंपनियों के गुणवत्ता नियंत्रण पर भी ध्यान देने की ज़रूरत है। अगर बहुत से ऑडिटर नियमों का उल्लंघन करते हैं और उन्हें निलंबित कर दिया जाता है, तो यह स्पष्ट है कि ऑडिटिंग कंपनी में कोई समस्या है," श्री मिन्ह ने कहा।

किन व्यवसायों में समस्याएँ हैं?

डीएससी सिक्योरिटीज़, हो ची मिन्ह सिटी शाखा के निदेशक, श्री बुई वान हुई ने कहा कि हाल ही में अपनी वित्तीय रिपोर्टों को "सुंदर" बनाने के लिए "पुनः गर्म" करने की चाह रखने वाले उद्यमों की दर में उल्लेखनीय वृद्धि हुई है। श्री हुई ने कहा कि यह उन उद्यमों के लिए संदेह पैदा करेगा जिनका लेखा परीक्षकों के साथ टकराव होता है या जो कमज़ोर उद्यम अचानक अलग लेखांकन पद्धतियों, जैसे कि देर से लागत लेखांकन या जल्दी राजस्व पहचान, का उपयोग करते हैं, जिन पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता है।

इन व्यवसायों का सामना करते हुए, ऑडिटिंग इकाई "हाँ" या "नहीं" का चयन करेगी। वास्तव में, ऑडिटिंग कंपनियाँ भी व्यवसाय हैं और उन्हें राजस्व की आवश्यकता होती है। श्री ह्यू ने कहा, "यदि वे राजस्व प्राप्त करने के लिए उपेक्षा स्वीकार करते हैं, तो इससे मानकों से विचलन होगा, यहाँ तक कि कानून का उल्लंघन भी होगा।" उन्होंने स्वीकार किया कि न केवल वियतनाम, बल्कि दुनिया भर में हाल ही में कई ऑडिटिंग घोटाले हुए हैं।

यह सत्यापित नहीं किया जा सकता कि "गढ़ा हुआ" दस्तावेज़ असली है या नकली

टुओई ट्रे से बात करते हुए, एक अनुभवी ऑडिटर ने बताया कि व्यवसायों द्वारा धोखाधड़ी का व्यवहार तेज़ी से परिष्कृत होता जा रहा है। इस ऑडिटर ने बताया, "हमें कई ऐसी रिपोर्टें मिली हैं जो "गढ़ी हुई" होती हैं। ऑडिटर केवल उपलब्ध कराए गए दस्तावेज़ों का ही ऑडिट कर सकते हैं, लेकिन यह सत्यापित नहीं कर सकते कि दस्तावेज़ असली हैं या नकली।"

दरअसल, कई घोटालों के बाद, कई ऑडिटिंग फर्मों ने जोखिम देखते हुए व्यवसायों को अस्वीकार कर दिया है। एक नई सूचीबद्ध कंपनी ने, लंबे समय तक ऑडिटर न मिलने के बाद, प्रतिभूति आयोग को बार-बार तत्काल दस्तावेज़ भेजकर अनुरोध किया है कि वह उन्हें अपने वित्तीय विवरणों के प्रकाशन को अस्थायी रूप से स्थगित करने की अनुमति दे।

क्योंकि 2023 में प्रतिभूति क्षेत्र में सार्वजनिक हित संस्थाओं का ऑडिट करने के लिए अनुमोदित सभी 30 ऑडिटिंग फर्मों ने उन्हें अस्वीकार कर दिया था, जब वित्तीय विवरणों पर हस्ताक्षर करने से पहले ऑडिटरों को निलंबित कर दिया गया था।

स्रोत: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm