वियतनाम की 35% आयकर दर इस क्षेत्र में सबसे अधिक है।

डेलॉइट वियतनाम के अनुसार, वियतनाम की कर अनुसूची में अधिकतम कर दर 35% है, जो थाईलैंड और फिलीपींस के बराबर है, जबकि सिंगापुर में यह दर केवल 24% है, तथा मलेशिया और म्यांमार में यह दर 30% है।

व्यक्तिगत आयकर कानून (संशोधित) के नवीनतम मसौदे में, वित्त मंत्रालय ने सरकार को 1 करोड़ वियतनामी डोंग (पारिवारिक परिस्थितियों और अन्य कर योग्य खर्चों को घटाने के बाद) की मासिक कर योग्य आय के अनुरूप 5% की न्यूनतम कर दर प्रस्तुत की है। प्रगतिशील कर दर को घटाकर 5 स्तर कर दिया गया है, लेकिन अधिकतम कर दर अभी भी 35% है, जो 10 करोड़ वियतनामी डोंग से अधिक की कर योग्य आय पर लागू होती है।

वित्त मंत्रालय द्वारा प्रस्तावित कर दर समायोजन:

कर की दरें	मौजूदा	सरकार को सौंपी गई योजना
	कर योग्य आय (मिलियन VND/माह)	कर की दर (%)	कर योग्य आय (मिलियन VND/माह)	कर की दर (%)
1	5 तक	5	10 तक	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	100 से अधिक	35
6	> 52-80	30
7	80 से अधिक	35

वित्त मंत्रालय ने अपनी व्याख्या में अंतरराष्ट्रीय अनुभव का हवाला दिया, जिससे पता चलता है कि कुछ देशों में अभी भी 35% (थाईलैंड, इंडोनेशिया, फिलीपींस) की उच्चतम कर दर है, यहाँ तक कि 45% (चीन, कोरिया, जापान, भारत) भी है। इस मंत्रालय के अनुसार, कर की दर को समायोजित करने के साथ-साथ पारिवारिक कटौती का स्तर बढ़ाने और अन्य कटौतियों (स्वास्थ्य, शिक्षा ) को जोड़ने से कर समायोजन स्तर - कुल आय पर कर भुगतान की दर - कम हो जाएगी।

हालाँकि, कई लोगों का मानना ​​है कि यह कर दर अब उचित नहीं है और इसे कम किया जाना चाहिए। डेलॉइट वियतनाम टैक्स कंसल्टिंग कंपनी लिमिटेड के एक प्रतिनिधि के अनुसार, वियतनाम की वर्तमान प्रगतिशील कर दर दक्षिण पूर्व एशिया में सबसे ऊँची दरों में से एक है। विशेष रूप से, 35% की अधिकतम कर दर वर्तमान में थाईलैंड और फिलीपींस के बराबर है, जबकि सिंगापुर में केवल 24% की उच्चतम दर लागू होती है, जबकि मलेशिया और म्यांमार में यह दर 30% है।

डेलोइट ने प्रस्ताव दिया कि वित्त मंत्रालय कर अनुसूची को समायोजित करे तथा सभी स्तरों पर, विशेष रूप से उच्चतम स्तर पर, कर योग्य आय सीमा को बढ़ाए, ताकि आर्थिक विकास दर के साथ तालमेल बिठाया जा सके तथा उच्च गुणवत्ता वाले मानव संसाधनों को आकर्षित किया जा सके।

अधिक विशिष्ट विश्लेषण में , केपीएमजी वियतनाम के व्यक्तिगत आयकर परामर्श विभाग की प्रमुख, निदेशक सुश्री गुयेन थुय डुओंग ने कहा कि इस क्षेत्र के कई देश जैसे थाईलैंड, मलेशिया, इंडोनेशिया या फिलीपींस वर्तमान में 80 मिलियन वीएनडी या उससे अधिक के समान आय स्तर के लिए केवल 24-30% की कर दर लागू करते हैं।

केपीएमजी प्रतिनिधि ने प्रति व्यक्ति सकल घरेलू उत्पाद में कर योग्य आय के अनुपात का भी विश्लेषण किया, जिसमें दिखाया गया कि प्रस्तावित 5-25% के स्तर पर, वियतनाम इंडोनेशिया और थाईलैंड के समान ही आय श्रेणियों को विभाजित करता है, जिससे प्रगतिशीलता और उचित कर वहन क्षमता सुनिश्चित होती है।

हालाँकि, 35% के स्तर पर, वियतनाम प्रति व्यक्ति सकल घरेलू उत्पाद का 10 गुना लागू करने का प्रस्ताव रखता है, जो थाईलैंड (20 गुना) और विशेष रूप से इंडोनेशिया (62 गुना) से काफ़ी कम है। सुश्री डुओंग के अनुसार, इससे मध्यम और उच्च आय वर्ग के लोगों को अधिकतम कर जल्दी चुकाना पड़ता है, जबकि ये देश इसे केवल अति उच्च आय वर्ग पर ही लागू करते हैं।

हो ची मिन्ह सिटी के पाश्चर इंस्टीट्यूट में डॉक्टर और मेडिकल स्टाफ अगस्त 2025 में शोध और परीक्षण करते हुए। फोटो: क्विन ट्रान

वीएनएक्सप्रेस द्वारा अगस्त से अब तक किए गए एक सर्वेक्षण के अनुसार, लगभग 12,700 प्रतिभागियों में से लगभग 73% ने 20-25% की उच्चतम व्यक्तिगत आयकर दर को चुना। केवल 5% ने 35% की उच्चतम कर दर चुकाने पर सहमति व्यक्त की, जबकि 7% ने 30% की अधिकतम दर को चुना।

केपीएमजी विशेषज्ञों का मानना ​​है कि उच्चतम कर दर को 35% से घटाकर 30% करना आर्थिक रूप से अधिक उचित होगा, अंतर्राष्ट्रीय प्रथाओं के अधिक निकट होगा, और उच्च-गुणवत्ता वाले मानव संसाधनों को आकर्षित करने में प्रतिस्पर्धात्मक लाभ प्रदान करेगा। हो ची मिन्ह सिटी टैक्स कंसल्टेंट्स एंड टैक्स एजेंट्स एसोसिएशन भी इस विचार से सहमत है। इस बीच, वियतनाम ऑटोमोबाइल मैन्युफैक्चरर्स एसोसिएशन ने मसौदे में 35% की दर को बनाए रखने के बजाय केवल 4 कर दरें (5%, 10%, 20% और 30%) रखने की सिफारिश की है।

प्रतिभा को आकर्षित करने और बनाए रखने के अलावा, कर विशेषज्ञों का यह भी मानना ​​है कि आकर्षक कर नीतियां विदेशी उद्यमों के निवेश निर्णयों में एक महत्वपूर्ण कारक हैं, साथ ही ये वैध संवर्धन के लिए प्रोत्साहन भी पैदा करती हैं और कर चोरी और हस्तांतरण मूल्य निर्धारण को सीमित करती हैं।

अधिकतम दर 25% होनी चाहिए, जिस पर कई लोगों की सहमति भी है। न्घे आन प्रांत के राष्ट्रीय असेंबली प्रतिनिधिमंडल का मानना ​​है कि यह दर करदाताओं को बेहतर प्रोत्साहन और प्रेरणा देगी। बैंकिंग एवं वित्त संस्थान (राष्ट्रीय अर्थशास्त्र विश्वविद्यालय) के उप निदेशक, एसोसिएट प्रोफेसर डॉ. फान हू न्घी के अनुसार, यह दर वास्तविक आय के लिए अधिक उपयुक्त होगी और कर विनियमन में निष्पक्षता और दक्षता सुनिश्चित करेगी।

श्री नघी ने इस विचार पर ज़ोर दिया कि उच्चतम कर दर केवल 25% होनी चाहिए क्योंकि वियतनाम की औसत आय कम है, अर्थव्यवस्था को संचय और निवेश की आवश्यकता है। इसके अलावा, नीति को श्रमिकों को प्रेरित करने की भी आवश्यकता है, जबकि कॉर्पोरेट आयकर 20% है।

उन्होंने अपनी राय व्यक्त करते हुए कहा, "भविष्य में, जब प्रति व्यक्ति आय उच्च सीमा तक पहुंच जाएगी, तो वियतनाम व्यक्तिगत आयकर दरों में वृद्धि कर सकता है।"

दरअसल, वियतनाम की प्रति व्यक्ति जीडीपी हाल के वर्षों में लगातार बढ़ी है और पिछले साल 4,700 अमेरिकी डॉलर तक पहुँच गई। वियतनाम इस साल 8% या उससे ज़्यादा की उच्च वृद्धि दर और आने वाले समय में दोहरे अंकों में वृद्धि का लक्ष्य लेकर चल रहा है ताकि 2045 तक वह उच्च आय वाले देशों की श्रेणी में शामिल हो सके।

सिंगापुर राष्ट्रीय विश्वविद्यालय के ली कुआन यू स्कूल ऑफ़ पब्लिक पॉलिसी के प्रोफ़ेसर डॉ. वु मिन्ह खुओंग का अनुमान है कि अगर वियतनाम की प्रति व्यक्ति जीडीपी 20 वर्षों तक लगातार 6.5% की दर से बढ़ती है, तो 2045 तक यह सूचकांक 15,000 अमेरिकी डॉलर तक पहुँच जाएगा - जो उच्च आय वर्ग में सबसे कम सीमा है। अगर यह गति बनी रही, तो वियतनाम 2050 तक लगभग 20,000 अमेरिकी डॉलर की प्रति व्यक्ति औसत आय तक पहुँच सकता है।

मूल्य वर्धित कर (वैट) और कॉर्पोरेट आयकर के बाद, व्यक्तिगत आयकर, कर प्रणाली में राजस्व का तीसरा सबसे बड़ा स्रोत है। पिछले वर्ष, राज्य के कुल बजट राजस्व ने पहली बार 2 क्वाड्रिलियन वियतनामी डोंग (VND) को पार कर लिया। इसमें से, व्यक्तिगत आयकर का अनुमान 189 ट्रिलियन वियतनामी डोंग (VND) है, जो पिछले वर्ष की तुलना में 20% अधिक है। इस प्रकार के कर का हिस्सा राज्य के कुल बजट राजस्व का 9.3% से अधिक है, जो 2011 में 5.3% था।

एसोसिएट प्रोफेसर डॉ. फान हू नघी का मानना ​​है कि प्रगतिशील कर अनुसूची ऊर्ध्वाधर समानता सुनिश्चित करती है, लेकिन यदि इसे ठीक से डिजाइन नहीं किया गया तो यह श्रम प्रेरणा को नष्ट कर देगी, विशेष रूप से तेजी से बढ़ती औसत आय के संदर्भ में।

उन्होंने कहा, "आय में 30% की वृद्धि होती है, लेकिन अगर मार्जिन नहीं बढ़ाया गया और कर की दर को तदनुसार समायोजित नहीं किया गया, तो श्रमिकों को नुकसान होगा।" विशेषज्ञों के अनुसार, इससे दीर्घावधि में कर घोषणा में समर्पण और पारदर्शिता की मानसिकता प्रभावित होती है।

यदि ऑपरेटर अभी भी 35% की उच्च कर दर बनाए रखता है, तो विशेषज्ञों का कहना है कि कर सीमा बढ़ा दी जानी चाहिए। ट्रोंग टिन अकाउंटिंग एंड टैक्स कंसल्टिंग कंपनी के निदेशक श्री गुयेन वान डुओक ने कहा कि यह विकल्प निचले स्तर के करदाताओं से कर राजस्व में कमी की भरपाई करने में मदद कर सकता है, लेकिन प्रस्तावित 100 मिलियन VND की तुलना में आय सीमा को बढ़ाकर 120-150 मिलियन VND किया जाना चाहिए और धीरे-धीरे बढ़ाया जाना चाहिए।

इस दृष्टिकोण से सहमति जताते हुए, सुश्री डुओंग ने कहा कि यदि उच्चतम कर दर 35% पर रखी जाती है, तो वियतनाम को इस सीमा को वर्तमान 10 गुना के बजाय प्रति व्यक्ति सकल घरेलू उत्पाद के न्यूनतम 20 गुना (2024 में प्रति व्यक्ति सकल घरेलू उत्पाद के अनुसार, 2.4 बिलियन वियतनामी डोंग प्रति वर्ष के बराबर) पर निर्धारित करने पर विचार करना चाहिए। यह विकल्प उच्चतम कर सीमा को बढ़ाकर 120 मिलियन वियतनामी डोंग प्रति माह करने के बराबर है।

पीवी - वीएनएन

स्रोत: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html