Nemzetközi tapasztalatokból levont tanulságok

A dohánytermékek adójának emeléséhez ésszerű ütemtervre van szükség: Tanulságok a nemzetközi tapasztalatokból

A Pénzügyminisztérium által véleményezésre nemrégiben megküldött, a különleges fogyasztási adóról szóló törvény (módosított) 2. számú tervezete nagy figyelmet kelt számos szervezet és üzleti közösség, köztük a dohányipar részéről.

A Tervezet tartalma, amely sok vitát vált ki, az adóköteles alanyok, az adószámítási módszerek, az adóemelési ütemterv és az adókulcsok...

A dohányipar számára a vegyes adózási módszer alkalmazására irányuló javaslat, amely kiegészíti az abszolút adót, várhatóan egy hatékony, speciális fogyasztási adópolitikát hoz létre, amely megfelel az áremelkedési célnak, hozzájárul az olcsó, alacsony minőségű dohánytermékek fogyasztásának csökkentéséhez, miközben korlátozza a fiatalok hozzáférését ezekhez.

Világszerte számos ország tért át a vegyes adózási módszerre (az abszolút adó és a proporcionális adó kombinációjára) a közegészségügy védelmének és a gazdasági stabilitásnak a céljai közötti egyensúly megteremtése érdekében.

Nemzetközi tapasztalatok a dohánytermékek vegyes adóztatásának alkalmazásában

Az Oxford Economics dohányadók szerkezetéről szóló kutatása az Európai Unióban (EU) kimutatta, hogy azok az országok, amelyek vegyes adókat alkalmaznak növekvő abszolút adókulcsokkal és csökkenő relatív adókulcsokkal, általában stabil vagy növekvő adóbevételekkel rendelkeznek, még akkor is, ha a legális dohányfogyasztási ráták csökkennek.

Lettország esete példaként említhető. Mielőtt 2004-ben csatlakozott az EU-hoz, az EU-val szembeni kötelezettségvállalásainak megfelelően az ország főként az adókulcs emelésével emelte a jövedéki adókat. 2011 óta azonban az ország a jövedéki adó szerkezetét a jövedéki adók emelése felé egyensúlyozta az abszolút adókulcs emelésével és a relatív adókulcs csökkentésével. Ez a változás hozzájárult a dohányfogyasztás csökkentéséhez, a csempészáru-fogyasztás mérséklődéséhez, biztosítva az adóbevételek stabil, évi 1,7%-os növekedését a 2010-2022 közötti időszakban.

Ezzel szemben olyan országokban, mint Olaszország és Spanyolország, ahol az abszolút adókulcsok alacsonyak, és az adószerkezetben nem történt jelentős változás, a dohánytermékek adóbevételeinek csökkenését tapasztalták. E két ország jövedékiadó -rendszere évekig nagymértékben a relatív adóemelésekre támaszkodott, de a kamatos adóbevétel növekedési üteme meredeken csökkent.

Ennek az az oka, hogy amikor a relatív adók emelkednek, az olcsó termékek sokkal nagyobb előnyben vannak a drága dohánytermékekkel szemben, és a gyártóknak kevesebb ösztönzőjük van a termékárak emelésére, mint amikor az abszolút adók emelkednek. A cigarettaárak lenyomódnak, miközben a fogyasztók az olcsóbbakat részesítik előnyben, ami az adóbevételek meredek csökkenéséhez vezet, mivel az olcsó dohánymárkákból beszedett adó összege nem nő. Ez a jelenség adókiesést okoz a kormánynak . Ez a történet történt 2010 és 2022 között Olaszországban és 2010 és 2013 között Spanyolországban.

Ez azt mutatja, hogy az abszolút adó fontos szerepet játszik az állami költségvetés stabil bevételeinek biztosításában.

Fontolóra kell venni a vietnami dohánytermékek adójának emelésére vonatkozó ütemtervet

A gyakorlati nemzetközi tapasztalatok alapján a szakértők úgy vélik, hogy a Pénzügyminisztérium széles körű konzultáció alatt álló Különleges Fogyasztási Adó Tervezetében szereplő vegyes adó alkalmazására vonatkozó javaslata teljesen helyénvaló, mind a dohányfogyasztás csökkentését, mind a költségvetési bevételek növelését szolgálja. Az adóemelést azonban óvatosan és egyértelmű ütemtervvel kell végrehajtani.

A 2024. június 13-án véleményezésre kitűzött, a különleges fogyasztási adóról szóló módosított törvénytervezetben a Pénzügyminisztérium a dohánytermékek 75%-os relatív adókulcsának fenntartását és egy abszolút adókulcs bevezetését javasolta a 2 lehetőséget kínáló ütemterv szerint.

Konkrétan az 1. lehetőség az első évben (2026) 2000 VND/zsákkal emelkedik, majd a következő 5 évben évente 2000 VND/zsákkal emelkedik, hogy 2030-ra elérje a 10 000 VND/zsák növekedést; a 2. lehetőség 5000 VND/zsákkal emelkedik 2026-ban, majd évente 1000 VND/zsákkal emelkedik, hogy 2030-ra elérje a 10 000 VND/zsák növekedést.

A VCCI által július 11-én szervezett, a Különleges Fogyasztási Adótörvény Projektjének észrevételeit tartalmazó workshopon a Vietnami Dohányipari Szövetség (VTA) képviselője, Nguyen Chi Nhan főtitkár elmondta, hogy a Szövetség számításai szerint a Pénzügyminisztérium által javasolt Különleges Fogyasztási Adótörvény alkalmazásával a 2026-2030 közötti időszakban az iparág teljes termelése fokozatosan 17-18%-kal csökken. 2030-ra a termelés 43 milliárd cigarettáról (2023) körülbelül 1,5 milliárd cigarettára (2030) csökken. Ezzel párhuzamosan a termesztett terület is körülbelül 2/3-dal csökken.

Látható, hogy ha a VTA számításai a valóságban is megvalósulnak, az számos nehézséget okoz majd az egész iparágnak, beleértve a nyersanyagokat és tartozékokat gyártó és beszállító vállalatokat, valamint a nyersanyagtermő területeken élő embereket.

Nemzetközi tapasztalatok alapján Németországnak sikerült stabilizálnia a dohánytermékekből származó adóbevételeket egy olyan ütemterv alkalmazásával, amely a 2011 és 2015 közötti időszakban 2%-os mérsékelt emelést irányzott elő a különfogyasztási adó tekintetében, annak ellenére, hogy a hivatalos cigarettafogyasztás továbbra is csökken. Korábban Németország a négyéves időszakban (2002-2005) jelentősen, 50%-kal megemelte a különfogyasztási adót, de még mindig nem érte el a várt bevételt, ugyanakkor a csempészett cigaretták fogyasztása túlságosan megnőtt, ami arra kényszerítette az országot, hogy 2006 óta ideiglenesen leállítsa a különfogyasztási adó emelését.

Ezzel szemben Malajzia jövedéki adójának túlzott, 37%-os emelése 2015-ben a csempészett cigaretták fogyasztásának jelentős növekedéséhez vezetett, ami adóbevétel-kiesést okozott az államnak, miközben a cigarettafogyasztás általánosságban nem csökkent jelentősen. Becslések szerint az országban 2018-ban elfogyasztott cigaretták akár 59%-át is csempészett cigaretta tette ki, ami mintegy 2,7 ​​milliárd USD adóbevétel-kiesést okozott.

A dohányipari vállalkozások általánosságban támogatják a törvénymódosítás tervezetét a párt és az állam politikájának megfelelően. Javasolják azonban az adóemelési ütemterv elhalasztását, és megfelelő adókulcsok bevezetését, hogy elkerüljék a csempészett cigaretták elterjedésének feltételeinek megteremtését, ami adókiesést okozna, miközben nem érné el a dohányfogyasztás csökkentésének célját a közösségben.

Forrás: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html