Nemzetközi tapasztalatokból levont tanulságok

A dohánytermékek adójának emelése ésszerű ütemtervet igényel: Tanulságok a nemzetközi tapasztalatokból

A különleges fogyasztási adóról szóló törvény (módosított) nemrégiben megfogalmazott második változata, amelyet a Pénzügyminisztérium véleményezésre küldött ki, jelentős figyelmet kelt számos szervezet és üzleti közösség, köztük a dohányipar részéről.

A tervezet tartalma, amely sok vitát vált ki, többek között az adóalanyok, az adószámítási módszer, az adóemelési ütemterv, valamint az adókulcsok...

A dohányipar számára a vegyes adózási módszer javasolt alkalmazása, kiegészítve az abszolút adókkal, várhatóan hatékony jövedékiadó-politikát hoz létre, amely megfelel az árak növelésére vonatkozó céloknak, hozzájárul az olcsó, alacsony minőségű dohánytermékek fogyasztásának csökkentéséhez, és korlátozza a fiatalok hozzáférését.

Világszerte számos ország állt át hibrid adórendszerre (abszolút és arányos adók kombinációjára), hogy egyensúlyt teremtsen a közegészség védelme és a gazdasági stabilitás biztosítása között.

Nemzetközi tapasztalatok a dohánytermékekre kivetett vegyes adók alkalmazásában.

Az Oxford Economics dohányadó-struktúrákkal kapcsolatos kutatása az Európai Unióban (EU) kimutatta, hogy azok az országok, amelyek vegyes adókat alkalmaznak fokozatosan növekvő abszolút adóhányadokkal és fokozatosan csökkenő relatív adóhányadokkal, általában stabil vagy növekvő adóbevételekkel rendelkeznek, még akkor is, ha a legális dohányfogyasztás mértéke csökken.

Lettország példaként említhető. Mielőtt 2004-ben csatlakozott az EU-hoz, az uniós kötelezettségvállalások teljesítése érdekében az ország elsősorban arányos adóemelésekkel emelte a jövedéki adókat. 2011 óta azonban kiegyensúlyozta a jövedéki adó szerkezetét azáltal, hogy abszolút emelésekkel növelte a jövedéki adókat, és csökkentette a relatív adókulcsokat. Ez a változás hozzájárult a dohányfogyasztás csökkenéséhez, a csempészet visszaeséséhez, és biztosította az adóbevételek stabil, évi 1,7%-os növekedését a 2010–2022 közötti időszakban.

Ezzel szemben olyan országokban, mint Olaszország és Spanyolország, ahol az abszolút adókulcsok alacsonyak, és az adószerkezetben nem történt jelentős változás, a dohánytermékek adóbevételeinek csökkenése tapasztalható. E két ország jövedékiadó -rendszere évekig elsősorban a relatív adóemelésekre támaszkodott, de a kamatos adóbevétel növekedési üteme meredeken csökkent.

Ennek az az oka, hogy amikor az adókat relatíve emelik, az olcsóbb termékek sokkal nagyobb előnyben vannak a drágább dohánytermékekkel szemben. A gyártóknak kevésbé van ösztönzőjük az árak emelésére, mint amikor az adókat abszolút mértékben emelik. A dohányárak lenyomódnak, miközben a fogyasztók az olcsóbb lehetőségeket részesítik előnyben, ami az adóbevételek jelentős csökkenéséhez vezet, mivel az olcsóbb dohánymárkákból beszedett adó összege nem nő. Ez a jelenség adóbevétel-kiesést okoz a kormánynak . Ez történt Olaszországban 2010 és 2022, valamint Spanyolországban 2010 és 2013 között.

Ez azt mutatja, hogy az abszolút adók kulcsszerepet játszanak az állami költségvetés stabil bevételi forrásának biztosításában.

Fontoljon meg egy ütemtervet a dohánytermékek adójának emelésére Vietnamban.

A gyakorlati nemzetközi tapasztalatok alapján a szakértők úgy vélik, hogy a Pénzügyminisztériumnak a jelenleg nyilvános konzultáció alatt álló Különleges Fogyasztási Adó tervezetében szereplő vegyes adó alkalmazására vonatkozó javaslata teljes mértékben helyénvaló, mivel az egyrészt csökkentené a dohányfogyasztást, másrészt növelné a költségvetési bevételeket. Az adóemelést azonban óvatosan és egyértelmű ütemtervvel kell végrehajtani.

A 2024. június 13. óta nyilvános véleményezésre nyitva álló, módosított különfogyasztási adóról szóló törvénytervezetben a Pénzügyminisztérium a dohánytermékekre vonatkozó 75%-os relatív adókulcs fenntartását és egy abszolút adókulcs bevezetését javasolja egy két lehetőséget tartalmazó ütemterv szerint.

Konkrétan az 1. opció 2000 VND/zsák emelést javasol az első évben (2026), majd évi 2000 VND/zsák emelést a következő 5 évben, hogy 2030-ra elérje a 10 000 VND/zsák növekedést; a 2. opció 5000 VND/zsák emelést javasol 2026-ban, majd évi 1000 VND/zsák emelést, hogy 2030-ra elérje a 10 000 VND/zsák növekedést.

A Vietnami Kereskedelmi és Iparkamara (VCCI) által július 11-én szervezett, a Különleges Fogyasztási Adótörvény Projektjének véglegesítéséről szóló workshopon Nguyen Chi Nhan úr, a Vietnami Dohányipari Szövetség (VTA) főtitkára elmondta, hogy a Szövetség számításai szerint a 2026-2030 közötti időszakban, amikor a Pénzügyminisztérium által javasolt Különleges Fogyasztási Adótörvényt alkalmazzák, az iparág teljes termelése fokozatosan 17-18%-kal csökken. 2030-ra a termelés 43 milliárd cigarettáról (2023) körülbelül 1,5 milliárd cigarettára (2030) csökken. Ezzel együtt a dohánytermesztési terület is körülbelül kétharmadával csökkenni fog.

Egyértelmű, hogy ha a VTA számításait a gyakorlatban is alkalmazzák, az számos nehézséghez vezet majd az egész iparág számára, beleértve a gyártó vállalkozásokat, az alapanyag- és segédanyag-beszállítókat, valamint az alapanyag-termelő régiók gazdálkodóit.

Nemzetközi tapasztalatok alapján Németország sikeresen stabilizálta dohányadó-bevételeit a jövedéki adó mérsékelt, 2%-os emelésével 2011 és 2015 között, a hivatalosan forgalmazott dohánytermékek mennyiségének csökkenése ellenére. Ezt megelőzően Németország jelentősen, 50%-kal emelte jövedéki adóját egy négyéves időszak alatt (2002-2005), de nem érte el a várt bevételt. Ez a csempészett dohány mennyiségének megugrásához is vezetett, ami arra kényszerítette az országot, hogy 2006-tól ideiglenesen leállítsa a jövedéki adó további emelését.

Ezzel szemben Malajzia jövedéki adójának túlzottan magas, 37%-os emelése 2015-ben a csempészett cigaretták fogyasztásának jelentős növekedéséhez vezetett, ami adóbevétel-kiesést eredményezett az állam számára, miközben az összes cigarettafogyasztás csak kis mértékben csökkent. Becslések szerint az országban 2018-ban elfogyasztott cigaretták körülbelül 59%-a csempészett volt, ami körülbelül 2,7 milliárd USD adóbevétel-kiesést okozott.

A dohányipari vállalkozások általánosságban támogatják a törvény módosításának tervezetét, összhangban a párt és az állam politikájával; ugyanakkor az adóemelési ütemterv meghosszabbítását és megfelelő adókulcsok meghatározását javasolják a dohánycsempészet elősegítésének elkerülése érdekében, ami adóbevétel-kieséshez vezetne, miközben nem érné el a dohányfogyasztás csökkentésének célját a közösségben.

Forrás: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html