Sok elem magas kockázatú.
Az adózási információk áttekintése során az adóhatóság megállapította, hogy egyes, manióka, fa és erdészeti termékek exportadó-visszatérítését igénylő vállalkozások magas adókockázatot jelentenek. Ezért az adóhatóságoknak ellenőrzéseket és megerősítéseket kellett végezniük.
A manióka és a fatermékek esetében az adó-visszatérítések a köztes szakaszban keletkeznek (a feldolgozás előtti közvetlen erdőgazdálkodóktól történő vásárlás vagy az csak az alapvető feldolgozás miatt, amelyek mentesek a hozzáadottérték-adó alól). A köztes szakasz főként irányítási és logisztikai költségeket okoz. Ezért egyesek kihasználták az állam politikáját csalás elkövetésére és az adó-visszatérítések jogtalan elsikkasztására.
A Pénzügyminisztérium a közelmúltban utasította az Adózási Általános Osztályt, hogy működjön együtt a Közbiztonsági Minisztérium szakmai egységeivel az adócsalás és a hozzáadottérték-adó (ÁFA) visszatérítésének sikkasztása számos esetének felderítése és kezelése érdekében, mint például: az ÁFA-számlák illegális kereskedelmének és az adócsalás esete Phu Tho-ban; az adó-visszatérítési szabályok megsértésének esetei Ninh Binhben és Vinh Phucban ...
Az Adóhivatal kiemelt néhány tipikus csalárd magatartást is, amelyeket azonosítottak.
Ezek a személyek kihasználják az üzleti tevékenységre vonatkozó enyhébb szabályozásokat, hogy nem termelési vagy kereskedelmi célból hozzanak létre vállalkozásokat, hanem áfa-számlák személyes haszonszerzés és adóelkerülés céljából történő adásvétele céljából. Ennek megfelelően egyesek vállalkozásláncot hoztak létre (rokonokkal, családtagokkal vagy felbérelt képviselőkkel, mint jogi képviselőkkel), hogy körforgásos kereskedelmet folytassanak, illegális számlákat használva a befektetett költségek legitimálására az adó-visszatérítést igénylő vállalkozások számára.
A közvetítők hamis számlákat állítanak ki a faanyag közvetlen beszerzésére gazdálkodóktól vagy állattenyésztőktől, vagy illegális számlákat vásárolnak és adnak el adók levonása és áruk legitimálása céljából, hogy elkerüljék az áfa (5%) bevallását és megfizetését a közbenső kereskedelmi szakaszban.
Az áfa-visszatérítést igénylő vállalkozások illegális számlákat (termeléssel vagy üzleti tevékenységgel nem rendelkező vállalkozásoktól vásároltakat), vagy olyan vállalkozások számláit használják fel, amelyek elhagyták üzleti címüket, vagy folyamatosan változtatták működési státuszukat különböző telephelyeken, az előzetesen felszámított áfa levonásának bevallásához és az áfa-visszatérítési kérelmek elkészítéséhez.
„Az adó-visszatérítési csalásokban részt vevők taktikái és viselkedése főként az áruk adásvételének közbenső szakaszában jelentkezik” – nyilatkozta az Adóhivatal.
120 vállalkozás áttekintése során kiderült, hogy 110 közvetítő vállalkozás „eltűnt”.
Az Adóhivatal szerint egyes közvetítő vállalkozások magas kockázatú jeleket mutatnak, például ideiglenesen felfüggesztik üzleti tevékenységüket, vagy megszöknek, miután számlákat állítottak ki exportáló vállalkozásoknak (F1). Eltérések vannak a közvetítő vállalkozások bevételei és adóbevallásai között; az értékesítő vállalkozások (F2, F3,...) alacsony bevételt, míg a vásárló vállalkozások (F1) magas levonható előzetesen bevallott áfát vallanak be. A banki fizetések szintén kockázatos jeleket mutatnak, például ugyanazon a napon lebonyolított tranzakciók és ugyanazon személy általi kifizetések.
120 vállalkozás adó-visszatérítéseinek felülvizsgálata, ellenőrzése és auditja során kiderült, hogy 110 közvetítő vállalkozás hagyta el telephelyét, beszüntette működését, és a köztes szakaszban végelszámolásra várt. Ezek az adó-visszatérítést igénylő vállalkozások ezektől a közvetítő vállalkozásoktól származó alapanyagokat és beszerzési számlákat használtak fel. Ezek a közvetítő vállalkozások viszont nem vallották be és nem fizették meg az adókat, és nem tudták igazolni a vásárolt nyersanyagok és áruk eredetét. A kormány még nem szedte be az adókat ezektől a vállalkozásoktól, de továbbra is köteles feldolgozni a későbbi szakaszban visszatérítést igénylő vállalkozások adó-visszatérítéseit.
„Ez nyomást gyakorol az adóhatóságokra” – ismerte el az Adóhivatal. „Az adó-visszatérítésre jogosult összeg meghatározásának annak ellenőrzésén kell alapulnia, hogy az áruk vétele és eladása valóban megtörtént-e, ami jelentős nehézségeket okoz a kérelmek feldolgozásában.”
Jellemzően, bizonyos esetekben a maniókakeményítő adó-visszatérítési kérelmeit külföldi adóhatóságoktól származó információk alapján dolgozták fel, amelyek azt mutatták, hogy egyes vietnami vállalkozások olyan külföldi vállalkozásokkal folytattak tranzakciókat, amelyek vagy nem léteztek a külföldi adóhatóság adatbázisában, vagy léteztek, de tagadták a vietnami vállalkozásokkal folytatott tranzakciókat.
Ezek olyan adó-visszatérítési kérelmek, amelyek a törvények megsértésének jeleit mutatják, és az állami költségvetésből származó adóbevételeket sikkasztják el, negatívan befolyásolva a törvényes, de az adótörvényeket betartó vállalkozásokat.
„Miután az adóhatóság felfedezte a fent említett kockázati mutatók némelyikét az adó-visszatérítési kérelmekben, számos vállalkozás proaktívan írásban kérte az adóhatóságtól a visszatérítési kérelmek visszavonását” – közölte az Adóhivatal.
Az Adóügyi Főosztály utasította a helyi adóhatóságokat, hogy erősítsék meg a magas kockázatú exportcikkek áfa-visszatérítésének ellenőrzését, különös tekintettel az adóhatóságok minden szintű iránymutatására a visszatérítésekkel kapcsolatos kockázatok azonosításának kritériumairól, a közvetítő vállalkozások ellenőrzési körének meghatározására, valamint az áfa-visszatérítések ellenőrzési és vizsgálati eljárásairól szóló útmutatás nyújtására. Ugyanakkor az is szükséges, hogy az adófizetők áfa-visszatérítési kérelmeit a szabályozásoknak és az adókezelési eljárásoknak megfelelően haladéktalanul feldolgozzák.
[hirdetés_2]
Forrás
Hozzászólás (0)