A Pénzügyminisztérium szerint az üzleti háztartások adószámítási módja hasonló a közvetlen adózású vállalkozásokéhoz. Konkrétan az általános forgalmi adó (ÁFA) = % x bevétel; a személyi jövedelemadó (SZJA) (vagy társasági adó azoknál a vállalkozásoknál, amelyek nem tudják elszámolni a költségeiket) = % x bevétel.

Minden üzleti háztartás, méretétől függetlenül, beleértve a kis- és középvállalkozásoknak megfelelő méretű üzleti háztartásokat is (például a mezőgazdaság , az erdészet, a halászat; az ipar, az építőipar területén működő, 3 milliárd font feletti árbevételű, vagy a kereskedelem és szolgáltatások területén működő, 10 milliárd font feletti árbevételű üzleti háztartások), a közvetlen módszerrel fizetik a személyi jövedelemadót és az áfát a bevétel után, nem alkalmazhatják a számviteli rendszert (az üzleti háztartások átalányadót fizetnek), vagy egyszerű számviteli rendszert alkalmazhatnak, egységes könyvelést vezetnek, nem kell számviteli számlákat nyitniuk, pénzügyi kimutatásokat készíteniük.

W-ho business.jpg
2026. január 1-jétől megszűnik az átalányadó mechanizmus, minden adóköteles bevétellel rendelkező üzleti háztartásnak a ténylegesen megtermelt bevétel alapján kell önbevallását és adófizetését teljesítenie. Fotó: Nguyen Le

1. csoport : Azoknak a magánszemélyeknek és üzleti háztartásoknak, amelyek éves bevétele nem haladja meg a 200 millió VND-t, nem kell adót fizetniük, de évente kétszer (az év elején/közepén és az év végén) bevallást kell benyújtaniuk az adókötelezettségek meghatározása érdekében.

Ennek megfelelően az üzleti háztartásokat arra ösztönzik, hogy kódokkal ellátott elektronikus számlákat használjanak a fogyasztókkal folytatott tranzakciók során. A könyvelési könyvek maximálisan leegyszerűsítettek és ingyenes szoftverek támogatják őket, de nem kötelező bankszámlanyitás vagy adószámítási módszerek konvertálása. Az üzleti háztartások és az e-kereskedelmi platformokon keresztül üzleti tevékenységet folytató magánszemélyek esetében, ha a platform rendelkezik fizetési funkcióval, a platform a bevétel egy bizonyos százalékában levonja, bevallja és megfizeti az áfát és a személyi jövedelemadót. Abban az esetben, ha az év végi bevétel kevesebb, mint 200 millió VND, a háztartás visszatéríti a többletadót. Ha a platform nem rendelkezik fizetési funkcióval, az egyéneknek minden alkalommal, havonta vagy negyedévente kell bevallanuk és megfizetniük az adót.

2. csoport : Az üzleti háztartások és a magánszemélyek, akiknek bevétele meghaladja a 200 millió VND-t, de legfeljebb 3 milliárd VND/év, a közvetlen adózási módszerrel kötelesek adót fizetni a bevételük százalékában, és önkéntesen regisztrálhatnak a levonási módszerre, ha jogosultak rá.

Ennek megfelelően fizetendő áfa = bevétel x adókulcs %; fizetendő áfa = átutalásonkénti áfa - levonható előzetesen felszámított áfa. Fizetendő személyi jövedelemadó = bevétel x adókulcs %.

A különböző üzleti szektorokban eltérő százalékos arányok érvényesek az alábbiak szerint:

Mező ÁFA-kulcs Személyi jövedelemadó mértéke
Kereskedelmi terület, áruértékesítés 1% 0,5%
A szolgáltatási és építőipari szektor nem tartalmazza a nyersanyagokat. 5% 2%
Árukkal, szállítmányozással, bérmunkával építőiparral kapcsolatos feldolgozóipari és szolgáltatási ágazatok 3% 1,5%
Szolgáltatási szektor, a levonási módszer szerint 5%-os áfakulccsal áfázott termékgyártás, valamint a fenti csoportokba nem tartozó egyéb ágazatok 2% 1%

Ez az üzleti háztartási csoport negyedévente (évente négyszer) készít bevallást, és az év végén véglegesíti a számlákat. Ha a bevétel meghaladja az 1 milliárd VND-t, és közvetlenül a fogyasztóknak értékesít, kötelező a pénztárgépekből előállított elektronikus számlák használata. Az üzleti háztartásoknak külön számlát kell nyitniuk üzleti célokra, és ingyenes könyvelőszoftverrel, jogi tanácsadással és az elektronikus számlák használatára vonatkozó utasításokkal támogatják őket.

Amennyiben a bevétel két egymást követő évben meghaladja a 3 milliárd VND-t, a vállalkozói háztartás a következő évtől kezdve a 3. csoportba sorolja magát.

Például: Egy kis élelmiszerbolt éves bevétele 600 millió VND. Az adószámítás a következő:

ÁFA: 600 millió VND x 1% = 6 millió VND

Személyi jövedelemadó: 600 millió VND x 0,5% = 3 millió VND

Így a teljes adó, amelyet az élelmiszer-kereskedelmi háztartásoknak 2026-ban kell fizetniük, 9 millió VND.

3. csoport: Vállalkozói háztartások és magánszemélyek, akiknek bevétele meghaladja az évi 3 milliárd VND-t.

Ez az a csoport, amely a levonási módszert alkalmazza, hasonlóan a mikro- vagy középvállalkozásokhoz. Ebben az esetben az üzleti célú háztartások a fizetendő áfát = a kimeneti áfa - a levonható bemeneti áfa összegét fizetik.

Fizetendő személyi jövedelemadó = adóköteles jövedelem x 17%, amelyben adóköteles jövedelem = bevétel - ésszerű költségek.

Az üzleti háztartások és az egyéni vállalkozások havonta vagy negyedévente tesznek bevallást, a mérettől és az éves elszámolástól függően, és kötelesek kódokkal ellátott elektronikus számlákat vagy pénztárgépekből generált elektronikus számlákat használni, külön számlákat nyitni és a vállalatokhoz hasonló számviteli rendszereket bevezetni.

Például: Egy gépészműhely éves bevétele 4 milliárd VND, az ésszerű költségek pedig igazolhatóan 3,2 milliárd VND-t tesznek ki. Az adószámítás a következőképpen alakul:

Levonási módszerrel számított áfa: Tegyük fel, hogy a gépipar 10%-os áfakulcsot alkalmaz.

Kimenő áfa: 4 milliárd x 10% = 400 millió VND. Bemenő áfa, például 250 millió VND anyagbeszerzésből. Fizetendő áfa = 400 - 250 = 150 millió VND.

Személyi jövedelemadó: Hogyan kell kiszámítani a személyi jövedelemadót = Bevételek - Kiadások = 4 milliárd - 3,2 milliárd = 800 millió VND. A becsült adókulcs 17%. Személyi jövedelemadó: 800 millió x 17% = 136 millió VND.

Így a gépészműhelynek 150 millió VND áfát és 136 millió VND személyi jövedelemadót kell fizetnie. A 2026-ban fizetendő adó teljes összege 286 millió VND.

Az átalányadó eltörlése, új könyvelési szabályok alkalmazása: A 3 milliárd VND alatti üzleti háztartások jelentős változásokra készülnek . A Pénzügyminisztérium jelenleg számos új pontot egyeztet a 200 millió és 3 milliárd VND közötti éves bevétellel rendelkező üzleti háztartások és magánszemélyek számvitelét irányító körlevél tervezetében.

Forrás: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html