Független könyvvizsgálók botránysorozatba keveredtek.

A nagyobb ügyeket érintő botrányok sorozatát követően a felfüggesztett engedélyű könyvvizsgálók egyre növekvő listája aggodalmakat keltett a szakma minőségével kapcsolatban.

A Saigon Dai Ninh-ügyben egy könyvvizsgáló céget azzal vádoltak, hogy könyvvizsgálói jelentést adott ki a részvényesek tőkehozzájárulásairól, amelyben elegendő bizonyíték ellenére meghatározta a tulajdonos tőkehozzájárulását Nguyen Cao Tri úr cégéhez - Fotó: MV

Egy veterán könyvvizsgálati szakértő a Tuoi Tre újságnak nyilatkozva azt mondta, hogy a javasolt büntetések szigorítása szükséges, de hosszú távon meg kell fontolni a könyvvizsgálati törvény módosítását, amely szigorúbb szankciókat, a vezető szervek felügyeletének megerősítését, valamint a szakmai szervezetek irányításának és ellenőrzésének javítását tartalmazná.

Botrányok sorozata, amely megingatja a bizalmat.

Számos, a közelmúltban tárgyalt jelentős korrupciós ügy – különböző mértékben – érintette a könyvvizsgálókat és a könyvvizsgáló cégeket. Tipikus példák közé tartozik Nguyen Cao Tri úr (a Saigon Dai Ninh Company-hoz kapcsolódó személy) esete, valamint Tan Hoang Minh, az FLC és az SCB esetei, ahol konkrétan azonosítottak ellenőrzési szabálytalanságokat, nyilvános vitát indítva el az elszámoltathatóságról és az ellenőrzés minőségéről.

Az elmúlt hónapban nyilvánosságra került azon könyvvizsgálók hosszú listája, akiknek az értékpapírszektorban működő közérdeklődésre számot tartó szervezetek könyvvizsgálatára vonatkozó engedélyét felfüggesztették vagy felfüggesztés előtt állnak, ami jelentős aggodalmat keltett a befektetők körében. A Közlekedési Minisztériumban a vállalkozások részvénytőkésítése céljából történő értékelése a közelmúltban is lezárult, az ellenőrzéssel kapcsolatos megállapításokkal.

Dang Tran Phuc úr, az AzFin pénzügyi tanácsadással és képzéssel foglalkozó vállalat elnöke így nyilatkozott: „Más szakmákhoz hasonlóan nem minden könyvvizsgáló rendelkezik megfelelő szakmai hozzáértéssel. Eközben a vállalkozások csalárd gyakorlatai egyre kifinomultabbá válnak.”

Arról nem is beszélve, hogy nem minden könyvvizsgáló cég munkamechanizmusa átlátható és objektív. Néha a könyvvizsgálóknak még a feletteseik nagy nyomása alatt is el kell látniuk feladataikat.

Dr. Dang Van Thanh docens – a Vietnami Könyvelők és Auditorok Szövetségének korábbi elnöke, valamint a Nemzetgyűlés Gazdasági és Költségvetési Bizottságának korábbi alelnöke –, aki az 1990-es évek óta dolgozik a könyvvizsgálói ágazatban, mély szomorúságát fejezte ki a helyzet miatt.

„A könyvvizsgálói szakma magasan professzionális és független, integritást, objektivitást és a szakmai etika nagy hangsúlyát igényli. Ezért, személyes vagy kollektív indítékoktól, alkalmatlanságtól vagy bármilyen más októl függetlenül... elfogadhatatlan egy könyvvizsgálói jelentés aláírása elegendő megbízható és megfelelő bizonyíték nélkül” – vélekedett Mr. Thanh.

Amikor a közelmúltban jelentős ügyekben könyvvizsgáló cégeket és könyvvizsgálókat neveztek meg, és polgári, illetve büntetőeljárás alá vonták őket, Thanh úr elmondta, hogy nagyon aggódik amiatt, hogy „néhány rossz alma megrontja a fürtöt”, ami alááshatja a közvélemény bizalmát a könyvvizsgálói szakmában.

Milyen irányban kellene javítani a minőséget?

Amikor Dang Van Thanh úr a „nagyon sajnálatos” probléma megoldásáról tárgyalt, kijelentette, hogy a világ országaiban nagyon magasak az elvárások a könyvvizsgálat professzionalizmusa és függetlensége iránt. A Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) kiadott egy sor szakmai etikai normát és egy magatartási kódexet a könyvelők és könyvvizsgálók számára. Ennek megfelelően a könyvvizsgálati tevékenységek során a szabálysértések büntetései nagyon szigorúak és alaposak.

Vietnámban a Pénzügyminisztérium kiadta és bevezette a könyvelők és könyvvizsgálók szakmai etikai normáit. Ezzel egyidejűleg bevezették a szolgáltatás minőségének és a szakmai etikának ellenőrzésére szolgáló mechanizmusokat, és jelenleg új szabályozások felülvizsgálata zajlik.

Thanh úr szerint azonban a büntetések szigorítása szükséges, de nem alapvető megoldás, mert bár korlátozhatja a szabálysértéseket, kompromisszumot kell kötni a nyereség és a veszteség között. A legfontosabb továbbra is a szakmai becsület és a szakmai értékek.

Thanh úr ezért általánosságban a könyvvizsgálatra vonatkozó szabályozás, beleértve a független könyvvizsgálatról szóló törvényt is, felülvizsgálatát javasolta. A módosításoknak szigorúbb szankciókat kellene bevezetniük, megerősíteniük a vezető szervek felügyeletét, valamint javítaniuk a szakmai szervezetek irányítását és ellenőrzését.

„Ahhoz, hogy gyakorolhassák a tevékenységüket, az auditoroknak egy szakmai szervezet tagjainak kell lenniük. A szakmai szervezetnek joga van tagjait irányítani, és megbüntetni a gyakorló tagokat, ha megszegik a szabályokat” – javasolta Thanh úr.

A független könyvvizsgálatról szóló törvény több cikkének módosításával kapcsolatban a Vietnami Okleveles Könyvvizsgálók Szövetsége (VACPA) számos találkozót tartott a Pénzügyminisztériummal, az Állami Értékpapír-felügyelettel és a Nemzetgyűlés Gazdasági Bizottságával is.

Ezen megbeszélések során a VACPA kijelentette, hogy következetesen hangsúlyozza annak szükségességét, hogy a törvénytervezet egyértelműen meghatározza a könyvvizsgálók és a pénzügyi kimutatások elkészítéséért felelős vállalkozások/felek szerepét és felelősségét, hogy megfelelő adminisztratív szankciókat lehessen kiszabni a jogsértésekre. Ezzel egyidejűleg célja a csalások és hibák gyökerének kezelése, a kapcsolódó szabályozások közötti összhang biztosítása és a pénzügyi információk átláthatóságának javítása a piacon.

Nguyen The Minh úr, a Yuanta Vietnam Securities Company lakossági ügyfélelemzési igazgatója úgy véli, hogy a bírságok hússzoros emelését kell javasolni.

„Ugyanakkor figyelmet kell fordítani maguknak a könyvvizsgáló cégeknek a minőségellenőrzésére. Ha túl sok könyvvizsgáló sérti meg a szabályokat, és felfüggesztik őket, az egyértelmű, hogy a könyvvizsgáló cégnek problémája van” – mondta Minh úr.

Melyik vállalkozásnak vannak problémái?

Bui Van Huy, a DSC Securities Ho Si Minh-városi fiókjának igazgatója elmondta, hogy az utóbbi időben jelentősen megnőtt azoknak a vállalkozásoknak a százalékos aránya, amelyek „manipulálni” akarják pénzügyi kimutatásaikat, hogy azok „jobbnak” tűnjenek. Huy úr úgy véli, hogy ez gyanút kelt azokkal a vállalkozásokkal kapcsolatban, amelyeknek eltéréseik vannak a könyvvizsgálóikkal, vagy amelyek gyengék, és hirtelen eltérő számviteli gyakorlatokat alkalmaznak, például késői költségnyilvántartást vagy korai bevételelszámolást, és ezeket alaposan meg kell vizsgálni.

Ezekkel a vállalkozásokkal szembesülve a könyvvizsgáló cég „igent” vagy „nemet” fog választani. A valóságban a könyvvizsgáló cégek is vállalkozások, és bevételre van szükségük. „Ha úgy döntenek, hogy figyelmen kívül hagyják a problémákat a bevételszerzés érdekében, az eltérésekhez, sőt törvénysértésekhez vezet” – mondta Huy úr, megjegyezve, hogy nemcsak Vietnámban, hanem világszerte is számos könyvvizsgálati botrány volt az utóbbi időben.

Lehetetlen ellenőrizni, hogy a „felújított” dokumentum valódi vagy hamis.

A Tuổi Trẻ újságnak nyilatkozva egy tapasztalt könyvvizsgáló elmondta, hogy a vállalkozások által elkövetett csalárd gyakorlatok egyre kifinomultabbá válnak. „Sok olyan jelentéssel találkozunk, amelyeket „manipuláltak”, miközben az auditorok csak a benyújtott dokumentumokat tudják ellenőrizni, és nem tudják ellenőrizni, hogy ezek a dokumentumok valódiak-e vagy hamisak” – magyarázta az auditor.

Valójában egy botránysorozatot követően sok könyvvizsgáló cég megtagadta a vállalkozások könyvvizsgálatát a vélt kockázatok miatt. Egy nemrég tőzsdére került vállalat, miután hosszú ideig nem talált könyvvizsgáló céget, ismételten sürgős leveleket küldött az Értékpapír-felügyeletnek, amelyben engedélyt kért pénzügyi kimutatásainak közzétételének ideiglenes elhalasztására.

Mivel mind a 30 könyvvizsgáló cég, amely 2023-ban jóváhagyással rendelkezett az értékpapírszektorban közérdeklődésre számot tartó szervezetek könyvvizsgálatára, elutasította azokat, mivel a könyvvizsgálókat a pénzügyi kimutatások aláírása előtt felfüggesztették.

Forrás: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm