Az adóhatóságok körülbelül 250 millió bankszámláról szereztek információkat, köztük mintegy 200 millió magánszemély számláról - Fotó: HUU HANH
A fellendülő digitális gazdaság és a készpénzmentes fizetések kontextusában a pénzforgalom-elemzésen alapuló adógazdálkodás kutatása és megvalósítása egyre trenddé válik.
Pénzforgalom alapú adógazdálkodás
Dang Ngoc Minh úr, az Adóhivatal ( Pénzügyminisztérium ) igazgatóhelyettese kijelentette, hogy az utóbbi időben erőteljesen fejlődött a digitális gazdaság, az e-kereskedelem, az új üzleti modellek és a készpénzmentes fizetések alapvetően megváltoztatják a termelési, üzleti és fogyasztási módszereket.
A pénz a bankrendszeren, fizetési közvetítőkön, elektronikus pénztárcákon, online fizetési átjárókon és technológiai platformokon keresztül áramlik a gazdaságban .
Ez a változás elősegíti a gazdasági fejlődést, de számos kihívást is jelent az adóigazgatás számára, mivel a tranzakciók teljes mértékben digitális környezetben, nagy léptékben, nagy sebességgel és határokon átnyúlóan zajlanak.
„Ha a hagyományos, elsősorban az adóbevallásokon, a számviteli nyilvántartásokon és az utólagos ellenőrzéseken alapuló irányítási módszereket alkalmazzuk, az bizonyos esetekben nem tükrözi teljes mértékben a gazdasági tranzakciók jellegét” – mondta Minh úr, hozzátéve, hogy a pénzforgalom-elemzésen alapuló adógazdálkodás kutatása és fokozatos bevezetése világszerte számos modern adóhatóság körében trenddé válik.
Az évek során az adószektor számos megoldást vezetett be, mint például az elektronikus számlák, a pénztárgépekből generált elektronikus számlák, a központosított adatbázisok és a külföldi beszállítók portáljai... Az elektronikus számlák bevezetése hatalmas adatforrást hozott létre a gazdaságban zajló gazdasági tranzakciókról.
Minh úr szerint azonban sok szervezet és magánszemély továbbra is gyakran bonyolít le nagy értékű tranzakciókat bankszámlákon, digitális platformokon, fizetési közvetítőkön és szállítmányozási cégeken keresztül. Ezek a tranzakciók kapcsolódhatnak a szervezet termelési és üzleti tevékenységéhez, vagy a magánszemélyek adóköteles jövedelméhez, de nem az elektronikus számlázási rendszeren keresztül bonyolítják le őket, és nem is vallják be teljes mértékben.
„Ezért a jövőben az adóhatóságok az elektronikus számlaadatokat fogják alapul venni az adófizetők egyéb pénzforgalmával való összehasonlításhoz, ezáltal meghatározva a tényleges adókötelezettséget, elemezve a kockázatokat, és szükség esetén ellenőrzéseket végezve” – mondta Minh úr.
Illusztratív kép az adófizetői adatok ellenőrzéséről.
Elektronikus adatokon alapuló elektronikus számlák...
Az Adóhivatal vezetője szerint a pénzforgalom alapján történő adókezeléshez rendszeres, automatizált és valós idejű információmegosztásra és koordinációra van szükség az adóhatóságok és a Vietnami Állami Bank, a kereskedelmi bankok, a fizetési közvetítők, a szállítmányozási vállalatok stb. között.
A számlaadatok más forrásokból származó pénzforgalmi információkkal kombinálva egy adat „ökoszisztémát” hoznak létre az adófizetők számára, segítve a tényleges adókötelezettségek pontos meghatározását, nemcsak a költségvetési bevételkiesés elleni küzdelemhez járulva hozzá, hanem a gazdaság átláthatóságának javításához és a tisztességes és egészséges üzleti környezet megteremtéséhez is.
Minh úr szerint az adóhatóságok eddig körülbelül 250 millió bankszámláról gyűjtöttek információt, beleértve mintegy 200 millió egyéni számlát. Azokban az esetekben, amikor jelentős kockázati mutatókat, szokatlan tranzakciókat, vagy adócsalás vagy pénzmosás gyanúját észlelik, a bankok együttműködnek az információk rendelkezésre bocsátásával, a szükséges esetekben.
„Az adóhatóságok nem figyelik mechanikusan minden egyes tranzakciót; ehelyett mesterséges intelligenciát használnak az adatok elemzésére, és csak a valós kockázatokkal járó esetekre összpontosítanak” – mondta Minh úr.
Nguyen Thi Cuc, a Vietnami Adótanácsadó Szövetség elnöke szerint a bankok az adóhatóságok fontos partnerei a modern adógazdálkodásban. „Amikor a kifizetések bankokon keresztül történnek, a pénzáramlás ellenőrizhető, az adóhatóságok felderíthetik a szokatlan tranzakciókat és korlátozhatják az adóbevétel-kiesést” – erősítette meg Cuc.
Pham Thanh Tuan, a Hanoi Ügyvédi Kamara ügyvédje úgy véli, hogy az elektronikus adatokon, elektronikus számlákon és tényleges fizetési folyamatokon alapuló adókezelés kulcsfontosságú megoldás az adókezelés hatékonyságának javítására, valamint egy átláthatóbb és tisztességesebb üzleti környezet kiépítésére.
Az ingatlanszektort illetően létre kell hozni egy adatösszekapcsolási mechanizmust a közjegyzői hivatalok, az adóhatóságok, a bankok és az ingatlan-nyilvántartási ügynökségek között, hogy össze lehessen hasonlítani a bejelentett értékeket és a tényleges fizetési folyamatokat. „Ezt megoldásnak tekintik a „kétáras” tranzakciók és az adóbevétel-kiesések korlátozására, valamint az ingatlanpiac átláthatóságának növelésére” – mondta Tuan úr.
A szakértők azt tanácsolják, hogy a vállalkozásoknak átláthatónak kell lenniük a pénzforgalmukat illetően, ha hosszú távon szeretnének üzletelni - Fotó: QUANG DINH
A pénzáramlásnak átláthatónak kell lennie.
Az adóigazgatási törvényt irányító rendelettervezetben a Pénzügyminisztérium azt javasolja, hogy a bankok, a fizetési közvetítők és az online fizetési egységek bocsássák rendelkezésére az adófizetők fizetési számlaadatait az adóhatóságok számára az adókezelés hatékonyságának növelése, valamint a csalások és az állami költségvetés bevételkiesésének megelőzése érdekében.
A megadott információk tartalmazzák a számlatulajdonos nevét, születési dátumát, adóazonosító számát, a számlanyitás helyét, a tranzakció összegét és értékét, a pénzátutalással és -nyugtával kapcsolatos információkat, a számlaegyenleget, valamint a belföldi és nemzetközi tranzakciókat.
Ezenkívül a bank a pénzmosás elleni törvények előírásainak megfelelően információkat szolgáltat a szokatlan és gyanús tranzakciókról is (a jelenlegi szabályozás a 400 millió VND feletti tranzakciókra vonatkozik).
Le Van Tuan úr, a Keytas Tax Accounting Company Limited igazgatója kijelentette, hogy a Pénzügyminisztérium javaslata szerint a kereskedelmi bankok továbbra is számlainformációkat szolgáltatnak az adóhatóságoknak, és ezen információk köre akár bővülhet is. A jelenlegi szabályozás értelmében a megadott információk közé tartozik a számla neve, a számlaszám, a nyitás dátuma és a zárás dátuma.
Eközben a Pénzügyminisztérium javaslata szerint a jelenlegi szabályozáson túl a kereskedelmi bankok további információk, például a mennyiség, az érték, a tranzakció részletei és az egyenleg megadása is kötelező lesz. Ugyanakkor a bankoknak minden szokatlan vagy gyanús tranzakciót jelenteniük kell az adóhatóságnak.
Le Van Tuan úr szerint a bankoktól származó adatok mellett az adóhatóságoknak számos eszközük is van a vállalkozások pénzforgalmának nyomon követésére, például az e-kereskedelmi platformoktól és a szállítmányozó cégektől származó adatok. Ezért a vállalkozóknak el kell különíteniük az üzleti műveletekhez használt számlákat a személyes kiadásokhoz használt számláktól, hogy biztosítsák a teljes körű adóbevallást és -fizetést, minimalizálva a büntetések vagy akár az adósságkihágások miatti büntetőeljárás kockázatát.
„A hatóságok, beleértve az adóhatóságokat is, a kockázatalapú irányítás a jellemző. A big data és a mesterséges intelligencia alkalmazása az elemzésekben. Ezért, ha hosszú távon üzletelni szeretnének, a vállalkozásoknak és a háztartásoknak átláthatónak kell lenniük a pénzforgalmukat illetően, szoftvereket kell használniuk a menedzsmenthez, és elő kell mozdítaniuk a készpénzmentes fizetéseket, hogy magabiztosan az üzletfejlesztésre tudjanak összpontosítani” – mondta Le Van Tuan úr.
„Szellem” üzleti láncok azonosítása számlaadatok alapján.
A Ho Si Minh-város adóhivatala szerint az elektronikus számlaadatok felhasználása a számlák és az adóbevallások közötti eltérések elemzésével kombinálva... fontos eszközzé vált az adókezelés hatékonyságának javításában, a kizárólag hamis számlák kibocsátására létrehozott "fantom" üzleti láncok azonosításában, valamint a költségvetési bevételkiesések megelőzésében...
Konkrétan az alkalmazás a K-együttható használatával figyelmeztet az elektronikus számlák kibocsátására, hogy figyelmeztessen a kockázatokra, kiterjeszti az iparági szintű monitoringot a napi számlahalás felderítése és megelőzése érdekében, riasztási listákat hoz létre, és e-maileket küld az adótisztviselőknek és az adófizetőknek.
Továbbá a kiállított számlákon szereplő teljes bevétel és hozzáadottérték-adó automatikus összehasonlítása az hozzáadottérték-adó bevallásban bevallott bevétellel segít az adócsalás eseteinek gyors felderítésében, mint például: szokatlan eltérések, bevétel alulbevallása, helytelen adókulcsok stb., ami sok időt takarít meg az adótisztviselők számára és javítja az adókezelés hatékonyságát.
2025-ben Ho Si Minh-város adóhivatala 45 596 figyelmeztető státuszú adófizetőt vizsgált felül, és 341 esetet dolgozott fel a számlahasználat felfüggesztésével, a számlafelfüggesztés érvényesítésével és 2939 esetben inaktivitási értesítés kiadásával a regisztrált címeken.
Az eltérések ellenőrzésére irányuló értesítések benyújtásával a vállalkozások önkéntesen további adókat vallottak be, és fizették be azokat az állami költségvetésbe. Konkrétan a korrekcióra és kiegészítésre feldolgozott kimeneti adó összege meghaladta a 2,025 milliárd VND-t, a korrigált bemeneti adó összege pedig meghaladta a 2,455 milliárd VND-t.
A Ho Si Minh-városi Adóhivatal kijelentette, hogy az idei 800 000 milliárd VND összbevételi cél elérése érdekében a digitális átalakulás előmozdítására és a big data alkalmazására fog összpontosítani az elektronikus számlák szigorú ellenőrzése, a csalások és a transzferárképzés teljes megelőzése érdekében.
Továbbá, az egyes vállalkozások közötti tisztességes és objektív adóbeszedés biztosítása érdekében, beleértve az online adóbeszedést is, a Ho Si Minh-városi Adóhivatal keresztellenőrző csoportokat hoz létre a vállalkozások méretének, munkaerő-állományának és számlázási gyakorlatának felmérésére. Proaktívan együttműködnek majd olyan ügynökségek közötti szervekkel, mint a rendőrség, a piacirányítási hatóságok, valamint a kerületek és községek népi bizottságai az összetett esetek és a szabályok be nem tartása esetén.
Forrás: https://tuoitre.vn/ung-dung-ai-de-phat-hien-gian-lan-thue-20260610000621197.htm
