Kementerian Keuangan mengusulkan pedoman baru tentang pajak penghasilan pribadi.
Tingkat pendapatan yang digunakan untuk menentukan tanggungan yang berhak mendapatkan potongan pajak.
Menurut rancangan tersebut, rata-rata pendapatan bulanan tahunan dari semua sumber pendapatan tanggungan sebagaimana diatur dalam poin b, ayat 4, Pasal 10 Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi No. 109/2025/QH15 dan poin c, ayat 2, poin a dan b, ayat 3, Pasal 47 Peraturan Pemerintah No. .../2026/ND-CP tidak boleh melebihi 3 juta VND (peningkatan sebesar 2 juta VND dibandingkan dengan tingkat saat ini (yaitu 1 juta VND)). (*)
Wajib pajak bertanggung jawab untuk menentukan tanggungan yang tidak memiliki penghasilan atau yang penghasilan rata-rata bulanannya dari semua sumber selama setahun tidak melebihi batas yang ditentukan, dan untuk secara akurat dan jujur menyatakan penghasilan tanggungan sebagaimana dipersyaratkan. Jika otoritas pajak menemukan pernyataan palsu selama proses tersebut, wajib pajak akan dikenakan sanksi sesuai dengan hukum yang berlaku.
Dokumen yang mengidentifikasi tanggungan yang berhak atas potongan tunjangan pribadi.
1. Dokumen yang diperlukan untuk mengidentifikasi anak wajib pajak sebagai tanggungan adalah sebagai berikut:
a) Untuk anak kandung: salinan akta kelahiran dan salinan kartu identitas jika kartu identitas telah diterbitkan.
b) Untuk anak angkat: salinan akta kelahiran; salinan kartu identitas jika telah diterbitkan; dan salah satu dokumen berikut: salinan keputusan pengakuan adopsi atau keputusan pengakuan hubungan orang tua-anak yang dikeluarkan oleh lembaga negara yang berwenang.
c) Untuk anak tiri istri atau suami: salinan akta kelahiran dan salinan kartu identitas jika telah diterbitkan; salinan akta nikah wajib pajak atau dokumen lain untuk membuktikan hubungan dengan anak tiri istri atau suami.
2. Dokumen yang diperlukan untuk mengidentifikasi tanggungan sebagai pasangan wajib pajak adalah sebagai berikut:
a) Salinan kartu identitas Anda.
b) Salinan akta nikah atau dokumen lain yang membuktikan hubungan perkawinan, yang dilegalisir oleh otoritas yang berwenang.
3. Dokumen yang diperlukan untuk mengidentifikasi tanggungan sebagai orang tua wajib pajak adalah sebagai berikut:
a) Untuk ayah dan ibu kandung wajib pajak: salinan Kartu Identitas dan Akta Kelahiran mereka.
b) Untuk ayah mertua, ibu mertua, atau ayah suami, ibu suami: Salinan kartu identitas istri atau suami, salinan akta kelahiran; salinan akta nikah atau dokumen lain yang membuktikan hubungan perkawinan yang disahkan oleh otoritas yang berwenang.
c) Untuk ayah tiri dan ibu tiri: salinan Kartu Identitas mereka, salinan Akta Nikah mereka; salinan akta kelahiran pasangan wajib pajak; salinan Akta Nikah mereka atau dokumen lain yang membuktikan hubungan perkawinan, yang dilegalisir oleh otoritas yang berwenang.
d) Bagi ayah dan ibu angkat: salinan Kartu Identitas mereka; salinan Keputusan yang mengakui adopsi, atau Keputusan yang mengakui hubungan orang tua-anak yang dikeluarkan oleh lembaga negara yang berwenang.
4. Dokumen yang mengidentifikasi tanggungan yang secara hukum wajib ditanggung langsung oleh wajib pajak: Fotokopi Kartu Identitas; Formulir pernyataan diri wajib pajak sesuai dengan mẫu yang dikeluarkan dengan Surat Edaran No. /TT-BTC Menteri Keuangan tentang panduan pelaksanaan beberapa pasal Undang-Undang Administrasi Pajak dan Keputusan No. /ND-CP Pemerintah yang merinci beberapa pasal Undang-Undang Administrasi Pajak; dokumen yang membuktikan bahwa wajib pajak bertanggung jawab untuk menafkahi tanggungan sesuai dengan hukum.
5. Dokumen yang mengidentifikasi tanggungan yang merupakan anak berusia 18 tahun atau lebih dalam kasus kehilangan kapasitas sipil atau disabilitas: Selain dokumen yang membuktikan hubungan anak yang sesuai dengan kasus yang ditentukan dalam Klausul 1 di atas, dokumen yang mengidentifikasi tanggungan juga harus mencakup: Salinan Sertifikat Kehilangan Kapasitas Sipil sebagaimana diatur oleh hukum atau salinan Sertifikat Disabilitas sebagaimana diatur oleh hukum tentang penyandang disabilitas.
6. Dokumen yang mengidentifikasi tanggungan yang merupakan anak-anak yang belajar di universitas, perguruan tinggi, sekolah kejuruan, atau pusat pelatihan profesional, termasuk anak-anak berusia 18 tahun ke atas yang belajar di tingkat pendidikan umum (termasuk periode menunggu hasil ujian dari Juni hingga September kelas 12): Selain dokumen yang membuktikan hubungan anak yang sesuai dengan kasus yang disebutkan dalam Klausul 1 di atas, dokumen identifikasi tanggungan harus menyertakan fotokopi kartu identitas pelajar atau surat pernyataan yang disahkan oleh sekolah atau dokumen lain yang membuktikan pendaftaran di universitas, perguruan tinggi, sekolah kejuruan, sekolah menengah atas, atau pusat pelatihan kejuruan.
7. Dokumen yang mengidentifikasi tanggungan yang tidak mampu bekerja: Selain dokumen yang membuktikan hubungan yang sesuai dengan kasus yang disebutkan dalam klausul 1, 2, 3, dan 4 di atas, dokumen yang mengidentifikasi tanggungan juga harus mencakup dokumen yang membuktikan bahwa orang tersebut memiliki tingkat disabilitas 81% atau lebih tinggi sebagaimana ditentukan oleh hukum.
8. Wajib pajak wajib mendaftarkan dan mengubah tanggungan sesuai dengan hukum administrasi pajak dan bertanggung jawab sepenuhnya di hadapan hukum atas keakuratan pendaftaran dan perubahan tanggungan, deklarasi penghasilan tanggungan sebagaimana diatur dalam (*) di atas. Dalam hal terjadi kecurangan, akan ditindak sesuai dengan hukum administrasi pajak dan peraturan terkait.
9. Bagi penduduk asing, jika mereka tidak memiliki dokumen sebagaimana diinstruksikan untuk setiap kasus spesifik di atas, mereka harus memiliki dokumen resmi yang dikeluarkan oleh otoritas yang berwenang yang menunjukkan hubungan antara tanggungan dan wajib pajak.
10. Organisasi dan individu yang membayar penghasilan bertanggung jawab untuk menyimpan dan menyediakan dokumentasi lengkap yang membuktikan adanya tanggungan untuk mempermudah inspeksi, audit, dan kasus-kasus lain sebagaimana diatur oleh hukum.
11. Berdasarkan informasi pendaftaran pajak wajib pajak, otoritas pajak memanfaatkan dan menggunakan data dari Portal Layanan Publik Nasional, sistem informasi penyelesaian prosedur administrasi, basis data nasional, dan basis data khusus yang dikelola oleh instansi pemerintah yang dibagikan dan dimanfaatkan sesuai dengan hukum untuk menentukan tanggungan yang berhak atas potongan tunjangan keluarga.
Dalam kasus di mana otoritas pajak tidak dapat mengakses atau menggunakan data yang mengidentifikasi tanggungan dalam Portal Layanan Publik Nasional, sistem informasi penyelesaian prosedur administrasi, basis data nasional, atau basis data khusus yang dikelola oleh instansi negara yang dibagikan dan diakses sesuai dengan peraturan perundang-undangan, wajib pajak wajib menyediakan dokumen yang relevan untuk mengidentifikasi tanggungan.
Pajak penghasilan pribadi atas transfer sekuritas derivatif.
Draf tersebut juga memperjelas peraturan mengenai pajak penghasilan pribadi atas pengalihan sekuritas derivatif sebagaimana diatur dalam Pasal 54 ayat 5 Peraturan Pemerintah No. /2026/ND-CP.
Menurut rancangan tersebut, pajak penghasilan pribadi atas penghasilan dari pengalihan sekuritas derivatif ditentukan dengan mengalikan harga pengalihan dengan tarif pajak sebesar 0,1% untuk setiap pengalihan.
Harga transfer ditentukan sebagai berikut:
Untuk transfer sekuritas derivatif dalam bentuk kontrak berjangka, harga transfer adalah harga transfer setiap kontrak berjangka. Dalam hal ini, harga transfer setiap kontrak berjangka ditentukan dengan mengalikan harga penyelesaian kontrak berjangka pada saat penentuan penghasilan kena pajak dengan pengali kontrak, mengalikan jumlah kontrak dengan rasio margin awal, dan membagi dengan 2. (Rasio margin awal diumumkan oleh Badan Penitipan dan Kliring Sekuritas Vietnam sesuai peraturan).
Waktu untuk menentukan penghasilan kena pajak dari sekuritas derivatif, khususnya kontrak berjangka, adalah saat pesanan beli atau jual investor untuk kontrak berjangka tersebut dicocokkan pada sistem perdagangan bursa saham, atau saat kontrak berjangka tersebut berakhir.
Draf tersebut saat ini terbuka untuk komentar publik di portal elektronik Kementerian Keuangan.
Sumber: https://baochinhphu.vn/de-xuat-huong-dan-moi-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan-10226042115162423.htm
Komentar (0)