Ekonomi modern tidak dapat terus-menerus bergantung pada manajemen pendapatan yang didasarkan pada estimasi, kesepakatan, dan pengalaman.
Namun, realitas beberapa bulan pertama implementasi juga menunjukkan bahwa memiliki tujuan yang tepat tidak selalu berarti metode implementasinya optimal.
Sebagaimana tercermin dalam Pasal 1, banyak pemilik usaha bingung mengenai faktur, perangkat lunak, deklarasi, dan dokumen; beberapa bahkan menangguhkan usaha sementara, memberhentikan karyawan, dan lain sebagainya, bukan karena ingin menghindari pajak, tetapi karena takut melakukan kesalahan yang dapat menimbulkan risiko hukum.
Dari usulan Asosiasi Usaha Kecil dan Menengah Vietnam tentang tarif pajak tetap hingga pengalaman Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) tentang rezim pajak yang disederhanakan untuk usaha mikro, pertanyaan yang layak diajukan adalah: Apakah penyederhanaan prosedur merupakan cara bagi Negara untuk mengumpulkan lebih banyak pendapatan secara lebih berkelanjutan?
Pajak tetap - alternatif dari pajak sekaligus.
Berdasarkan realitas ini, Asosiasi Usaha Kecil dan Menengah Vietnam mengusulkan agar Pemerintah mempelajari kebijakan pajak tetap untuk rumah tangga bisnis dan usaha perorangan dengan pendapatan tahunan sebesar 1-3 miliar VND.
Penting untuk ditekankan bahwa ini bukan usulan untuk kembali ke sistem pajak tarif tetap sebelumnya. Menurut pendekatan Asosiasi, pajak tetap dapat ditentukan sebagai persentase atau sebagai jumlah tetap yang dihitung oleh otoritas pajak berdasarkan data, margin keuntungan rata-rata untuk setiap sektor, industri, dan ukuran bisnis.
Dengan kata lain, jika pajak tarif tetap lama tidak diterima dengan baik karena sangat bergantung pada perkiraan, kesepakatan, dan sentimen, maka pajak tarif tetap yang baru perlu dirancang berdasarkan platform yang transparan dan berbasis data dengan kriteria yang jelas.
Tarif pajak seharusnya bukan hasil negosiasi antara pelaku usaha dan petugas pajak, melainkan harus didasarkan pada parameter yang dapat diverifikasi: pendapatan, industri, lokasi, margin keuntungan rata-rata, dan riwayat transaksi.
Itulah perbedaan utamanya. Negara masih mengendalikan kewajiban pajak, sementara bisnis tidak lagi harus menanggung seluruh beban birokrasi seperti sekarang.
Nilai terbesar dari usulan ini terletak bukan pada membayar pajak lebih sedikit atau lebih banyak, tetapi pada pengurangan biaya pemenuhan kewajiban pajak secara signifikan.
Penyederhanaan bukan berarti melonggarkan manajemen.
Kekhawatiran umum adalah apakah penerapan pajak tetap atau mekanisme deklarasi yang lebih sederhana akan meningkatkan kerugian pendapatan. Ini adalah pertanyaan yang sepenuhnya sah.
Namun, sangat penting untuk membedakan antara dua konsep: pengurangan pajak dan pengurangan biaya kepatuhan. Keduanya bukanlah hal yang sama.
Menurut perhitungan Asosiasi Usaha Kecil dan Menengah Vietnam, biaya teknologi dan manajemen otoritas pajak juga bisa berkisar antara 6.460 hingga 19.382 miliar VND per tahun.
Angka-angka ini masih perlu diverifikasi oleh studi independen, tetapi angka-angka ini menimbulkan pertanyaan yang menggugah pikiran: Apakah sistem pajak benar-benar optimal jika biaya operasionalnya sangat tinggi?
Oleh karena itu, bersamaan dengan pajak tetap, Asosiasi juga mengusulkan penerapan mekanisme deklarasi pajak yang disederhanakan. Perlu dicatat, Asosiasi tidak mengusulkan penghapusan deklarasi pajak, melainkan menyederhanakan proses deklarasi.
Salah satu saran adalah menerapkan mekanisme "formulir deklarasi yang disarankan", serupa dengan cara otoritas pajak saat ini menangani pajak penghasilan pribadi. Berdasarkan data yang ada, otoritas pajak akan menyiapkan formulir deklarasi terlebih dahulu; wajib pajak hanya perlu memeriksa, mengkonfirmasi, atau menyesuaikan jika ada perbedaan, alih-alih harus membuat seluruh berkas dari awal.
Jika diimplementasikan secara efektif, pendekatan ini dapat menghemat waktu jutaan bisnis secara signifikan sekaligus mengurangi beban kerja otoritas pajak itu sendiri. Ini adalah poin penting: penyederhanaan prosedur tidak hanya menguntungkan wajib pajak tetapi juga sistem administrasi.
Semakin kecil bisnisnya, semakin sederhana pula prosedurnya.
Faktanya, banyak negara menghadapi masalah serupa. Pengalaman OECD, yang dikumpulkan oleh Economica, menunjukkan bahwa alih-alih menerapkan rezim pajak yang sama untuk semua entitas, banyak negara merancang mekanisme yang disederhanakan khusus untuk usaha mikro dan bisnis rumah tangga.
Metode yang digunakan dapat bervariasi: beberapa tempat menghitung pajak berdasarkan pendapatan, beberapa menerapkan perkiraan tingkat pendapatan, dan beberapa mengizinkan prosedur akuntansi dan deklarasi yang disederhanakan.
Namun terlepas dari desainnya, semua model ini didasarkan pada filosofi yang sama: semakin kecil bisnisnya, semakin sederhana prosedurnya.
Tujuannya adalah untuk mengurangi biaya yang harus dikeluarkan masyarakat untuk memenuhi kewajiban tersebut. Jika biaya kepatuhan terlalu tinggi, usaha kecil akan mudah terdorong keluar dari sektor formal atau mencari cara untuk menghindari peraturan.
Oleh karena itu, sistem pajak yang efektif dinilai bukan hanya dari kemampuannya untuk mengumpulkan pajak dengan benar dan lengkap, tetapi juga dari kemampuannya untuk mendorong kesediaan wajib pajak untuk bekerja sama.
Ketika prosedur sederhana, orang memiliki sedikit insentif untuk menghindarinya. Ketika biaya kepatuhan rendah, otoritas pajak juga menghemat sumber daya untuk inspeksi, penjelasan, pemrosesan, dan penegakan hukum.
Jangan memandang usaha perseorangan sebagai usaha kecil-kecilan.
Dari perspektif lain, Dr. Le Duy Binh dari Economica berpendapat bahwa untuk mereformasi pajak, pertama-tama perlu mendefinisikan dengan benar status hukum sektor usaha individual. Jenis usaha ini sangat berbeda dari perusahaan dalam hal skala, organisasi, dan kapasitas manajemen.
Saat ini, mayoritas rumah tangga bisnis pada dasarnya adalah individu atau keluarga yang mengatur kegiatan produksi dan bisnis mereka sendiri dalam skala yang sangat kecil.
Rata-rata, setiap rumah tangga hanya mempekerjakan sekitar 1,5 pekerja. Kepala rumah tangga bertindak sebagai tenaga penjual, manajer, pembeli, kasir, dan seringkali bahkan orang yang mencatat keuangan.
Oleh karena itu, sistem akuntansi, perpajakan, dan manajemen untuk sektor ini tidak boleh dirancang dengan cara yang sama seperti untuk bisnis pada umumnya.
Jika kita menerapkan kebijakan seragam untuk semua dalam hal kepatuhan, kekurangan yang berkaitan dengan biaya akan sangat sulit diatasi.
Ini bukan berarti melonggarkan pengelolaan usaha rumah tangga. Sebaliknya, hanya dengan mengidentifikasi secara tepat karakteristik masing-masing sektor usaha, Negara dapat merancang mekanisme yang cukup sederhana untuk dipatuhi dan cukup transparan untuk membatasi kerugian pendapatan.
Sederhanakan untuk mendapatkan lebih banyak.
Setelah perdebatan tentang pajak sekaligus, mungkin isu yang lebih penting bukanlah lagi apakah akan mempertahankan atau menghapus sistem lama, melainkan merancang sistem baru yang lebih baik.
Usulan pajak tetap bagi rumah tangga dengan pendapatan tahunan 1-3 miliar VND dan mekanisme deklarasi yang disederhanakan hanyalah saran kebijakan yang memerlukan penelitian lebih lanjut, penyempurnaan, dan penilaian dampak.
Namun poin pentingnya adalah bahwa keduanya bertujuan untuk mencapai tujuan yang sama: mengurangi biaya kepatuhan bagi warga dan mengurangi biaya administrasi bagi pemerintah.
Suatu kebijakan pajak hanya akan benar-benar berhasil ketika masyarakat menganggap kepatuhan sebagai hal yang normal, bukan sebagai beban yang harus dihindari.
Yang dibutuhkan pemerintah adalah lebih banyak orang yang secara sukarela melaporkan pajak mereka, lebih banyak transaksi yang melalui sektor formal, dan sumber pendapatan yang lebih berkelanjutan. Untuk mencapai hal ini, sistem pajak perlu cukup sederhana sehingga bisnis melihat kepatuhan sebagai sesuatu yang dapat mereka kelola.
Sumber: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
