Para pakar angkat bicara soal perlunya amandemen Pasal 15 RUU PPN

Para pakar angkat bicara soal perlunya amandemen Pasal 15 RUU PPN

Rancangan Undang-Undang tersebut mengatur kasus pengembalian pajak yang tidak sesuai dengan praktik bisnis, menurut para ahli.

Dua atau lebih pajak tidak akan dikembalikan?

Rancangan Undang-Undang ini mengatur dalam Pasal 15 Ayat 3 tentang kasus restitusi pajak sebagai berikut: "Badan usaha yang hanya memproduksi barang dan menyediakan jasa yang dikenakan tarif PPN sebesar 5%, jika memiliki PPN masukan sebesar tiga ratus juta VND atau lebih yang belum dipotong seluruhnya setelah 12 bulan atau 4 triwulan, berhak atas restitusi PPN."

Dengan peraturan ini, badan usaha dengan hanya satu tarif PPN sebesar 5% akan mendapatkan pengembalian pajak, sementara badan usaha dengan dua tarif PPN atau lebih tidak akan mendapatkan pengembalian pajak. Hal ini menimbulkan kekhawatiran akan perlakuan tidak adil bagi badan usaha dengan dua tarif PPN atau lebih.

Misalnya, suatu badan usaha memiliki produk A dengan tarif PPN 5%, produk B dengan tarif PPN 10%, badan usaha tersebut memiliki PPN keluaran 200 miliar VND, PPN masukan 300 miliar VND, maka restitusi PPN yang harus dibayarkan adalah sebesar 100 miliar VND.

Berdasarkan rancangan Undang-Undang, perusahaan tidak akan mendapatkan restitusi jika terdapat dua jenis tarif PPN keluaran. Hal ini mengakibatkan jumlah PPN tidak direstitusi melainkan dikonversi menjadi pengurang. Perusahaan tidak dapat memperhitungkannya sebagai pengeluaran yang wajar dan sah karena merupakan piutang yang tidak jelas kapan akan ditagih. Jumlah sebesar 100 miliar VND per tahun ini akan meningkat secara bertahap, sehingga menyulitkan arus kas perusahaan. Konsekuensinya, biaya dan harga jual produk tidak dapat diturunkan seperti yang diharapkan, dan juga terjadi ketimpangan ketika terdapat perusahaan lain yang hanya memiliki satu jenis tarif pajak sebesar 5% yang mendapatkan restitusi.

Bapak Nguyen Van Duoc, Anggota Tetap Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam.

Bapak Nguyen Van Duoc, Anggota Tetap Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam: Tidak Adil bagi Bisnis

Bapak Nguyen Van Duoc, Direktur Jenderal Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, Anggota Tetap Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, mengatakan bahwa pada kenyataannya, perusahaan bebas berbisnis, sehingga sebagian besar perusahaan beroperasi di berbagai industri, sangat sedikit perusahaan yang hanya berproduksi di satu bidang yang dikenakan PPN 5%. Oleh karena itu, amandemen undang-undang PPN perlu memastikan keadilan bagi perusahaan di industri yang sama yang memproduksi barang dan menyediakan jasa yang dikenakan PPN 5%.

Bapak Duoc mencontohkan, perusahaan A adalah produsen pupuk dan pedagang bahan kimia. Jika pupuk dikenakan PPN 5% dan bahan kimia dikenakan tarif pajak 10%, perusahaan A tidak akan mendapatkan pengembalian pajak. Sementara itu, perusahaan B hanya memproduksi pupuk dan tidak beroperasi di industri lain, tetapi mendapatkan pengembalian pajak. Dengan demikian, hal ini tidak adil bagi perusahaan di industri yang sama.

Oleh karena itu, istilah "hanya" akan membatasi subjek yang memenuhi syarat untuk pengembalian pajak dan tidak akan menjamin keadilan bagi bisnis dalam industri yang sama yang memproduksi barang dan menyediakan layanan yang dikenakan PPN 5%.

Menganalisis lebih lanjut hal ini, pakar Nguyen Van Duoc mengatakan bahwa wajib pajak harus memperhitungkan secara terpisah kegiatan produksi dan usaha barang dan jasa yang dikenakan PPN 5% agar dapat memperoleh restitusi. Apabila jumlah PPN atas kegiatan produksi dan usaha barang dan jasa yang dikenakan PPN 5% tidak dapat diperhitungkan secara terpisah, restitusi PPN akan dilakukan berdasarkan rasio penerimaan dari kegiatan produksi dan usaha barang dan jasa yang dikenakan PPN 5% terhadap total penerimaan pada periode tersebut, tetapi tidak melebihi 5% dari total penerimaan dari kegiatan produksi dan usaha barang dan jasa yang dikenakan PPN 5%.

Ketentuan mengenai penghitungan jumlah pengembalian pajak dan pengendalian jumlah pajak yang dikembalikan tersebut di atas, berlaku sama dengan ketentuan bagi wajib pajak yang melakukan kegiatan ekspor dan kegiatan usaha dalam negeri, serta telah berlaku secara stabil selama bertahun-tahun.

Oleh karena itu, Bapak Duoc mengusulkan penghapusan kata "hanya" agar pengembalian pajak dapat dilakukan bagi subjek produksi dan usaha atas barang dan jasa yang dikenakan PPN sebesar 5% sesuai dengan sifatnya, tetapi harus "dikompensasi dengan barang dan jasa kena pajak lainnya", dan sekaligus harus "mengalokasikan" jumlah PPN sesuai dengan tarif pajak 5% terhadap total barang dan jasa wajib pajak.

Dengan demikian, "jika kata 'hanya' dihilangkan, semua bisnis dengan satu atau lebih tarif PPN atau lebih tinggi akan diperlakukan sama. Hal ini akan membantu bisnis memiliki kondisi dan motivasi untuk terus berinvestasi dalam pengembangan, inovasi, dan diversifikasi produk; serta mendapatkan lebih banyak sumber daya untuk menguntungkan perekonomian ," tegas pakar Nguyen Van Duoc.

Pengacara Nguyen Tien Lap, Arbiter Pusat Arbitrase Internasional Vietnam.

Pengacara Nguyen Tien Lap: tambahkan frasa "termasuk"

Menurut Pengacara Nguyen Tien Lap, Arbiter Pusat Arbitrase Internasional Vietnam, Anggota Eksekutif Kantor Hukum NHQuang and Associates, rancangan Undang-Undang tersebut mencantumkan pengembalian pajak dalam kasus-kasus tertentu, tetapi Pasal 15, Klausul 3 menetapkan bahwa dalam kasus perusahaan yang hanya memproduksi dan memperdagangkan barang yang dikenakan PPN 5%, misalnya, dalam industri pupuk, perusahaan yang memproduksi dan memperdagangkan pupuk dari 100% bahan baku impor dan hanya memiliki pupuk sebagai hasil produksinya, akan memenuhi syarat untuk mendapatkan pengembalian pajak.

Namun, pada kenyataannya, jarang terjadi perusahaan pupuk yang hanya mengimpor bahan baku dengan tarif pajak 5%, melainkan dapat secara fleksibel beralih dari mengimpor ke membeli bahan baku di dalam negeri, atau menggabungkan impor dan pembelian di dalam negeri. Selain itu, perusahaan juga dapat memproduksi dan memperdagangkan berbagai jenis barang dan jasa, sehingga berbagai jenis tarif PPN sangat memungkinkan, dan dalam hal ini, perusahaan tidak akan mendapatkan pengembalian pajak.

Kekhawatiran perusahaan sepenuhnya beralasan. Oleh karena itu, agar konsisten dengan realitas bisnis perusahaan pada umumnya dan perusahaan pupuk pada khususnya, frasa "termasuk" perlu ditambahkan ke dalam peraturan dalam kasus ini: "Perusahaan yang memproduksi barang dan menyediakan jasa, termasuk barang dan jasa yang dikenakan pajak sebesar 5%...", usul Pengacara Nguyen Tien Lap.

Pakar pajak Nguyen Van Phung: Perlu menghapus kata "hanya"

Bapak Nguyen Van Phung - pakar pajak senior, mantan Direktur Departemen Administrasi Pajak Perusahaan Besar

Sebagai pakar pajak, Bapak Phung juga mengatakan bahwa pada kenyataannya, perusahaan bebas berbisnis, sehingga sebagian besar perusahaan beroperasi di berbagai industri, sangat sedikit perusahaan yang hanya berproduksi di satu bidang yang dikenakan PPN 5%. Oleh karena itu, amandemen undang-undang PPN perlu memastikan keadilan bagi perusahaan di industri yang sama yang memproduksi barang dan menyediakan jasa yang dikenakan PPN 5%.

Misalnya, perusahaan A adalah produsen pupuk dan pedagang bahan kimia. Jika pupuk dikenakan PPN 5% dan bahan kimia dikenakan pajak 10%, perusahaan A tidak akan mendapatkan pengembalian pajak. Sementara itu, perusahaan B hanya memproduksi pupuk dan tidak beroperasi di industri lain, tetapi mendapatkan pengembalian pajak. Hal ini tidak adil bagi bisnis lain di industri yang sama.

Oleh karena itu, istilah "hanya" akan membatasi subjek yang memenuhi syarat untuk pengembalian pajak dan tidak akan menjamin keadilan bagi bisnis dalam industri yang sama yang memproduksi barang dan menyediakan layanan yang dikenakan PPN 5%.

Oleh karena itu, Bapak Phung mengusulkan untuk menghapus kata "hanya" pada frasa "...Badan usaha yang hanya memproduksi barang dan menyediakan jasa yang dikenakan tarif PPN 5% dan memiliki jumlah PPN masukan yang belum dipotong penuh sebesar VND 300 juta atau lebih setelah 12 bulan atau 4 triwulan akan mendapatkan pengembalian PPN".

"Ini akan memenuhi persyaratan kebijakan dan sifat PPN yang saling terkait. Saya juga akan memberikan rekomendasi tertulis kepada Komite Tetap Majelis Nasional mengenai masalah ini" - dengan semangat seseorang yang "telah bekerja sepanjang hidupnya" di bidang Perpajakan, tegas Bapak Phung.

Manh Tuong - Phuong Thao - Minh Tien

Sumber: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/4240e5f2-512b-43d5-8ca4-73e9b0c64d64