Apakah potongan pajak untuk biaya perawatan kesehatan dan pendidikan masih terlalu rendah?

Kementerian Keuangan telah mengusulkan pengurangan maksimal sebesar 47 juta VND untuk biaya pengobatan dan pendidikan sebelum menghitung pajak penghasilan pribadi. Menurut banyak ahli, jumlah ini masih rendah dibandingkan dengan kenyataan.

Potongan maksimal sebesar 47 juta VND/bulan

Dalam rancangan Keputusan yang merinci beberapa ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, yang saat ini terbuka untuk komentar publik, Kementerian Keuangan mengusulkan dua opsi untuk pengurangan biaya medis dan pendidikan bagi wajib pajak dan tanggungan mereka. Opsi 1 memungkinkan pengurangan tidak lebih dari 20 juta VND per tahun untuk biaya medis, tidak termasuk biaya yang tercakup dalam Pasal 23 Undang-Undang Asuransi Kesehatan; dan tidak lebih dari 21 juta VND per tahun untuk biaya pendidikan di lembaga domestik. Opsi 2 memungkinkan pengurangan tidak lebih dari 23 juta VND per tahun untuk biaya medis, tidak termasuk biaya yang tercakup dalam Pasal 23 Undang-Undang Asuransi Kesehatan; dan tidak lebih dari 24 juta VND per tahun untuk biaya pendidikan di lembaga domestik. Untuk memenuhi syarat pengurangan ini, wajib pajak harus memiliki faktur lengkap dan dokumen pendukung sebagaimana dipersyaratkan oleh hukum. Khusus untuk biaya medis, diperlukan juga daftar rinci biaya pemeriksaan dan perawatan medis sebagaimana ditentukan oleh Menteri Kesehatan.

Kementerian Keuangan menjelaskan bahwa usulan ini didasarkan pada pengeluaran rata-rata untuk perawatan kesehatan dan pendidikan sebagaimana ditentukan oleh survei standar hidup terbaru. Secara spesifik, pengurangan yang diusulkan untuk biaya perawatan kesehatan adalah 2-2,3 kali pengeluaran rata-rata individu untuk perawatan kesehatan rawat inap pada tahun 2024 (rata-rata 10,2 juta VND), dan pengurangan untuk pendidikan adalah 2,3-2,5 kali pengeluaran rata-rata individu untuk kegiatan ini pada tahun 2024 (rata-rata 9,6 juta VND).

Para ahli merekomendasikan peningkatan potongan untuk biaya medis dan pendidikan sebelum menghitung pajak penghasilan pribadi sebanyak 3-4 kali lipat dibandingkan dengan rancangan usulan Kementerian Keuangan.

Mengomentari rancangan tersebut, banyak pakar pajak dan ekonomi percaya bahwa tingkat pengurangan pajak masih cukup rendah. Menurut pakar keuangan Nguyen Ngoc Tu, kedua opsi untuk pengurangan biaya medis dan pendidikan memiliki perbedaan yang tidak signifikan. Perlu dicatat, lembaga penyusun rancangan cenderung memilih opsi 2 (pengurangan biaya medis maksimal 23 juta VND dan pengurangan biaya pendidikan 24 juta VND/tahun) untuk mengantisipasi tahun-tahun mendatang. Penerapan batas pengurangan pajak, bukan pengurangan absolut, dianggap sebagai solusi yang seimbang dalam konteks kesulitan anggaran negara, sekaligus tetap menjamin hak-hak warga negara. Namun, tingkat pengurangan pajak yang diusulkan masih rendah dibandingkan dengan pengeluaran aktual warga negara serta dibandingkan dengan beberapa negara di kawasan ini.

Pakar pajak dan pengacara Tran Xoa, Direktur Kantor Hukum Minh Dang Quang, menyatakan secara jujur ​​bahwa usulan pengurangan maksimal sebesar 47 juta VND per tahun untuk biaya pengobatan dan pendidikan terlalu rendah. Pada kenyataannya, biaya pendidikan untuk satu tanggungan (anak) bervariasi di setiap tingkat pendidikan dan meningkat secara progresif dari waktu ke waktu. Demikian pula, biaya pengobatan tahunan untuk sebuah keluarga cukup besar, terutama untuk tanggungan seperti orang tua lanjut usia yang sering menderita penyakit kronis. Bagi keluarga dengan anggota yang menderita penyakit serius, biaya pengobatan menjadi beban yang signifikan bagi wajib pajak. Oleh karena itu, perlu dipertimbangkan untuk menaikkan pengurangan maksimal untuk kedua pengeluaran penting ini.

Tingkatkan jumlah total potongan menjadi 3-4 kali lipat dari jumlah yang diusulkan.

Menyatakan keterkejutannya atas besaran potongan dalam rancangan undang-undang tersebut, pakar pajak Nguyen Thai Son mengajukan pertanyaan: "Mengapa biaya pengobatan dan pendidikan dibatasi untuk wajib pajak?" Ia berpendapat bahwa sejarah penerapan pajak penghasilan pribadi menunjukkan bahwa jumlah potongan absolut cenderung berubah sangat lambat, sementara tekanan inflasi dan harga layanan medis dan pendidikan meningkat setiap tahunnya. Jika jumlah tetap ditetapkan, apakah kebijakan tersebut cukup fleksibel untuk meningkat seiring dengan kenaikan harga pasar di tahun-tahun berikutnya? Alih-alih secara sembarangan memilih antara 20 juta atau 24 juta VND untuk suatu kegiatan, Bapak Nguyen Thai Son menyarankan solusi jangka panjang seperti menerapkan tarif potongan alih-alih jumlah tetap. Misalnya, panitia penyusun dapat mempertimbangkan untuk mengizinkan wajib pajak untuk mengurangi 50% dari total pengeluaran aktual yang dikeluarkan untuk layanan medis dan pendidikan. Pendekatan ini akan memungkinkan jumlah potongan untuk secara otomatis menyesuaikan dengan fluktuasi harga tanpa perlu amandemen hukum terus-menerus. Mengenai biaya pengobatan, Bapak Son menekankan bahwa "tidak ada yang ingin sakit." Oleh karena itu, untuk penyakit serius dan tidak dapat disembuhkan, kebijakan pajak perlu menunjukkan tingkat kemanusiaan tertinggi dengan mengizinkan pengurangan penuh (100%) biaya pemeriksaan dan pengobatan medis dari pendapatan kena pajak.

Senada dengan pandangan tersebut, pengacara Tran Xoa menganalisis: jika opsi kedua Kementerian Keuangan diikuti, potongan untuk biaya pendidikan dan pelatihan sebesar 24 juta VND/tahun, setara dengan 2 juta VND/bulan, tidaklah cukup. Pada kenyataannya, sebuah keluarga dengan satu anak yang bersekolah di sekolah dasar negeri di Kota Ho Chi Minh (gratis) masih membayar 1,3 - 1,4 juta VND per bulan, termasuk makan siang dan pengeluaran terkait seperti air minum, pelatihan keterampilan hidup, dan fasilitas aplikasi IT. Keluarga dengan dua anak yang bersekolah membayar setidaknya 2,6 - 2,8 juta VND per bulan. Keluarga dengan anak-anak dalam program terpadu membayar tambahan 3,6 juta VND per bulan untuk bimbingan belajar bahasa Inggris terpadu. Oleh karena itu, untuk satu anak di sekolah dasar negeri, keluarga harus membayar hingga 5 juta VND per bulan, dan keluarga dengan dua anak akan membayar hingga 10 juta VND per bulan. Belum lagi biaya awal untuk barang-barang seperti seragam dan buku pelajaran. Sementara itu, seiring anak-anak naik ke kelas yang lebih tinggi, pengeluaran akan semakin bertambah. "Di universitas, biaya kuliah saja berkisar antara 20 hingga 40 juta VND, dengan banyak jurusan berpotensi mencapai 100 juta VND per tahun, belum termasuk biaya kursus bahasa tambahan, kegiatan ekstrakurikuler, dan lain-lain. Oleh karena itu, potongan pajak untuk pendidikan harus ditingkatkan sesuai dengan setiap tingkat pendidikan. Misalnya, sekolah dasar seharusnya 24 juta VND per tahun, tetapi secara bertahap meningkat menjadi sekolah menengah sebesar 36 juta VND per tahun, sekolah tinggi sebesar 48 juta VND per tahun, dan universitas serta pelatihan kejuruan sebesar 60 juta VND per tahun. Bersamaan dengan itu, biaya pengobatan merupakan biaya yang signifikan jika terjadi penyakit. Penyakit jangka panjang dan mengancam jiwa seringkali membutuhkan perawatan dengan banyak obat khusus yang tidak ditanggung oleh asuransi kesehatan, sehingga keluarga harus membayar sendiri. Oleh karena itu, perlu dipertimbangkan untuk memberikan potongan pajak hingga maksimal 50 juta VND per tahun bagi mereka yang menderita penyakit jangka panjang (penyakit yang membutuhkan perawatan seumur hidup) dan hingga maksimal 100 juta VND per tahun bagi mereka yang menderita penyakit yang mengancam jiwa," usul Bapak Son. Dalam hal ini, keluarga yang berada dalam situasi tersebut akan menerima lebih banyak dukungan.

Pakar Nguyen Ngoc Tu juga menyarankan agar, alih-alih angka yang diusulkan sebesar 20-24 juta VND/tahun, yang hanya setara dengan 1,7-2 juta VND/bulan, potongan pajak untuk pengobatan penyakit umum harus dinaikkan menjadi sekitar 4 juta VND/bulan, setara dengan 48 juta VND/tahun. Untuk penyakit kritis yang termasuk dalam daftar biaya medis, 100% dari biaya sebenarnya harus dipotong dari pendapatan sebelum pajak. Karena ketika nyawa dan mata pencaharian terancam, memberikan dukungan pajak maksimal bukan hanya pertimbangan ekonomi tetapi juga tanggung jawab kesejahteraan sosial. Mengenai biaya pendidikan, Bapak Tu mengusulkan peningkatan menjadi 5 juta VND/bulan, setara dengan 60 juta VND/tahun. “Dalam konteks negara yang berupaya meningkatkan pertumbuhan dan kualitas sumber daya manusia, pengurangan pajak pendidikan perlu 1,5 kali lebih tinggi daripada pengurangan pajak untuk layanan kesehatan. Ini dianggap sebagai pengungkit yang diperlukan untuk mendorong investasi dalam pengetahuan dan menghindari risiko tertinggal di kawasan ini. Oleh karena itu, pengurangan pajak pendidikan yang lebih tinggi diperlukan; ini juga merupakan kebijakan untuk mendorong pembelajaran dan pengembangan diri, yang berkontribusi pada pembangunan ekonomi negara. Berinvestasi dalam pendidikan adalah upaya jangka panjang, sehingga kebijakan pendukung sangat diperlukan,” ujar Bapak Nguyen Ngoc Tu.

Apakah orang-orang dengan penghasilan di atas 28 juta VND/bulan wajib membayar pajak?

Menurut perhitungan Kementerian Keuangan, dalam kasus wajib pajak dengan satu tanggungan dan menanggung biaya pengobatan dan pendidikan, berdasarkan Opsi 2, individu tersebut dapat menerima total pengurangan hingga VND 307,4 juta per tahun (termasuk pengurangan pribadi dan tanggungan, pengurangan maksimum untuk biaya pengobatan dan pendidikan, tidak termasuk pengurangan asuransi sosial dan asuransi kesehatan...). Dengan demikian, wajib pajak dengan satu tanggungan dan menanggung biaya pengobatan dan pendidikan pada tingkat maksimum akan memiliki pendapatan sebesar VND 28 juta per bulan setelah pengurangan, yang tidak akan dikenakan pajak penghasilan pribadi.

Cakupan penggantian biaya pengobatan dan pendidikan yang dikeluarkan di luar negeri perlu diperluas.

Cakupan pengurangan biaya medis dan pendidikan perlu dipertimbangkan. Pengurangan tersebut tidak boleh terbatas pada layanan domestik saja, tetapi harus diperluas ke luar negeri, dengan mengambil pendekatan yang lebih komprehensif dalam konteks integrasi. Orang hanya boleh mencari perawatan medis di luar negeri sebagai pilihan terakhir karena sifat penyakit mereka atau jarak geografis (terutama di daerah perbatasan). Setelah batas pengurangan maksimum ditetapkan, diskriminasi berdasarkan lokasi perawatan medis menjadi tidak perlu. Mengenai pendidikan, keluarga yang berinvestasi dalam pendidikan anak-anak mereka di luar negeri harus diperlakukan setara. Pendidikan tidak boleh terbatas pada tingkat sekolah dasar dan universitas saja, tetapi harus diperluas ke semua, termasuk warga lanjut usia yang mempelajari teknologi, bahasa asing, dan lain-lain. Selama ada pembelajaran untuk meningkatkan pengetahuan, individu tersebut berhak atas pengurangan pajak.

Pakar keuangan Nguyen Ngoc Tu

Bapak Nguyen Ngoc Tu menganalisis: Ketika biaya pengobatan dan pendidikan dikurangi, banyak orang tidak perlu membayar pajak atau akan membayar lebih sedikit. Namun, perhitungan panitia penyusun mengenai pendapatan sebesar 28 juta VND/bulan sebagai pendapatan bebas pajak hanyalah skenario ilustratif dalam kondisi maksimum; tidak setiap kasus akan memiliki pengurangan maksimum untuk biaya pengobatan dan pendidikan. Pada kenyataannya, jumlah pengurangan sangat bergantung pada biaya pengobatan dan pendidikan aktual yang dikeluarkan oleh wajib pajak. Jika karyawan menggunakan asuransi kesehatan atau menyekolahkan anak-anak mereka di lembaga pendidikan negeri dengan biaya lebih rendah daripada jumlah yang diasumsikan, total pengurangan akan berkurang sesuai dengan itu. Lebih lanjut, mulai 1 Juli, Pemerintah berencana untuk meningkatkan gaji pokok dari 2,34 juta VND menjadi 2,53 juta VND, yang secara otomatis akan meningkatkan pendapatan karyawan. Mereka yang gajinya dihitung berdasarkan tingkatan gaji sekitar 10 juta VND/bulan akan mengalami peningkatan lebih dari 800.000 VND. Ini berarti bahwa bagian pendapatan yang dikenakan pajak juga dapat meningkat, mengurangi efektivitas pengurangan pribadi berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi.

Demikian pula, Bapak Nguyen Thai Son menekankan bahwa meskipun peningkatan pendapatan diiringi inflasi dan kenaikan biaya hidup, manfaat sebenarnya bagi wajib pajak mungkin tidak sebesar yang diharapkan. Biasanya, ketika menilai dampak kebijakan pajak, panitia penyusun akan mengusulkan pengurangan pajak jika diterapkan. Namun, pada kenyataannya, pendapatan terkadang tidak menurun tetapi justru meningkat pada tahun-tahun berikutnya. Contoh utamanya adalah pajak penghasilan pribadi, yang telah berulang kali menyesuaikan tunjangan pribadi ke atas, namun pendapatan pada tahun-tahun berikutnya selalu lebih tinggi daripada tahun sebelumnya. Saat ini, tarif pajak penghasilan pribadi disajikan sebagai angka absolut, sehingga selama periode konsultasi, kenaikan harga dan inflasi membuat angka-angka tersebut menjadi usang, dan ketika diterapkan, angka-angka tersebut semakin jauh dari kenyataan. Kali ini, kenaikan upah dimaksudkan untuk mendukung pekerja dalam konteks inflasi yang meningkat dan fluktuasi harga, termasuk biaya perawatan kesehatan dan pendidikan. Oleh karena itu, penyesuaian tunjangan tidak boleh didasarkan pada angka absolut tetapi harus disesuaikan berdasarkan fluktuasi harga setiap tahun untuk menghindari keusangan dan mencegah wajib pajak mengalami kerugian lebih lanjut.

Memungkinkan pengurangan biaya pendidikan secara maksimal.

Kementerian Keuangan telah mempertimbangkan apakah akan mewajibkan sekolah negeri tahun ini untuk menerbitkan faktur kepada orang tua (atas permintaan). Jika sistem faktur di sekolah negeri dan pusat pelatihan belum distandarisasi, maka tidak memungkinkan untuk mewajibkan faktur untuk pengurangan biaya ini. Lebih lanjut, jika jumlah pengurangan maksimum ditetapkan, hal itu dapat disederhanakan baik bagi wajib pajak maupun otoritas pajak untuk mengizinkan pengurangan otomatis (bagi mereka yang memiliki anak usia sekolah).

Pengacara Tran Xoa

Pengacara Tran Xoa juga berkomentar bahwa kemungkinan memaksimalkan pengurangan untuk biaya medis dan pendidikan seperti yang diusulkan oleh panitia penyusun sangat jarang terjadi. Menurut draf tersebut, wajib pajak yang ingin mengurangi biaya pendidikan harus memiliki faktur dan dokumen pendukung sebagaimana dipersyaratkan. Ia mencatat bahwa, sepengetahuannya, sebagian besar sekolah negeri di semua tingkatan tidak mengeluarkan faktur untuk biaya yang dikumpulkan dari orang tua. Bahkan jika mereka melakukannya, biasanya hanya berupa kuitansi, yang kemungkinan besar tidak akan diterima. Mengenai biaya medis, tidak ada yang ingin sakit, sehingga ratusan atau bahkan ribuan wajib pajak mungkin tidak mengeluarkan biaya medis selama setahun, sehingga mencegah pengurangan (dalam hal ini, anggaran negara tidak akan mengalami pengurangan pendapatan seperti yang diusulkan dalam draf). Ini belum termasuk lonjakan harga bahan bakar baru-baru ini dan harga barang dan jasa yang meroket, yang memaksa banyak keluarga untuk semakin berhemat dalam pengeluaran mereka. Oleh karena itu, pemerintah harus memperluas batas pengurangan untuk mendukung masyarakat, memberikan bantuan tambahan kepada wajib pajak, dan mengembangkan sumber pendapatan.

thanhnien.vn

Sumber: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html