Banyak perubahan pada peraturan perpajakan untuk individu dan usaha rumah tangga.

(PLVN) - Pada pagi hari tanggal 6 Januari, Kantor Presiden mengadakan konferensi pers untuk mengumumkan perintah Presiden yang mengesahkan 12 undang-undang yang telah disahkan oleh Majelis Nasional ke-15 pada sesi ke-10, termasuk Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi dan banyak undang-undang lainnya yang disusun di bawah kepemimpinan Kementerian Keuangan.

Wakil Menteri Keuangan Do Thanh Trung memperkenalkan beberapa poin baru yang menonjol dari Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi. Undang-undang ini akan berlaku mulai 1 Juli 2026, kecuali peraturan terkait penghasilan dari usaha, gaji, dan upah individu penduduk, yang akan berlaku mulai tahun pajak 2026.

Menurut lembaga penyusunnya, Undang-Undang tersebut telah mengubah dan memperbaiki peraturan tentang perhitungan pajak dan penghasilan kena pajak untuk setiap jenis penghasilan. Undang-Undang ini menambahkan peraturan tentang kelompok penghasilan lain yang dikenakan pajak penghasilan pribadi. Ini termasuk penghasilan dari pengalihan nama domain nasional Vietnam ".vn"; penghasilan dari pengalihan hasil pengurangan emisi gas rumah kaca dan kredit karbon; penghasilan dari pengalihan batangan emas; penghasilan dari pengalihan plat nomor kendaraan yang dimenangkan dalam lelang sesuai dengan undang-undang; dan penghasilan dari pengalihan aset digital…

Upah lembur dan upah kerja malam dikecualikan dari pajak penghasilan.

Menurut lembaga penyusunnya, undang-undang ini telah secara komprehensif merevisi dan memperbaiki peraturan tentang penghasilan kena pajak dan metode penghitungan pajak untuk setiap kelompok penghasilan. Secara khusus, cakupan penghasilan kena pajak telah diperluas, menambahkan banyak jenis baru yang muncul dalam praktik, seperti penghasilan dari pengalihan nama domain nasional ".vn"; pengalihan hasil pengurangan emisi gas rumah kaca dan kredit karbon; pengalihan batangan emas; pengalihan plat nomor kendaraan hasil lelang; dan pengalihan aset digital.

Selain memperluas basis pajak, undang-undang ini juga secara signifikan meningkatkan jumlah pendapatan yang dikecualikan dari pajak, mencerminkan arah yang mendorong inovasi, pengembangan teknologi tinggi, dan ekonomi hijau.

Oleh karena itu, pendapatan dari gaji dan upah yang diperoleh saat melakukan tugas-tugas ilmiah , teknologi, dan inovatif dibebaskan dari pajak. Individu yang merupakan profesional teknologi digital berkualitas tinggi atau profesional teknologi tinggi yang berpartisipasi dalam penelitian dan pengembangan teknologi tinggi dan strategis dibebaskan dari pajak gaji dan upah selama 5 tahun.

Undang-undang tersebut juga membebaskan pajak atas bunga obligasi pemerintah daerah; semua pekerjaan malam dan upah lembur; dan upah yang dibayarkan untuk hari-hari yang tidak diambil sebagai cuti wajib. Pembayaran pensiun dari Dana Asuransi Sosial, pendapatan dari dana pensiun tambahan, dan dana pensiun sukarela – baik yang dibayarkan setiap bulan atau sekaligus – tetap bebas pajak.

Untuk sektor pembangunan berkelanjutan, undang-undang tersebut menambahkan pembebasan pajak untuk pendapatan dari transfer pertama hasil pengurangan emisi gas rumah kaca dan kredit karbon pribadi; pendapatan dari bunga obligasi hijau; dan pendapatan dari transfer pertama obligasi hijau setelah diterbitkan.

Selain itu, pengalihan sertifikat reksa dana terbuka yang dipegang selama dua tahun atau lebih dibebaskan dari pajak, dan terdapat pengurangan pajak penghasilan pribadi sebesar 50% atas keuntungan investor individu dari reksa dana sekuritas dan reksa dana properti untuk jangka waktu yang ditetapkan oleh Pemerintah.

Individu dengan penghasilan tahunan antara 500 juta VND hingga 3 miliar VND dikenakan tarif pajak sebesar 15% atas penghasilan mereka.

Salah satu inovasi penting adalah penyesuaian ambang batas pendapatan bebas pajak untuk usaha rumah tangga dan perorangan dari 200 juta VND menjadi 500 juta VND per tahun, dengan mengizinkan jumlah ini dikurangkan sebelum menghitung pajak berdasarkan persentase. Undang-undang ini juga menambahkan metode penghitungan pajak penghasilan (pendapatan dikurangi pengeluaran) untuk usaha rumah tangga dan perorangan, bukan hanya berdasarkan persentase pendapatan seperti sebelumnya.

Berdasarkan peraturan baru, rumah tangga dan individu dengan pendapatan tahunan antara 500 juta dan 3 miliar VND akan dikenakan tarif pajak 15% atas penghasilan mereka; antara 3 miliar dan 50 miliar VND, tarifnya adalah 17%; dan di atas 50 miliar VND, tarifnya adalah 20%.

Secara spesifik, kelompok usaha dengan pendapatan antara 500 juta hingga 3 miliar VND dapat memilih untuk menghitung pajak berdasarkan pendapatan atau persentase pendapatan. Tarif pajak untuk kegiatan tertentu yang menyediakan produk dan layanan konten informasi digital terkait hiburan dan permainan video juga telah disesuaikan dari 2% menjadi 5%.

Tingkatkan tunjangan pribadi.

Mengenai peraturan tentang pengurangan pribadi, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi 2025 telah meningkatkan pengurangan pribadi untuk wajib pajak sendiri menjadi VND 15,5 juta/bulan (dari sebelumnya VND 11 juta), dan pengurangan untuk setiap tanggungan menjadi VND 6,2 juta/bulan (dari sebelumnya VND 4,4 juta).

Sesuai dengan hukum, pengurangan pribadi adalah jumlah yang dikurangkan dari penghasilan kena pajak sebelum menghitung pajak atas penghasilan gaji dan upah dari wajib pajak perorangan yang berdomisili di Indonesia.

Potongan pribadi meliputi potongan sebesar VND 15,5 juta/bulan (VND 186 juta/tahun) untuk wajib pajak dan potongan sebesar VND 6,2 juta/bulan untuk setiap tanggungan.

Berdasarkan fluktuasi harga dan pendapatan, Pemerintah mengajukan kepada Komite Tetap Majelis Nasional sebuah usulan untuk menyesuaikan tunjangan pribadi ini tanpa memerlukan penyesuaian berdasarkan kenaikan 20% pada Indeks Harga Konsumen (PPN) sebagaimana yang berlaku saat ini. Hal ini bertujuan untuk memastikan fleksibilitas dan kemampuan beradaptasi terhadap situasi sosial ekonomi di setiap periode.

Selain itu, undang-undang baru ini telah menyesuaikan jadwal tarif pajak progresif yang diterapkan kepada individu penduduk dengan penghasilan dari gaji dan upah dengan mengurangi jumlah golongan pajak dari 7 menjadi 5 dan memperlebar jarak antar golongan pajak tersebut.

Menginovasi pola pikir dalam administrasi pajak.

Mengenai Undang-Undang Administrasi Pajak 2025, undang-undang tersebut akan berlaku efektif mulai 1 Juli 2026. Namun, ketentuan dalam Pasal 13 dan penggunaan faktur elektronik oleh usaha rumah tangga dan usaha perorangan dalam Pasal 26 akan berlaku efektif mulai 1 Januari 2026, sesuai dengan kebijakan penghapusan pajak sekaligus sebagaimana diatur dalam Resolusi No. 68 dan Resolusi No. 198.

Wakil Menteri Keuangan menyatakan bahwa Undang-Undang Administrasi Pajak 2025 menambahkan prinsip bahwa otoritas pajak mengelola wajib pajak sesuai dengan klasifikasinya. Ini merupakan landasan hukum penting bagi otoritas pajak untuk beralih dari metode pengelolaan pajak berbasis fungsi sebelumnya ke metode pengelolaan berdasarkan kategori wajib pajak yang dikombinasikan dengan fungsi-fungsi fungsional.

Undang-undang ini juga menambahkan ketentuan yang mewajibkan rumah tangga bisnis dan usaha perorangan untuk menyatakan dan menghitung pajak berdasarkan persentase pendapatan, dengan tarif pajak dan metode perhitungan yang diatur dalam undang-undang perpajakan. Otoritas pajak akan membantu dalam deklarasi pajak berdasarkan basis data otoritas pajak dan informasi yang diberikan oleh wajib pajak.

Dengan berlakunya Undang-Undang yang mengubah dan menambah sejumlah pasal dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) mulai 1 Januari 2026, Undang-Undang yang telah diubah tersebut menetapkan bahwa ambang batas pendapatan untuk rumah tangga bisnis dan individu yang tidak dikenakan PPN adalah VND 500 juta/tahun atau kurang, agar konsisten dengan ambang batas pembebasan pajak dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi 2025.

Undang-undang ini juga menghapus ketentuan tentang metode pajak sekaligus untuk usaha rumah tangga dan perorangan dalam Pasal 12 Ayat 3 Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai untuk melaksanakan Resolusi No. 68 dan untuk menyesuaikan dengan ketentuan undang-undang tentang administrasi pajak.

Pada saat yang sama, peraturan mengenai syarat pengembalian pajak dihapus (pembeli hanya berhak atas pengembalian pajak jika penjual telah melaporkan dan membayar pajak).

"Penghapusan peraturan ini berkontribusi pada pengurangan waktu pengembalian pajak bagi pelaku usaha, memastikan tanggung jawab yang tepat dan hak yang terpisah bagi pembeli dan penjual. Pengembalian pajak dilaksanakan secara seragam sesuai dengan undang-undang tentang administrasi pajak, memastikan efisiensi dan ketelitian," kata Wakil Menteri Keuangan.

Sumber: https://baophapluat.vn/nhieu-thay-doi-quy-dinh-thue-doi-voi-ca-nhan-va-ho-kinh-doanh.html