21 jenis pendapatan yang dikecualikan dari pajak.
Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi tahun 2025, 21 jenis penghasilan dibebaskan dari pajak. Kebijakan ini bertujuan untuk menjamin keamanan sosial, mendukung masyarakat, dan mendorong pengembangan produksi, investasi, inovasi, dan perlindungan lingkungan. Banyak peraturan yang tetap tidak berubah dari sebelumnya. Misalnya, penghasilan yang terkait dengan properti antara kerabat dekat masih dibebaskan dari pajak, termasuk penghasilan dari pengalihan, warisan, atau hibah properti antara suami istri; orang tua kandung dan anak; orang tua angkat dan anak angkat; mertua laki-laki dan perempuan serta menantu perempuan; mertua laki-laki dan perempuan serta menantu laki-laki; dan penghasilan dari pengalihan perumahan, hak penggunaan lahan, dan aset yang melekat pada tanah yang dimiliki oleh individu di Vietnam yang hanya memiliki satu rumah dan tanah. Penghasilan dari deposito tabungan, bunga obligasi pemerintah , bunga dari kontrak asuransi jiwa, dan kiriman uang juga dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi.
Beberapa peraturan baru terkait pajak penghasilan pribadi akan berlaku mulai 1 Juli.
Foto: Ngoc Duong
Pada saat yang sama, ada beberapa peraturan baru mengenai pendapatan yang dikecualikan dari pajak yang perlu diperhatikan oleh wajib pajak agar dapat menikmati manfaatnya. Ini termasuk pendapatan dari dividen anggota koperasi pertanian dan serikat koperasi; petani perorangan yang telah menandatangani kontrak dengan perusahaan yang berpartisipasi dalam proyek "Pertanian Skala Besar", kehutanan produksi, dan akuakultur; bunga dari obligasi hijau; bunga dari obligasi pemerintah daerah; upah untuk kerja malam, lembur, dan upah yang dibayarkan untuk hari-hari yang tidak diambil sebagai cuti sebagaimana diatur oleh hukum; pendapatan investor perorangan, pendiri bisnis rintisan inovatif, dll.
Bersamaan dengan itu, undang-undang ini menerapkan pengecualian pajak penghasilan pribadi selama 5 tahun atas penghasilan dari gaji dan upah individu yang merupakan profesional teknologi digital berkualitas tinggi yang terlibat dalam penelitian dan pengembangan teknologi tinggi atau strategis sebagaimana diatur dalam undang-undang tentang teknologi tinggi. Demikian pula, undang-undang ini mengecualikan dari pajak transfer sertifikat reksa dana terbuka yang didirikan berdasarkan undang-undang tentang sekuritas yang telah dipegang selama 2 tahun atau lebih sejak tanggal pembelian; dan mengurangi pajak sebesar 50% atas dividen yang diterima oleh investor individu dari reksa dana investasi sekuritas dan reksa dana investasi properti.
Yang perlu diperhatikan, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi 2025 juga menaikkan ambang batas pajak dari 10 juta VND menjadi 20 juta VND untuk penghasilan yang dikenakan pajak berdasarkan transaksi per transaksi. Ini termasuk penghasilan dari kemenangan lotere, royalti, biaya waralaba, warisan atau hadiah, dan penghasilan lainnya (termasuk pengalihan nama domain nasional Vietnam ".vn", pengalihan hasil pengurangan emisi gas rumah kaca, kredit karbon; pengalihan plat nomor kendaraan yang dilelang, dan pengalihan aset digital). Ini berarti bahwa jumlah pajak yang harus dibayar individu akan lebih rendah dari sebelumnya untuk jenis penghasilan yang disebutkan di atas.
Perubahan signifikan lainnya adalah bahwa Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi 2025 telah menyesuaikan tarif pajak penghasilan pribadi progresif untuk penghasilan dari gaji dan upah dari 7 golongan menjadi 5, meningkatkan tunjangan pribadi untuk wajib pajak dan tanggungan (tunjangan untuk wajib pajak telah dinaikkan menjadi VND 15,5 juta/bulan (setara dengan VND 186 juta/tahun); tunjangan untuk setiap tanggungan telah dinaikkan menjadi VND 6,2 juta/bulan). Demikian pula, ambang batas pajak penghasilan pribadi untuk usaha perorangan dan usaha rumah tangga telah dinaikkan menjadi VND 1 miliar/tahun. Peraturan tentang penghasilan gaji dan upah untuk perorangan dan usaha rumah tangga ini telah diterapkan sejak awal tahun 2026. Undang-undang ini juga menambahkan ketentuan bahwa pengeluaran untuk perawatan kesehatan dan pendidikan wajib pajak dan tanggungan mereka dapat dikurangkan dari penghasilan sebelum perhitungan pajak dengan tarif yang ditetapkan oleh Pemerintah. Dengan demikian, banyak wajib pajak penghasilan pribadi akan mendapat manfaat dari pengurangan pajak tahun ini.
Percepat penerbitan pedoman pelaksanaannya.
Pengacara Tran Xoa, Direktur Firma Hukum Minh Dang Quang, berkomentar bahwa penambahan banyak kebijakan pembebasan dan pengurangan pajak sangat baik bagi wajib pajak. Misalnya, menaikkan ambang batas pajak dari 10 juta VND menjadi 20 juta VND untuk pendapatan tertentu seperti kemenangan lotere dan hadiah sudah tepat dalam praktiknya. Lebih penting lagi, ada kebijakan pembebasan dan pengurangan pajak untuk sektor-sektor tertentu, termasuk yang terkait dengan ilmu pengetahuan dan teknologi.
Ini adalah pertama kalinya kebijakan pembebasan pajak penghasilan pribadi secara khusus diterapkan untuk para profesional di bidang teknologi industri dan digital. Regulasi ini jelas menunjukkan orientasi pemerintah dalam menarik dan mempertahankan sumber daya manusia berkualitas tinggi untuk sektor teknologi strategis, menciptakan keuntungan bagi bisnis di bidang sains dan teknologi. Hal ini juga mencerminkan kebijakan pemerintah untuk mengembangkan sains dan teknologi serta inovasi guna mendorong pertumbuhan ekonomi. Demikian pula, pemberian pengurangan untuk biaya medis dan pendidikan bagi wajib pajak dan tanggungan mereka juga merupakan langkah maju baru dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi. Hal ini membantu wajib pajak merasa aman dalam memenuhi kewajiban pajak mereka setelah menutupi pengeluaran penting untuk diri mereka sendiri dan keluarga mereka.
Namun, peraturan yang mengatur pelaksanaan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi 2025 belum diterbitkan secara resmi. Oleh karena itu, pelaku usaha masih menghadapi kesulitan dalam menerapkannya. Demikian pula, undang-undang tersebut mewajibkan Pemerintah untuk menetapkan peraturan terperinci tentang ambang batas pajak lainnya, seperti pengeluaran yang dapat dikurangkan untuk perawatan kesehatan dan pendidikan wajib pajak dan tanggungan mereka, tetapi peraturan tersebut belum diterbitkan. Hal ini dapat secara tidak sengaja merugikan wajib pajak.
"Dengan asumsi biaya pengobatan dapat dikurangkan, peraturan mengenai faktur dan kuitansi harus dipatuhi. Jika peraturan panduan belum dikeluarkan, wajib pajak tidak akan mengetahui berapa banyak yang berhak mereka kurangkan dan oleh karena itu tidak akan tahu apakah mereka perlu mendapatkan faktur untuk disimpan. Misalnya, jika orang tua wajib pajak sakit dan keluar dari rumah sakit, bahkan setelah peraturan terperinci dikeluarkan, mereka tidak dapat kembali ke rumah sakit untuk mendapatkan faktur dan kuitansi. Dalam hal ini, wajib pajak tidak akan dapat mengurangi biaya tersebut sebagaimana diatur, yang berarti jumlah pajak yang harus mereka bayarkan akan lebih tinggi. Oleh karena itu, memberikan panduan dan peraturan terperinci tentang pos-pos pendapatan tertentu yang dikecualikan dari atau dikenakan pengurangan pajak, atau ambang batas untuk pengeluaran yang dapat dikurangkan dalam pajak penghasilan pribadi, adalah masalah mendesak yang perlu dikeluarkan oleh Pemerintah sesegera mungkin agar warga dan pelaku usaha dapat mematuhinya dengan percaya diri," usul pengacara Tran Xoa.
Menambahkan lebih banyak pos pendapatan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi.
Sebaliknya, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi 2025 juga menambahkan lebih banyak jenis penghasilan yang dikenakan pajak. Ini termasuk penghasilan dari kegiatan keagenan, perantara, dan kerja sama bisnis dengan organisasi; penghasilan dari bisnis e-commerce dan berbasis platform digital; biaya dan manfaat moneter atau non-moneter dalam bentuk apa pun (untuk penghasilan dari gaji dan upah); penghasilan dari pengalihan nama domain nasional Vietnam ".vn"; penghasilan dari pengalihan hasil pengurangan emisi gas rumah kaca dan kredit karbon; penghasilan dari pengalihan plat nomor kendaraan yang dimenangkan melalui lelang sebagaimana diatur dalam undang-undang; penghasilan dari pengalihan aset digital; penghasilan dari pengalihan batangan emas, dll.
Sumber: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
