Il sistema di tassazione forfettaria è stato ufficialmente abolito e sostituito da un sistema di dichiarazione dei redditi.

VTV.vn - A partire da oggi (1° gennaio 2026), i privati ​​e le imprese passeranno al sistema di autodichiarazione e pagamento delle imposte, in sostituzione del sistema di tassazione forfettaria.

Secondo la Risoluzione 198 dell'Assemblea Nazionale sul sostegno fiscale e tariffario all'economia privata, a partire da oggi (1° gennaio 2026), le imprese familiari e le imprese individuali non saranno più soggette al metodo di tassazione forfettaria. Sempre a partire da oggi, le imprese familiari non dovranno più pagare la tassa di licenza commerciale, ma solo l'imposta sul valore aggiunto e l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per quanto riguarda il metodo di calcolo delle imposte dopo l'abolizione dell'imposta forfettaria, secondo la legge modificata sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, la soglia di reddito imponibile per le famiglie di imprenditori è di 500 milioni di VND all'anno. Questa è la soglia oltre la quale le famiglie di imprenditori sono esentate dall'IVA e dall'imposta sul reddito delle persone fisiche quando cessa il metodo di riscossione forfettaria e passano all'autodichiarazione e al pagamento delle imposte a partire dal 1° gennaio 2026.

Prima del 1° gennaio 2026, la soglia di esenzione fiscale per le imprese familiari e individuali era di 100 milioni di VND all'anno. Pertanto, la soglia di esenzione aumenterà di cinque volte. Il Ministero delle Finanze ha dichiarato di prevedere che circa 2,3 milioni di imprese familiari saranno esentate dalle tasse quando verrà applicata la soglia di fatturato di 500 milioni di VND, pari al 90% delle imprese familiari.

A partire da oggi (1° gennaio 2026), i privati ​​e le imprese familiari passeranno al pagamento dell'imposta sul reddito personale calcolata sugli utili, anziché a un'imposta fissa.

La legge modificata sull'imposta sul reddito delle persone fisiche introduce anche un metodo di calcolo dell'imposta sugli utili (la differenza tra ricavi e spese) per le famiglie che svolgono attività imprenditoriale. Nello specifico, le famiglie con un fatturato annuo inferiore a 3 miliardi di VND, qualora sia possibile determinare i costi di produzione, saranno soggette a un'aliquota fiscale del 15% sugli utili. Tale aliquota corrisponde all'aliquota agevolata sull'imposta sul reddito delle società per le microimprese con un fatturato equivalente.

Le imprese familiari con un fatturato annuo compreso tra 3 e 50 miliardi di VND saranno soggette a un'aliquota fiscale del 17%. Un'aliquota fiscale del 20% si applica alle famiglie con un fatturato annuo superiore a 50 miliardi di VND.

Nei casi in cui i costi non possano essere determinati, i privati ​​e le imprese familiari continueranno a pagare le tasse all'aliquota attuale dello 0,5-2% del fatturato, a seconda del settore. Tuttavia, le imprese familiari potranno dedurre, prima del calcolo, qualsiasi reddito che rientri nella soglia di esenzione fiscale. Ciò significa che le imprese familiari non saranno tassate sull'intero fatturato, fin dal primo dollaro guadagnato.

Per quanto riguarda l'IVA, le famiglie con attività imprenditoriali (con un fatturato pari o superiore a 500 milioni di VND) continueranno a pagare l'IVA in base al fatturato anche passando alla dichiarazione dei redditi, e la tabella delle aliquote fiscali rimane invariata rispetto a prima. L'importo dell'imposta dovuta è pari al fatturato imponibile IVA (x) e all'aliquota fiscale applicabile al settore.

Le imprese a conduzione familiare con un fatturato inferiore a 1 miliardo di VND non sono obbligate a utilizzare le fatture elettroniche.

Secondo la legge modificata sull'amministrazione fiscale, le famiglie e le persone fisiche che svolgono attività commerciali con un fatturato annuo pari o superiore a 1 miliardo di VND devono utilizzare fatture elettroniche con codici dell'autorità fiscale e fatture elettroniche generate da registratori di cassa collegati al sistema dati dell'autorità fiscale, come previsto dal Decreto 70.

Le famiglie e le imprese individuali con un fatturato annuo inferiore a 1 miliardo di VND non sono obbligate a utilizzare fatture elettroniche con codici dell'autorità fiscale o fatture elettroniche generate da registratori di cassa collegati al sistema dati dell'autorità fiscale.

Secondo la legge sull'amministrazione fiscale modificata, a partire dal 1° gennaio 2026, le famiglie e le imprese individuali potranno determinare autonomamente il proprio fatturato annuo ai fini fiscali. Se utilizzano fatture elettroniche con codici fiscali, il sistema gestionale calcolerà l'IVA e l'imposta sul reddito delle persone fisiche dovute. Questi dati saranno aggiornati per i contribuenti su eTax, il portale nazionale di servizi pubblici dedicato alla dichiarazione dei redditi. In caso contrario, i contribuenti dovranno determinare autonomamente l'imposta dovuta.

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Con l'abolizione del sistema di tassazione forfettaria, di cosa dovrebbero essere a conoscenza e a cosa dovrebbero prepararsi le famiglie che svolgono attività imprenditoriali quando passano al sistema di tassazione basato sulla dichiarazione dei redditi?

Innanzitutto, è necessario determinare la categoria di appartenenza dell'impresa. Le imprese familiari devono stabilire a quale categoria appartengono in base al fatturato e al settore di attività, se sono esenti da imposte o soggette al pagamento delle stesse, e quindi applicare la corretta modalità di dichiarazione in conformità con la normativa vigente.

In secondo luogo, i controlli di inventario sono necessari al momento della conversione. Per le imprese che scelgono di pagare le imposte in base all'utile, il controllo di inventario ha lo scopo di determinare con precisione il valore delle merci rimanenti, fungendo da base per la contabilizzazione di spese e ricavi durante il periodo di dichiarazione, evitando discrepanze nei dati o successivi arretrati fiscali.

In terzo luogo, registratevi per utilizzare le fatture elettroniche (se obbligatorio). Le imprese a conduzione familiare con un fatturato superiore a 1 miliardo di VND dovrebbero registrarsi proattivamente e familiarizzarsi con l'emissione di fatture elettroniche secondo le nuove normative.

Quarto, preparare la contabilità. Le attività commerciali a conduzione familiare devono tenere una contabilità completa, che includa: entrate, spese, beni acquistati e beni venduti.

Quinto, aggiornare la registrazione dell'attività e le informazioni fiscali. Le attività svolte da privati ​​devono rivedere e aggiornare informazioni quali: settore di attività, sede dell'attività, dati del rappresentante e metodo di pagamento delle imposte, qualora vi siano modifiche.

Sesto, registrate un conto corrente separato per le operazioni aziendali. Si consiglia alle imprese familiari di aprire un conto corrente separato per le attività aziendali, evitando così confusione tra fondi aziendali e spese personali e riducendo il rischio di problemi con le autorità fiscali in caso di controlli sui flussi di cassa ai fini della dichiarazione dei redditi.

Le aziende devono presentare le proprie dichiarazioni dei redditi entro sabato. Dopo aver completato le fasi preparatorie, devono presentare le dichiarazioni dei redditi in tempo e nel rispetto delle normative vigenti.

Fonte: https://vtv.vn/chinh-thuc-bo-thue-khoan-chuyen-sang-ke-khai-thue-100260101070108744.htm