Anche quando si fa fatica a racimolare ogni centesimo, bisogna comunque pagare le imposte sul reddito personale.

Nota del redattore:

L'attuale sistema di tassazione sul reddito personale ha rivelato numerose carenze. Tra queste, le detrazioni per gli assegni familiari, ormai inadeguate rispetto alle continue fluttuazioni dei prezzi, l'eccessivo numero di scaglioni di reddito e un calcolo impreciso e incompleto delle imposte per le famiglie che svolgono attività imprenditoriale (in particolare i venditori online)...

Tuttavia, la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche potrà essere modificata solo nel 2026. Tale modifica richiederà miglioramenti ancora più significativi per garantire maggiore equità ai contribuenti.

La serie di articoli sulle carenze dell'imposta sul reddito personale, pubblicata da VietNamNet, offre un'ulteriore prospettiva su questa questione di costante interesse pubblico.

Quale livello di reddito è soggetto a tassazione?

In sostanza, le normative sulle detrazioni prima del calcolo delle imposte garantiscono che gli individui debbano avere un certo livello di reddito per soddisfare i propri bisogni essenziali come cibo, alloggio, trasporti, istruzione, assistenza medica, ecc. Pertanto, solo il reddito al di sopra di tale soglia è soggetto a tassazione.

Secondo il Ministero delle Finanze , con le attuali detrazioni fiscali di 11 milioni di VND al mese per il contribuente stesso e di 4,4 milioni di VND al mese per ogni persona a carico, le persone con un reddito da stipendi e salari di 17 milioni di VND al mese (se hanno una persona a carico) o 22 milioni di VND al mese (se hanno due persone a carico), dopo aver dedotto i contributi previdenziali, sanitari, di disoccupazione, ecc., non sono ancora tenute a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Il costo della vita rappresenta sempre un pesante fardello per le persone. Foto: Nguyen Hue

Per le persone fisiche con un reddito inferiore a 120 milioni di VND al mese, secondo le normative vigenti, l'imposta sul reddito personale dovuta, in rapporto al reddito, è inferiore al 20%.

Nello specifico, un individuo con un reddito di 40 milioni di VND al mese dovrà pagare il 6,56% del proprio reddito a titolo di imposta sul reddito personale.

Se guadagni 60 milioni di VND al mese, l'imposta sul reddito personale dovuta è pari all'11,74% del tuo reddito.

Se guadagni 80 milioni di VND al mese, l'imposta sul reddito personale dovuta è pari al 15,55% del tuo reddito.

Se guadagni 100 milioni di VND al mese, l'imposta sul reddito personale dovuta è pari al 18,44% di tale reddito.

Per le persone con redditi elevati superiori a 120 milioni di VND, l'imposta sul reddito personale dovuta è pari a un'aliquota superiore al 20% del reddito.

Nello specifico: un individuo con un reddito di 120 milioni di VND al mese dovrà pagare il 21,2% del proprio reddito di imposta sul reddito personale; un individuo con un reddito di 150 milioni di VND al mese dovrà pagare il 23,96% del proprio reddito... Questo calcolo presuppone che l'individuo abbia una sola persona a carico; se l'individuo ha più di una persona a carico, l'importo dell'imposta da pagare sarà proporzionalmente inferiore.

Il Ministero delle Finanze ha effettuato tali calcoli, ma recentemente molti hanno osservato che la detrazione per la detrazione personale è ancora troppo bassa. Inoltre, alcuni sostengono che la detrazione per la detrazione personale dovrebbe essere basata sul salario minimo regionale e che la detrazione nelle aree urbane e nelle grandi città dovrebbe essere maggiore rispetto alle aree rurali e montane a causa del costo della vita più elevato...

In realtà, molte famiglie faticano ad arrivare a fine mese pur dovendo pagare le imposte sul reddito personale, soprattutto nelle grandi città.

Come la famiglia della signora Nguyen Thi Huong ad Hanoi , anche lei e suo marito stanno iniziando il periodo di liquidazione delle imposte sul reddito personale. Il loro reddito mensile complessivo è di circa 36 milioni di VND. Anche dopo aver detratto gli assegni familiari per i loro due figli, la signora Huong e suo marito devono comunque pagare le imposte sul reddito personale. Sebbene l'importo da pagare non sia elevato, la cosa le causa comunque un certo risentimento.

"Le spese mensili della nostra famiglia sono sempre molto ristrette, dato che dobbiamo pagare 11 milioni di VND al mese per l'affitto dell'appartamento; 3 milioni di VND al mese per il mantenimento dei nostri genitori anziani; e coprire le spese di luce, acqua e vitto per me, mia moglie e i nostri due figli."

"L'assegno familiare per i figli è sufficiente solo a coprire le spese scolastiche mensili. Nel frattempo, i genitori non beneficiano di alcuna detrazione fiscale perché percepiscono una pensione di oltre 2 milioni di dong al mese. Il loro reddito non basta a coprire le spese, eppure dobbiamo comunque pagare le tasse. Trovo tutto ciò davvero ingiusto", ha affermato la signora Huong.

Le spese mediche e scolastiche dovrebbero essere deducibili.

Citando le esperienze di altri paesi, il Ministero delle Finanze ha affermato che la maggior parte delle leggi sull'imposta sul reddito delle persone fisiche in altri paesi stabiliscono l'importo delle detrazioni per assegni familiari in varie forme e modalità.

In termini di classificazione, le detrazioni fiscali sul reddito personale applicate nei vari paesi si dividono in tre gruppi.

Un approccio consiste nell'offrire detrazioni generali ai singoli contribuenti. In molti paesi, l'applicazione delle detrazioni generali mira a esentare i contribuenti a basso reddito dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò riduce l'onere per le autorità fiscali nella gestione e nella riscossione delle imposte, soprattutto perché l'ammontare delle imposte riscosse da coloro che si trovano al di sotto della soglia di reddito è spesso esiguo, mentre il costo della gestione della riscossione da questi individui è solitamente considerevole. Poiché le esigenze di vita dei singoli contribuenti variano notevolmente (diverse esigenze di consumo, diversi modelli di consumo nelle diverse regioni, ecc.), l'esperienza di altri paesi dimostra che la determinazione del livello appropriato di detrazioni è sempre oggetto di opinioni divergenti.

In secondo luogo, esistono detrazioni per le persone a carico, come quelle per figli, coniuge, genitori, ecc. Queste detrazioni si applicano alle persone di cui il contribuente è responsabile del mantenimento (persone a carico). Tuttavia, la definizione di persona a carico varia da paese a paese e i diversi paesi hanno criteri differenti. L'importo della detrazione per le persone a carico è generalmente inferiore all'importo della detrazione per il singolo contribuente.

Alcuni paesi prevedono limiti al numero di persone a carico che possono beneficiare di detrazioni fiscali (ad esempio, Thailandia, Indonesia, Malesia...), mentre molti altri non li prevedono (ad esempio, Stati Uniti, Regno Unito). Alcuni paesi non specificano detrazioni separate per le persone a carico e per i singoli contribuenti, ma stabiliscono un importo generale (ad esempio, Cina...).

Il Vietnam attualmente applica due tipi di detrazioni fiscali. Inoltre, alcuni paesi hanno istituito detrazioni specifiche (ad esempio, detrazioni per spese mediche, istruzione, ecc.). Si tratta di detrazioni a cui i contribuenti hanno diritto quando soddisfano determinati criteri, come la spesa per beni e servizi incentivati ​​dal governo (ad esempio, assistenza sanitaria, istruzione, ecc.).

Di conseguenza, anche la portata di queste detrazioni è molto varia. Alcuni paesi consentono la detrazione dei contributi previdenziali e sanitari per incentivare la partecipazione a questi servizi. Altri consentono la detrazione delle spese per l'istruzione dei figli, mentre altri ancora consentono la detrazione degli interessi sui mutui ipotecari (per incentivare l'acquisto della casa) o delle donazioni a enti benefici.

Considerando questo aspetto, l'avvocato Truong Thanh Duc, direttore dello studio legale ANVI, ha affermato: La legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere modificata per aderire ai principi corretti, poiché la natura dell'imposta è entrate meno spese, e qualsiasi reddito deve essere tassato. Pertanto, le spese del contribuente e dei suoi familiari, come le tasse scolastiche dei figli, le spese mediche, l'acquisto di una casa, la costruzione o i costi di affitto, devono essere specificamente regolamentate dalla legge per stabilire come possono essere dedotte prima del calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Un esperto fiscale propone da anni la possibilità di dedurre le spese dal calcolo dell'imposta sul reddito personale, qualora siano disponibili le fatture. Il signor Chung Thanh Tien, presidente dell'associazione contabile "Comprendere il giusto - Fare il giusto", ha analizzato la questione in questo modo: "Le autorità fiscali potrebbero mantenere l'importo della deduzione corrente, ma consentire una deduzione percentuale delle spese effettivamente sostenute, a condizione che il contribuente disponga della relativa documentazione. In tal caso, sia il contribuente che le autorità fiscali saprebbero chi sta evadendo le tasse."

Questo incentiva anche le persone a richiedere le fatture, una questione che le autorità fiscali stanno promuovendo attraverso vari mezzi, tra cui la "lotteria delle fatture". Le aziende non potranno più nascondere i propri ricavi. Secondo questa fonte, consentire agli acquirenti di detrarre le imposte entro certi limiti presentando la documentazione giustificativa contribuirà alle entrate di bilancio e "ridurrà la negoziazione e la suddivisione delle imposte forfettarie che hanno rappresentato un problema in passato".

Articolo successivo: Lacune nell'imposta sul reddito personale, i cittadini dovranno ancora attendere la modifica della legge.

Vendere riso glutinoso in auto di lusso e pagare le tasse sul reddito personale : in realtà, i dipendenti con uno stipendio di poco superiore a 11 milioni di VND al mese devono pagare le tasse sul reddito personale se non hanno persone a carico, mentre i lavoratori autonomi con redditi elevati sono quasi esenti da questa imposta.

Fonte: https://vietnamnet.vn/co-keo-tung-dong-van-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-2263027.html