Proposte di modifica dell'imposta sul reddito delle persone fisiche già a partire dal 2025.

Operai di un'azienda tessile a Da Nang , giugno 2024.

La signora Nguyen Minh Hoa è un'insegnante presso una scuola elementare privata nel distretto di Ha Dong ( Hanoi ). Il suo reddito mensile e quello del marito sono inferiori a 40 milioni di VND. La loro detrazione fiscale personale è di 22 milioni di VND, più 8,8 milioni di VND per i familiari a carico dei loro due figli.

Pertanto, con un reddito imponibile di 9,2 milioni di VND al mese, devono pagare circa 460.000 VND di imposta sul reddito personale, pari a 5,5 milioni di VND all'anno. Si tratta di una somma considerevole nel contesto dell'aumento del costo della vita.

"Pagare le tasse è responsabilità di ogni cittadino, ma il costo della vita è aumentato notevolmente mentre i redditi sono rimasti invariati e le tasse non sono state ridotte affatto", ha affermato la signora Hoa, spiegando di dover risparmiare su ogni spesa per garantire un tenore di vita dignitoso alla sua famiglia di quattro persone.

La signora Hoa è una degli oltre 26 milioni di lavoratori dipendenti che hanno pagato l'imposta sul reddito personale entro la fine del 2023. Secondo le normative, possono detrarre i contributi previdenziali, l'assicurazione sanitaria , l'assicurazione contro la disoccupazione e gli assegni familiari... l'importo rimanente è soggetto a tassazione sul reddito personale.

Dal 2020 è stata mantenuta la detrazione personale di 11 milioni di VND al mese, stabilita dalle autorità fiscali sulla base del "livello di spesa che soddisfa i bisogni minimi di sussistenza di una persona". La detrazione per i familiari a carico è di 4,4 milioni di VND.

Per i contribuenti con reddito da lavoro dipendente come la signora Hoa, la detrazione personale è la base per determinare il reddito personale imponibile. Tuttavia, la soglia di esenzione fiscale e la detrazione personale – base per il calcolo dell'imposta sul reddito – sono cambiate solo due volte negli ultimi 16 anni. Più recentemente, questi fattori sono stati adeguati dalle autorità nel luglio 2020, più di quattro anni fa, mentre i redditi e le spese delle persone, così come i prezzi e l'inflazione, sono aumentati annualmente.

"La legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere modificata immediatamente nel 2025 per entrare in vigore dall'inizio del 2026", ha affermato il dottor Nguyen Quoc Viet, vicedirettore dell'Istituto vietnamita per la ricerca economica e politica (VEPR, Università nazionale del Vietnam, Hanoi), aggiungendo che le autorità "non dovrebbero attenersi rigidamente alla tabella di marcia che prevede la presentazione del disegno di legge all'Assemblea nazionale alla fine del 2025 e la sua approvazione a metà del 2026".

Se prendiamo il 2007 come anno di riferimento – ovvero l'anno in cui è entrata in vigore la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche – la spesa e il reddito delle persone sono aumentati molto più rapidamente rispetto al tasso di aumento delle detrazioni personali. Nello specifico, nel 2008, anno di entrata in vigore della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, la spesa media pro capite era di circa 792.000 VND.

Nel 2022, questa cifra è aumentata di 3,5 volte, raggiungendo quasi 2,8 milioni di VND, secondo un'indagine dell'Ufficio Generale di Statistica (GSO) condotta su circa 47.000 famiglie in comuni e distretti rappresentativi a livello nazionale. Mentre la spesa pro capite è aumentata di 4-5 volte rispetto al 2008 e il salario minimo di 6-7 volte, la detrazione per le spese personali non è aumentata nemmeno di 3 volte.

Tuttavia, secondo un sondaggio di un giornalista. Uno studio condotto su oltre 23.900 lettori con un reddito mensile medio di 22 milioni di VND ha rivelato che i contribuenti spendono oltre 10 milioni di VND per sé stessi, ma almeno 7 milioni di VND per il mantenimento di una persona a carico. Ciò rappresenta il 70% delle loro spese personali, superando la soglia del 40% stabilita dal Ministero delle Finanze.

Alla fine del 2023, l'economia aveva un valore di 430 miliardi di dollari. Il reddito pro capite si attestava a quasi 102 milioni di VND/persona/anno, oltre 7,5 volte superiore a quello del 2007. Anche i prezzi dei beni e servizi essenziali hanno registrato aumenti costanti di anno in anno, con molti articoli che si sono adeguati più rapidamente rispetto ai redditi. Ad esempio, secondo i dati dell'Ufficio Generale di Statistica, i prezzi dell'istruzione sono aumentati del 17%, i prezzi dei prodotti alimentari del 27% e i prezzi della benzina del 105% rispetto al 2020.

In questa tornata di consultazioni sulla modifica della legge, il Ministero delle Finanze ha proposto di valutare l'opzione di affidare al Governo l'autorità di regolamentare la detrazione per le spese personali. Ciò consentirebbe una maggiore flessibilità politica, un migliore adattamento alla realtà e un maggiore consenso pubblico.

Secondo il signor Nguyen Quoc Viet, le indennità personali dovrebbero essere basate sul tenore di vita effettivo di ciascuna regione, possibilmente in base al salario minimo regionale. Ad esempio, se l'indennità personale fosse quattro volte il salario minimo regionale e il salario minimo a Ho Chi Minh City fosse di 4,96 milioni di VND, l'indennità personale sarebbe di circa 19,84 milioni di VND, anziché gli attuali 11 milioni di VND al mese.

Secondo l'avvocato Nguyen Duc Nghia, vicedirettore del Centro per il sostegno alle piccole e medie imprese (Associazione delle imprese di Ho Chi Minh City), il governo non avrà bisogno di adeguare l'indennità personale ogni anno in base al salario minimo regionale. Questo perché il salario annuo viene determinato sulla base di accordi tra i rappresentanti dei lavoratori, dei datori di lavoro e delle associazioni imprenditoriali.

Secondo l'avvocato Truong Thanh Duc, direttore dello studio legale ANVI, la detrazione personale dovrebbe essere adeguata per riflettere l'aumento o la diminuzione dei dati sull'indice dei prezzi al consumo (CPI) pubblicati dall'Ufficio generale di statistica alla fine dell'anno. "Una tale regolamentazione non diventerebbe obsoleta né svantaggiosa per i contribuenti", ha affermato.

La detrazione personale è la somma di denaro necessaria a garantire il sostentamento minimo dei contribuenti e dei loro familiari a carico (genitori, figli). Tale importo viene adeguato quando l'indice dei prezzi al consumo (CPI) subisce una variazione superiore al 20% dall'entrata in vigore della legge, nel 2008.

Per garantire che le detrazioni personali non si discostino dalle spese e dagli stipendi effettivi dei cittadini, l'avvocato Nguyen Van Duoc, membro del consiglio direttivo dell'Associazione vietnamita di consulenza fiscale, suggerisce che il governo dovrebbe adeguarle quando l'indice dei prezzi al consumo (CPI) fluttua del 5-10%.

Per quanto riguarda i familiari a carico, l'avvocato Nghia ha suggerito che la soglia di detrazione dovrebbe essere pari al 50% dell'importo del contribuente, superiore all'attuale 40%. Ciò corrisponderebbe a circa 9,92 milioni di VND al mese, anziché agli attuali 4,4 milioni di VND.

Inoltre, gli esperti hanno anche raccomandato di escludere dal reddito imponibile spese ragionevoli come quelle per l'assistenza sanitaria, l'istruzione o gli interessi sui mutui. L'avvocato Nguyen Van Duoc, membro del consiglio direttivo dell'Associazione vietnamita di consulenza fiscale, ha commentato che si tratta di spese essenziali che rappresentano una parte consistente della spesa familiare. "Queste spese sono aumentate significativamente, ma non sono deducibili prima del calcolo delle imposte, il che rappresenta una lacuna che deve essere corretta", ha affermato.

scaglione di tassazione	Reddito imponibile (milioni di VND)	Aliquota fiscale (%)
1	Fino a 5	5
2	Oltre 5-10	10
3	Età 10-18 anni	15
4	Età 18-32 anni	20
5	Oltre 32-52	25
6	Oltre 52-80	30
7	Oltre 80	35

Oltre alle detrazioni personali, anche il macchinoso sistema di tassazione, concentrato sulle fasce di reddito più basse, rappresenta un ostacolo che deve essere modificato, secondo il vicedirettore del VEPR, Nguyen Quoc Viet.

L'attuale sistema di tassazione progressiva per i lavoratori dipendenti prevede 7 scaglioni, con aliquote che vanno dal 5% al ​​35%. Il signor Viet ha proposto di ridurlo a 5 scaglioni e di ampliare la differenza tra di essi.

Più nello specifico, Truong Thanh Duc, direttore dello studio legale ANVI, ha affermato che l'aliquota fiscale per la prima fascia di reddito dovrebbe essere ridotta a circa l'1-2%, mentre per la fascia più alta dovrebbe essere del 20%. "Non c'è motivo per cui l'imposta sul reddito delle persone fisiche per la settima fascia di reddito debba rimanere al 35%, quasi il doppio dell'imposta sul reddito delle società", ha dichiarato Duc.

Inoltre, secondo il signor Viet, ciò aiuta i contribuenti di primo livello, in particolare i giovani lavoratori, ad accumulare reddito da investire nel miglioramento delle proprie competenze e nella stabilizzazione della propria vita.

"Si tratta di un cambiamento necessario nel contesto di prezzi degli alloggi e costi dei servizi correlati sempre più elevati, che incidono direttamente sulla vita delle persone nelle grandi città", ha osservato il signor Viet.

Questa posizione è stata riconosciuta anche dalle autorità. Il Ministero delle Finanze sta proponendo delle modifiche al sistema di aliquote fiscali progressive, con l'obiettivo di ridurre il numero di scaglioni di reddito e ampliare la disparità tra le fasce più colpite. Ciò mira a garantire un'efficace distribuzione delle imposte ai contribuenti con redditi elevati e a semplificare la dichiarazione e il pagamento delle imposte.

TB (secondo VnExpress)

Fonte: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html