Un'economia moderna non può continuare a fare affidamento ancora a lungo su una gestione delle entrate basata su stime, accordi ed esperienza.
Tuttavia, la realtà dei primi mesi di implementazione ha anche dimostrato che avere l'obiettivo giusto non significa necessariamente che il metodo di implementazione sia ottimale.
Come evidenziato nell'articolo 1, molti imprenditori sono confusi riguardo a fatture, software, dichiarazioni e documenti; alcuni hanno temporaneamente sospeso l'attività, licenziato dipendenti, ecc., non per evadere le tasse, ma per timore di commettere errori che potrebbero comportare rischi legali.
Dalla proposta dell'Associazione vietnamita delle piccole e medie imprese per un'aliquota fiscale fissa all'esperienza dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) sui regimi fiscali semplificati per le microimprese, sorge spontanea una domanda: semplificare le procedure è davvero la strada giusta per lo Stato per riscuotere maggiori entrate in modo più sostenibile?
Imposta fissa: un'alternativa all'imposta forfettaria.
In considerazione di questa realtà, l'Associazione vietnamita delle piccole e medie imprese propone al governo di studiare una politica fiscale fissa per le famiglie imprenditoriali e le singole imprese con un fatturato annuo compreso tra 1 e 3 miliardi di VND.
È importante sottolineare che questa non è una proposta per tornare al precedente sistema di tassazione a forfait. Secondo l'approccio dell'Associazione, un'imposta fissa potrebbe essere determinata come percentuale o come importo fisso calcolato dalle autorità fiscali sulla base di dati, margini di profitto medi per ciascun settore, industria e dimensione aziendale.
In altre parole, se la vecchia imposta a tasso fisso non è stata ben accolta perché si basava in gran parte su stime, accordi e sentiment, allora la nuova imposta a tasso fisso deve essere progettata su una piattaforma trasparente e basata sui dati, con criteri chiari.
Le aliquote fiscali non dovrebbero essere il risultato di negoziazioni tra imprese e funzionari fiscali, ma dovrebbero essere basate su parametri verificabili: fatturato, settore di attività, ubicazione, margine di profitto medio e storico delle transazioni.
Questa è la differenza fondamentale. Lo Stato continua a controllare gli obblighi fiscali, mentre le imprese non devono più sopportare l'intero onere burocratico come accade oggi.
Il vantaggio maggiore di questa proposta non risiede nel pagare più o meno tasse, bensì nel ridurre significativamente il costo dell'adempimento degli obblighi fiscali.
Semplificare non significa allentare la gestione.
Una preoccupazione comune riguarda la possibilità che l'applicazione di un'imposta fissa o di un meccanismo di dichiarazione più semplice possa aumentare le perdite di gettito. Si tratta di una domanda assolutamente legittima.
Tuttavia, è fondamentale distinguere tra due concetti: riduzione delle imposte e riduzione dei costi di conformità. Non sono la stessa cosa.
Secondo i calcoli dell'Associazione vietnamita delle piccole e medie imprese, i costi tecnologici e gestionali per le autorità fiscali potrebbero aggirarsi tra i 6.460 e i 19.382 miliardi di VND all'anno.
Questi dati devono ancora essere verificati da studi indipendenti, ma sollevano un interrogativo stimolante: un sistema fiscale è davvero ottimale se i costi di gestione sono così elevati?
Pertanto, oltre alle imposte fisse, l'Associazione propone anche l'applicazione di un meccanismo semplificato di dichiarazione dei redditi. In particolare, l'Associazione non propone l'abolizione delle dichiarazioni dei redditi, bensì la semplificazione della procedura di dichiarazione.
Un suggerimento è quello di implementare un meccanismo di "modulo di dichiarazione precompilato", simile a quello attualmente utilizzato dalle autorità fiscali per la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche. Sulla base dei dati esistenti, le autorità fiscali preparerebbero il modulo di dichiarazione in anticipo; i contribuenti dovrebbero solo verificarlo, confermarlo o correggerlo in caso di discrepanze, anziché dover creare l'intero documento da zero.
Se attuato efficacemente, questo approccio potrebbe far risparmiare tempo a milioni di imprese, riducendo al contempo il carico di lavoro delle autorità fiscali. Questo è un punto cruciale: la semplificazione delle procedure avvantaggia non solo i contribuenti, ma anche il sistema amministrativo.
Più piccola è l'azienda, più semplici dovrebbero essere le procedure.
In effetti, molti paesi si sono trovati ad affrontare un problema simile. L'esperienza dell'OCSE, raccolta da Economica, dimostra che, anziché applicare lo stesso regime fiscale a tutte le entità, molti paesi elaborano meccanismi semplificati specificamente per le microimprese e le attività a conduzione familiare.
I metodi possono variare: alcuni luoghi calcolano le imposte in base al fatturato, altri applicano livelli di reddito stimati e altri ancora prevedono procedure contabili e di dichiarazione semplificate.
Ma a prescindere dal design, tutti questi modelli si basano sulla stessa filosofia: più piccola è l'azienda, più semplici dovrebbero essere le procedure.
L'obiettivo è ridurre i costi che le persone devono sostenere per adempiere a tale obbligo. Se i costi di conformità sono troppo elevati, le piccole imprese vengono facilmente estromesse dal settore formale o trovano il modo di eludere le normative.
Un sistema fiscale efficace si giudica quindi non solo dalla sua capacità di riscuotere le imposte in modo corretto e completo, ma anche dalla sua capacità di incoraggiare la disponibilità dei contribuenti a collaborare.
Quando le procedure sono semplici, le persone hanno meno incentivi a eluderle. Quando i costi di conformità sono bassi, anche le autorità fiscali risparmiano risorse su ispezioni, chiarimenti, elaborazione e applicazione delle norme.
Non considerate un'impresa individuale come una piccola azienda.
Da un altro punto di vista, il dottor Le Duy Binh di Economica sostiene che per riformare il sistema fiscale è innanzitutto necessario definire correttamente lo status giuridico del settore delle imprese individuali. Questo tipo di attività si differenzia notevolmente dalle imprese tradizionali in termini di dimensioni, organizzazione e capacità gestionale.
Attualmente, la maggior parte delle imprese a conduzione familiare è costituita essenzialmente da singoli individui o famiglie che organizzano le proprie attività produttive e commerciali su scala molto ridotta.
In media, ogni famiglia impiega solo circa 1,5 lavoratori. Il capofamiglia svolge le funzioni di venditore, gestore, addetto agli acquisti, cassiere e spesso anche di persona che tiene la contabilità.
Pertanto, i sistemi contabili, fiscali e gestionali per questo settore non dovrebbero essere progettati nello stesso modo di quelli per le imprese.
Se affrontiamo la questione della conformità con una politica standardizzata, sarà molto difficile risolvere le problematiche legate ai costi.
Ciò non significa allentare la gestione delle imprese familiari. Al contrario, solo individuando correttamente le caratteristiche del singolo settore imprenditoriale lo Stato può elaborare un meccanismo sufficientemente semplice da essere rispettato e al contempo trasparente da limitare le perdite di gettito fiscale.
Semplifica per ottenere di più.
Dopo i dibattiti sulla tassazione forfettaria, forse la questione più importante non è più se mantenere o abolire il vecchio sistema, ma piuttosto progettare un nuovo sistema migliore.
Le proposte relative a una tassa fissa per le famiglie con un reddito annuo compreso tra 1 e 3 miliardi di VND e a un meccanismo di dichiarazione semplificato sono solo suggerimenti politici che necessitano di ulteriori ricerche, perfezionamenti e valutazioni d'impatto.
Il punto cruciale, tuttavia, è che entrambi mirano allo stesso obiettivo: ridurre i costi di conformità per i cittadini e ridurre i costi amministrativi per il governo.
Una politica fiscale ha veramente successo solo quando le persone percepiscono l'adempimento degli obblighi fiscali come una cosa normale, non come un onere da evitare.
Ciò di cui il governo ha bisogno è che più persone dichiarino volontariamente le proprie tasse, che più transazioni avvengano attraverso il settore formale e che la fonte di entrate sia più sostenibile. Per raggiungere questo obiettivo, il sistema fiscale deve essere sufficientemente semplice da far sì che le imprese considerino gli adempimenti fiscali come qualcosa di gestibile.
Fonte: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
