Il sistema fiscale tedesco è rigoroso ed equo.

Báo Sài Gòn Giải phóng•29/04/2024

Il sistema fiscale tedesco è uno dei più complessi al mondo . Ogni residente registrato in Germania dalla nascita o che si è trasferito dall'estero possiede un codice fiscale, che gli consente di esercitare i propri diritti e adempiere ai propri obblighi.

Avere un codice identificativo fiscale dalla nascita

I neonati ricevono l'assegno familiare tramite il loro codice fiscale individuale (TIN). La maggior parte delle aziende, anche le ditte individuali, spesso si affida a servizi di consulenza fiscale anziché preparare autonomamente le dichiarazioni dei redditi, a causa della complessità dei moduli. Anche i privati che presentano la dichiarazione dei redditi tramite app hanno bisogno di tempo per imparare a usare e inserire i dati in ciascuna app.

%8B.jpg — A Berlino, in Germania, tutti gli edifici pubblici vengono conservati e riqualificati grazie ai fondi dei contribuenti. Foto: NAM VINH

In Germania vige un sistema fiscale variegato, che comprende l'imposta sul reddito, l'imposta sulle vendite e l'imposta sulle vendite. Le imposte rappresentano la principale fonte di entrate per il governo tedesco, che finanzia le spese per il bene comune, come la previdenza sociale, l'istruzione , la sanità e le infrastrutture di trasporto. Il sistema fiscale tedesco si basa su efficienza, trasparenza ed equità. L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è la principale fonte di gettito fiscale in Germania (nel 2020, la cifra ammontava a 219 miliardi di euro). L'aliquota sui beni e servizi di uso comune è del 19%, mentre alcuni articoli, come libri, prodotti agricoli e alimentari, sono tassati al 7%, un'aliquota piuttosto bassa rispetto a molti altri paesi dell'UE, come Spagna (21%), Polonia e Portogallo (23%), Italia (22%) e Francia (20%).

L'imposta sul reddito si applica a quasi tutti, a partire da 9.168 euro all'anno. L'imposta è calcolata in base alla capacità contributiva attraverso un sistema di aliquote progressive, il che significa che maggiore è il reddito, maggiore è l'aliquota fiscale. I lavoratori dipendenti pagano le tasse in base alla loro situazione familiare (celibe/nubile/sposato/a, con o senza figli, genitori a carico, ecc.). I datori di lavoro deducono le imposte sul lavoro dipendente e i contributi previdenziali dalla retribuzione totale e li versano all'erario prima di corrispondere lo stipendio netto ai dipendenti. Le imposte sul lavoro dipendente, note anche come imposte sul reddito, sono generalmente stimate e riscosse in anticipo. Alla fine dell'anno, i contribuenti presentano la dichiarazione dei redditi all'erario e l'eventuale eccedenza versata viene rimborsata.

A partire dal 2024, le aziende con un fatturato annuo di 800.000 euro o un utile annuo pari o superiore a 80.000 euro saranno tenute a presentare un conto economico. Le imposte principali che le imprese devono pagare sono l'IVA (19%), i contributi previdenziali a carico del datore di lavoro (50% a carico del datore di lavoro - 50% a carico del dipendente), l'imposta sul reddito delle società (3,5% del fatturato) e l'imposta sul reddito delle società.

limite di pagamento delle imposte

In Germania, il 10% più ricco della popolazione possiede oltre la metà del patrimonio totale. Tuttavia, il sistema fiscale presenta delle lacune che i ricchi possono sfruttare. Beni e eredità non sono tassati con la stessa intensità delle imprese o dei salari. L'imposta sulla proprietà è stata sospesa nel 1996. Le eredità sono tassate, ma esistono elevate detrazioni e numerosi modi per eludere l'imposta di successione.

In Germania, le imposte sul reddito, i contributi previdenziali e altri oneri aggiuntivi sono molto elevati; chi percepisce un reddito medio deve destinare circa il 30-35% del proprio reddito totale ai contributi previdenziali. Tuttavia, questo importo è limitato a una determinata soglia, nota come soglia contributiva. Chi guadagna più di tale soglia non è tenuto a versare contributi previdenziali aggiuntivi per la parte eccedente. Ad esempio, per la previdenza complementare, la soglia è di 7.100 euro al mese nella Germania dell'Est e di 7.300 euro nella Germania dell'Ovest. Soglie simili esistono per l'assistenza agli anziani, l'assicurazione sanitaria e l'assicurazione contro la disoccupazione.

Questo significa anche che più si guadagna, minore è l'aliquota contributiva previdenziale. Ecco perché i milionari in Germania non pagano più tasse delle famiglie dei medici. I tipici super ricchi in Germania non hanno redditi da lavoro, ma da profitti aziendali, plusvalenze e rendite immobiliari. L'aliquota fiscale media pagata dai milionari è del 24%, molto inferiore a quella di chi ha un reddito medio. Ciò è dovuto alle aliquote fiscali sulle plusvalenze significativamente più basse rispetto all'imposta sul reddito e alla possibilità di liquidare i redditi da locazione o la partecipazione agli utili tramite società controllate.

Ogni individuo e ogni azienda deve conservare fatture e registri contabili per 10 anni. Le autorità fiscali possono ispezionarli in qualsiasi momento, anche se l'attività ha cessato l'operatività. Ogni azienda deve disporre di un registratore di cassa con software di contabilità autorizzato; tutte le fatture emesse tramite computer vengono inviate e archiviate sul server dell'autorità fiscale e non possono essere cancellate o modificate. Le aziende possono anche tenere registri cartacei, ma questi devono essere dettagliati e specifici per ogni giorno.

DANG MINH LY, dalla Repubblica Federale di Germania

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