教訓2：手続きの簡素化、納税スケジュールの短縮、家族控除の拡大

家族控除の拡大や税制の短縮は、納税者の負担を軽減し、公平性を高め、持続可能な収入源を維持するのに役立つと期待されています。

納税者に追加負担なし

個人所得税（代替）法案の焦点の1つは行政手続きの改革であり、その明確な方向性は、簡素さ、透明性、利便性、そして納税者への追加負担の排除です。

起草機関である財務省の代表は、手続きを包括的に見直し、仲介業者を削減し、オンライン公共サービスの提供と税務管理におけるデジタル技術の活用を促進する必要性を強調した。これは行政改革と国家のデジタル変革の潮流に沿ったものであり、国民と企業の時間とコンプライアンスコストの削減に貢献するとともに、国家管理の有効性と効率性を向上させる。

手続き改革に加え、地方分権と権限委譲が強化されます。規則案では、家族控除額、個人所得税の課税対象外となる事業収入の基準額、控除対象となる慈善・人道的寄付の範囲、その他の特定控除、そして任意加入年金基金の保険料率など、多くの重要な事項を詳細に定める権限が政府に与えられています。これらは社会経済の変動に直接関連する問題であり、長期にわたる法改正プロセスを待つのではなく、柔軟なメカニズムとタイムリーな調整が求められます。

政府だけでなく、財務省をはじめとする多くの省庁・機関にも、専門家、科学者、ハイテク人材、そして特別な税制優遇・減税政策の対象者に関する基準を指導する具体的な権限が与えられています。こうした分権化は、経営における主体性と柔軟性を生み出すものであり、党と政府が制度改革において力強く推進している分権化と権限委譲の精神と合致しています。

財務省税・手数料・料金政策管理監督局のチュオン・バ・トゥアン副局長によると、この法案は現行法の包括的な評価に基づいて作成されている。改訂内容は、課税所得と税額計算に関する規定の充実、免税措置の見直しと補足、申告・控除に関する規定の改正といった主要な事項に重点を置いている。重要な内容の一つは、累進税率表、家族控除額の調整、特別控除の追加である。

草案の新たな目玉は、納税者に対する家族控除を月額1,100万ドンから1,550万ドンに、扶養家族1人当たりの控除を月額440万ドンから620万ドンに引き上げるという提案です。これは、国会代表団、省庁、支部、地方自治体、そして一般市民から多くの賛同を得ている内容です。

アナリストによると、この調整は、2020年から現在までに約40～42%増加した一人当たりGDPおよび国民平均所得の成長率と一致しています。さらに重要なのは、特に大都市における生活費の高騰という状況において、家族控除の拡大は労働者の税負担を大幅に軽減するということです。

例えば、新たな控除により、保険料控除後の月収が1,500万ドンの人は税金を支払う必要がなくなり、2,000万ドンの人は、以前の高額な税金から月額約12万ドンに減額されます。これらの変更は、生活を直接支えるだけでなく、消費を刺激する余地を創出し、間接税を通じて財政収入の増加にも間接的に貢献することが期待されます。

実際、世論調査の結果、控除額を1,550万ドンに引き上げる案が圧倒的な支持を得ました。財務省は数十件の意見を受け取り、カマウ、ゲアン、クアンチ、ライチャウ、トゥエンクアンといった国会議員団の代表団は、この案が公平で合理的かつ現実的な解決策であると判断し、満場一致でこの案を選択しました。

多くの意見は、この調整により、税負担が軽減され、世帯の可処分所得が増加するだけでなく、消費と成長を刺激し、間接的に他の消費税からの収入を増やすというプラスの波及効果も生み出されると強調しています。

注目すべきは、労働者の実体験から、この調整の緊急性がさらに明らかになったことです。例えば、ハノイの公共サービス部門に勤務するグエン・トゥイ・ドゥオンさんは、月収約1,200万ドンですが、税金を納めているだけでなく、家賃、光熱費、水道代、生活費といった追加費用も支払わなければならず、「ほとんど手元に残らない」状態です。

グエン・ミン・ホアンさんのように、月収わずか950万ドンで原則として非課税だが、扶養家族がいないため、休暇や旧正月のボーナスを受け取るたびに税金が控除されるケースもある。レ・ティ・トゥエットさんのように、月収2100万ドンで幼い子供を育てている人の場合、子供が入院するなどのアクシデントが発生すると、税金を支払わなければならないにもかかわらず、追加費用で母子ともに「何ヶ月も赤字」に陥ることもあるという。

これらの例は、現行の税制が人々の実際の支出と乖離していることを示しています。家族控除を1,550万ドンに調整することは、公平性と合理性を確保するために必要な措置です。さらに、家族控除の調整は、税制が「消費者物価指数が20%以上変動した場合に調整する」という従来の考え方から、人々の生活や所得水準の実態に即した、より柔軟なアプローチへと移行したことも示しています。

これは政策立案における前進であり、国民の激しい反発を招いた「生活後進」の状況を克服するものです。新規定により、納税者の権利はより確実に保障され、政策へのアクセスと受容性が向上し、社会的なコンセンサスが形成されます。これにより、公平で透明性が高く、かつ協調的な税制へと前進し、社会経済発展の実際的な要求を満たし、党と国の主要政策を制度化します。

累進課税制度の簡素化とその実際的な影響

手続き改革と家族控除の拡大は納税者に直接的な利益をもたらす一方で、累進税率を7段階から5段階に引き下げることは、技術的にも戦略的にも重要な意味を持つ。最も懸念される問題の一つは、家族控除政策である。カオ・アン・トゥアン財務副大臣は、直近の調整期間以降の消費者物価指数（CPI）の累計が、調整開始の基準となる20%の閾値にほぼ達したと述べた。そのため、財務省は今年、国会常任委員会に積極的に調整計画を提出した。

カオ・アン・トゥアン副大臣によると、財務省は家族控除額の引き上げについて様々な選択肢を検討しており、全国平均水準を採用することで貧困省や遠隔地の住民にとってより有利になるという。しかし、この政策は公平性を確保し、予算収入への急激な影響を回避する必要がある。

現行の規定では、税率は5%から35%までの7段階に分かれています。しかし、この構造は複雑で、段取りがつきやすく、申告・精算に支障をきたすという意見が多く見られます。

起草機関の代表は、法案草案では5段階から成る2つの短縮オプションが提案されており、段階間の所得格差は拡大されるものの、最低税率は5％のまま、最高税率は35％に維持されると述べた。

労働者は、個人所得税法案（代替案）における家族控除額の引き上げ提案に関心を示している。

オプション 1 : 課税所得が 1,000 万 VND までの場合は 5%、1,000 万～3,000 万の場合は 15%、3,000 万～5,000 万の場合は 20%、5,000 万～8,000 万の場合は 30%、8,000 万 VND 超の場合は 35% の税率を規定します。

選択肢2：最初の2つのレベルは維持するが、次のレベルを3,000万～6,000万VNDで25%、6,000万～1億VNDで30%、1億VND超で35%に調整する。違いは、選択肢2では月収5,000万VNDを超える高所得納税者層への恩恵がより大きくなるため、国家予算の歳入が減少する点である。

試算によると、選択肢2では予算収入が約21兆VND減少する可能性がある一方、選択肢1では約12兆VND減少する可能性がある。しかし、納税者の負担が大幅に軽減され、消費が刺激され、労働市場が活性化するというプラスの影響がある。

実際、2024年の国民生活水準調査によると、一人当たりの平均所得は月540万ドンに達する一方、人口の上位20%の所得は月1180万ドンにとどまるとされています。家族控除を月1550万ドンに引き上げる提案により、低中所得層の多くの人々が課税対象から外れることになります。これは、低中所得層の保護を優先し、高所得層への規制を強化するという、政策の根本的な転換を反映しています。また、この新政策は、税率区分の数が少なくなり、理解しやすく、予測しやすくなったことで、納税者が回避しようとするのではなく、積極的に正直に申告するようになり、人々の「コンプライアンスコスト」の軽減にも貢献しています。

特に大都市圏の労働者層の生活費が上昇している状況において、税率区分の引き下げと家族控除の増額を実施することは重要です。国会議員や国民の間では、現在の控除額は時代遅れであり、もはや現在の物価に見合っていないという意見が多く見られます。したがって、この調整は納税者の経済的負担を部分的に軽減するだけでなく、社会的な合意を形成し、税制の公平性と合理性を高めることにもつながります。

長期的には、税制改革と家族控除は、2030年までの税制改革戦略にも結びついています。これは、税制政策が生活水準、所得、そして国際慣行と整合したものとなるよう確保するとともに、統合の文脈における労働市場の発展を促進するための一歩です。納税者の権利が保障され、手続き上の負担が軽減され、税制への信頼が強化されることで、持続可能な歳入源が促進され、経済成長の基盤が築かれることになります。

カオ・アン・トゥアン副大臣によると、個人所得税法案（代替案）は、税率や控除の調整だけでなく、政策アプローチの転換でもある。行政手続きの簡素化、柔軟な地方分権化、家族控除の拡大、累進課税の短縮は、国民と企業を改革の中心に据えるという国家の努力を示す措置である。これは、新たな発展段階において社会の公平性を確保し、財政収入を育成するための個人所得税政策の重要な基盤となる。

「財務省は、経済の安定と持続可能な形での財政収入の増加に貢献しながら、公正で透明性のある政策を構築するために、企業、団体、地方自治体、専門家からの意見を引き続き聞きたい」と財務副大臣は断言した。

ミン・フオン

出典: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html