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| 2023年7月1日より、VAT税率は正式に8％に引き下げられました。（出典：TVPL） |
2023 年 7 月 1 日から VAT が 8% に引き下げられる対象となる商品とサービス、および対象とならない商品とサービス。
控除方式を使用して VAT を計算する企業は、次の商品およびサービスに対して 8% の VAT 率が適用されます。
（1）電気通信、金融活動、銀行、証券、保険、不動産、金属及びプレハブ金属製品、鉱業製品（石炭鉱業を除く）、コークス、石油精製、化学製品。詳細は政令44/2023/ND-CPに付随する付録Iを参照。
ダウンロード： 付録Iの全文
（2）特別消費税の対象となる製品、物品およびサービス。詳細は、政令44/2023/ND-CPに付随する付録IIに記載されています。
ダウンロード:付録IIの全文
（3）情報技術に関する法律に基づく情報技術。詳細は、政令44/2023/ND-CPに付随して発行された付録IIIを参照。
ダウンロード： 付録IIIの全文
上記の各物品およびサービスに対するVAT減税は、輸入、生産、加工、および商業取引の各段階で一律に適用されます。採掘後に販売される石炭（採掘後、販売前に閉ループプロセスで選別・分類された石炭を含む）については、VAT減税が適用されます。政令44/2023/ND-CPの付録Iに記載されている石炭は、採掘および販売段階以外の段階ではVAT減税の対象となりません。
閉ループ生産プロセスを実施する企業や経済団体も、採掘された石炭の販売にかかる付加価値税の減額を受けることができます。
政令44/2023/ND-CPの付録I、II、IIIに記載されている商品およびサービスが付加価値税法の規定によりVATが免除されるか5%のVAT率が適用される場合、付加価値税法の規定が適用され、VATの減額は認められません。
政令 44/2023 に従い、収益に対する割合として VAT を計算する世帯および個人事業者に対する VAT 減額率。
売上高に対する割合方式を使用してVATを計算する事業者（家内事業者および個人事業者を含む）は、上記の規定に従ってVAT減額の対象となる商品およびサービスに対するインボイスを発行する際に、VAT計算に使用される割合の20％の減額を受ける権利があります。
政令44/2023に基づく8%のVAT請求書発行手順
（１）控除方式で付加価値税を計算する事業者の場合：
VAT 減額の対象となる商品およびサービスに対して VAT 請求書を発行する場合、VAT 率の欄に「8%」、VAT 額、および購入者が支払うべき合計金額を記載する必要があります。
VAT請求書に基づいて、商品やサービスを販売する企業は出力VATを申告し、商品やサービスを購入する企業はVAT請求書に記載された減税額に基づいて仕入VAT控除を申告します。
（２）売上高に対する割合方式で付加価値税を計算する事業所（家内営業者および個人営業者を含む）の場合：
VAT減税の対象となる商品およびサービスの販売請求書を発行する際、「合計金額」欄には減税前の商品およびサービスの合計金額を記入してください。「商品およびサービスの合計金額」欄には、売上高の20%減額後の金額を記入し、「減額された金額は、決議第101/2023/QH15号に基づくVAT計算における税率の20%に相当する金額です」という注記を付記してください。
注記：
- 事業者が商品の販売またはサービスの提供時に控除方式を使用してVATを計算し、異なる税率を適用する場合、政令44/2023/NĐ-CP第1条第3項に規定されているように、VAT請求書には各品目またはサービスごとの税率を明記する必要があります。
- 事業所（家内工業および個人事業を含む）が物品の販売またはサービスの提供時に、収益に対する割合方式を使用してVATを計算する場合、売上請求書には、政令44/2023/NĐ-CPの第1条第3項に規定されている減額額を明記する必要があります。
事業者が請求書を発行し、政令44/2023/ND-CPに規定されている減額前の税率または税率でVATを申告した場合、売主と買主は、請求書及びその添付書類に関する法律に従って、発行された請求書を処理するものとする。処理された請求書に基づき、売主は売上税の調整を申告し、買主は仕入税（該当する場合）の調整を申告するものとする。
企業は、政令44/2023/ND-CPとともに発行された付録IVのフォームNo.01をVAT申告書とともに使用して、VAT減額の対象となる商品およびサービスを申告する必要があります。
政令44/2023に基づく2%のVAT減税対象商品の申告書
2023年6月30日付政府法令44/2023/ND-CPに基づくVAT減額対象となる商品およびサービスの申告書（様式番号01）。
したがって、企業は、政令44/2023/ND-CPとともに発行された付録IVのVAT減額申告書（フォーム番号01）を使用して、VAT減額の対象となる商品およびサービスをVAT申告書とともに申告する必要があります。
以下は、2%のVAT減額の対象となる商品およびサービスの申告書のサンプルです。
ダウンロード: 2% の VAT 減額の対象となる商品を申告するためのサンプル フォーム。
VNACCS/VCIS システムで 8% の VAT 税率を申告するための手順。
2023年6月30日、関税総局は決議101/2023/QH15に基づくVAT減額に関する政令44/2023/ND-CPの実施に関する公式書簡3431/TCHQ-TXNKを発行しました。
したがって、関税総局は、VNACCS/VCIS システムで 8% の VAT 税率を申告するための次の指示を提供します。
州および市の税関に税関申告者へのガイダンスを提供するよう要請する。
- 正しいコード VB205 を選択して、VAT 税率 8% を申告します。
コード VB205 は、付加価値税が課税されない場合、および付加価値税率が 0%、5%、10% の付加価値税課税対象者 (付加価値税法の規定による) には適用されません。
- VAT率の10%から8%への引き下げ、およびコードVB205を使用した申告は、2023年7月1日00:00（税関申告書の登録日情報に相当）以降に登録された税関申告にのみ適用されます。
2023年7月1日0時00分以前に税関申告を登録した場合（税関申告書の登録日情報が2023年7月1日0時00分未満）、8％のVAT率（コードVB205を使用して申告）は適用されません。
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