オンラインビジネスと税務上の義務

納税義務の履行におけるギャップ

近年、Facebook、TikTok、Shopee、Lazadaなどのソーシャルメディアプラットフォームやeコマースマーケットプレイスを通じたオンラインビジネスは、一般的なビジネス手法となっています。インターネットに接続されたスマートフォンさえあれば、誰でも店舗を開設し、ライブ配信を行い、毎月数千万、あるいは数億ベトナムドンを稼ぐことができます。2025年の統計によると、全国の主要eコマースプラットフォームにおける総売上高は340兆ベトナムドン近くに達しています。

第4支局の税務職員は、オンライン事業者の納税義務履行に関する情報を発信している。

トゥエンクアン省では、このビジネスモデルの手軽さと利便性から、オンライン販売者の数が増加している。統計によると、2025年12月時点で、同省で管理されている電子商取引に従事する個人および世帯の総数は1,272世帯に達している。オンライン販売はもはやちょっとした副業ではなく、小規模ビジネスに匹敵する規模で運営される主要な収入源となっている。

しかし、このブームには、税法遵守に関する憂慮すべき現実が伴っています。トゥエンクアン省の個人・家計・その他税務局長であるグエン・スアン・フイ氏は、多くの事業主が、自発的に始めたオンラインビジネスは納税する必要がないという誤った認識を未だに抱いていると述べています。実際、多くの若い起業家は、最初は「趣味で少量を売る」という考えで、地元の特産品（お茶、蜂蜜、OCOP農産物など）の販売を始めます。しかし、ライブ配信が数千人の視聴者を集め、月4,000万～5,000万ベトナムドンの収益を生み出し、広告掲載、注文処理、商品の梱包のために追加のスタッフを雇う必要が生じると、事業規模は拡大しますが、彼らは依然として「事業登録も納税もしない」という考え方を維持しています。多くの販売者は、「個人識別コード」や「VAT還付」といった基本的な概念を全く知らず、税金は「大企業の問題」だと自動的に考えています。

法律に関する知識不足から意図せず違反してしまうのは仕方がないとしても、莫大な収入を得ている多くの個人が意図的に法律を回避していることは、より非難されるべき行為である。この問題について、トゥエンクアン省警察経済警察部長のヴォー・バ・チャウ同志は、これらの個人は脱税のために、ますます巧妙な手段を用いて実際の収入を隠蔽することを主な目的としていると述べた。

具体的には、これらの個人はしばしば複数の銀行口座を借りたり、借りたり、あるいは複数の銀行口座を駆使して資金を受け取るため、当局が資金の流れを正確に追跡することが困難です。配送プロセスでは、様々な代金引換（COD）配送サービスを通じて資金を分配し、大手企業のCODサービスを完全に停止して、手作業で梱包し、郵便で送付することで痕跡を消そうとさえします。帳簿上では、「二重会計」システムを維持しており、1つの内部口座には実際の収益を記録し、もう1つの口座には税務当局を逃れるために低い収益を申告しています。さらに巧妙な手口として、販売者は顧客に対し、購入取引を取引明細に絶対に含めないよう指示し、代わりに「ローン」「債務返済」などと偽装したり、空欄にしたりします。特に、事業運営を複数の親族に分割するという戦術を用いる者もいます。例えば、年間収益が50億ベトナムドンの事業を5人の親族に分割することで、個人所得税の支払いを回避している場合があります。

予期せぬ法的結果

多くのオンラインビジネスオーナーは、ソーシャルメディアはライブ配信動画の削除、メッセージの消去、アカウント名の変更などによって証拠を簡単に消せる仮想空間だと誤解している。しかし、あらゆる電子取引には明確な「技術的な痕跡」が残ることを理解していないのだ。

税務当局は、収益隠蔽の手口を摘発するため、極めて厳格なデータマイニングと相互参照ソリューションを導入している。eコマースプラットフォームは、税務総局の電子ポータルを通じて、各店舗の詳細なデータを定期的に中央データベースに提供しなければならない。税務当局は、そこからこのデータを税務管理システム（TMS）と直接相互参照し、過少申告の事例を迅速に検出する。特筆すべきは、税務当局がWebクローラー技術の活用を推進し、ライブ配信セッション中のインタラクション規模や直接注文数に関するデータを自動的にスキャンして収集している点である。

電子商取引税の管理に関する法的枠組みは、ますます充実しつつあります。特に注目すべきは、政令第141/2026/ND-CP号（政令第68/2026/ND-CP号を改正・補足するもの）の発布により、個々の事業者の課税対象売上高の基準額が、従来の5億ベトナムドンから10億ベトナムドンに引き上げられ、現状をより適切に反映するようになったことです。意図的に脱税する者は、厳しい罰則に処せられます。最も重大な違反行為は刑事訴追の対象となり、最高で懲役7年の刑が科せられる可能性があります。

ミン・スアン区にあるゴールドファーム・クリーンフルーツ店のオーナー、トー・ティ・ビエンさんは、従業員とともにソーシャルメディアを通じてオンラインで商品を販売している。同店は事業税に関するすべての義務を履行している。

閉鎖型検査ネットワークは、非常に効果的であることが証明されました。2026年5月までに、地方税務局は、規制に違反した個人事業主8件を検査し、記録しました。その結果、付加価値税4億2400万ベトナムドン、個人所得税4億700万ベトナムドンを徴収し、行政罰金および延滞金として合計2億8200万ベトナムドンを課しました。

税金の回収だけでなく、重大な犯罪行為が刑事訴追されるケースも発生している。最近、トゥエンクアン省警察捜査局は、NXA（1983年生まれ、タイホア村在住）を「脱税」の罪で起訴した。調査の結果、この事業者は2024年10月から2025年8月にかけて、ライブ配信販売で総額約509億ベトナムドンの収益を上げていたにもかかわらず、申告したのはわずか3億800万ベトナムドンだったことが判明した。500億ベトナムドンを超える収益を隠蔽したことにより、この人物は8億3700万ベトナムドン近くの税金を脱税したことになる。

持続可能なビジネス

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オンラインビジネスは、国家が奨励する市民の正当な自由です。しかし、納税は国家予算に対する責任であるだけでなく、事業主の正当な権利を守る行為でもあります。適切な書類なしに事業を運営すると、正当な経費を控除する権利を失い、不正確な身元情報のために電子商取引プラットフォームを通じて販売する際に税金の還付を受けられないリスクが生じます。

ミン・スアン区で清潔な果物店を経営するノン・キム・リエンさんは、実務的な観点から次のように語っています。「以前は、税金を払うと利益が減ると思っていたので、衝動的に販売していました。しかし、eコマースプラットフォームのフラッシュセールプログラムに商品を掲載しようとしたところ、納税者番号や請求書に関する厳しい要件がありました。積極的に事業登録と納税を行ったおかげで、今では毎日自信を持ってライブ配信できるようになりました。納税はまさにパスポートのようなもので、店の信頼性を高め、大手パートナーとの連携を容易にしてくれます。」

税金徴収が「正しく、適切な人々に、適切な税収のために」行われるよう、省税務局は、各コミューンや区の人民委員会と緊密に連携する仕組みを構築し、末端レベルまで情報を広く周知することで、人々が規則を速やかに理解し、自主的に遵守できるよう支援している。

トゥエンクアン省税務局の個人・家計・その他税課長であるグエン・スアン・フイ同志は、「税制は常に自己認識と寛容を優先する。事業主が過去の納税申告に誤りがあったことに気付いた場合は、速やかに帳簿を見直し、補足申告を行うべきである。当局の検査前に自主的に是正措置を講じることは、責任を軽減する上で重要な要素となる」と強調した。

デジタルプラットフォーム上での合法的な富の創出は、必然的な流れです。しかし、この「生計手段」が真に持続可能なものとなるのは、法を尊重するという基盤の上に築かれた場合のみです。事業主が自らを守り、自信を持って事業を拡大していくためには、財務の透明性と自主的な納税が最善の方法です。

文・写真：ジャン・ラム

税金を納めることは、自分自身の利益を守ることだ。

ファン・ドゥック・ヒエウ同志
国民議会経済財政委員会の常任委員

現在、納税者の中には、自身の権利と義務を十分に理解していない人が依然として多く、その結果、申告内容の誤り、納税の遅延、税法違反といった問題が生じています。特に個人事業主においては、納税申告・納税率は依然として低く、電子商取引やデジタルプラットフォーム事業の台頭により、経営上の新たな課題が突きつけられています。税制政策の実施効果を高めるためには、国家機関は市民や企業が法令を遵守できるよう、支援、指導、促進を強化するとともに、法令遵守を徹底する組織や個人を奨励・表彰する仕組みを構築する必要があります。さらに重要なのは、企業社会と国民の間で法令遵守の文化を醸成し、納税が単なる義務ではなく、国家管理システムの公平性と透明性への信頼に基づく自発的な行為となるようにすることです。

法の支配を堅持することは、デジタル経済の持続可能な発展にとって不可欠である。

グエン・バ・トゥアン同志
バンハン村人民委員会委員長

近年、バンハン村の多くの世帯は、Facebook、Zalo、TikTokなどのソーシャルメディアプラットフォームを積極的に活用し、OCOP製品、特色ある農産物、錦織や伝統楽器製作といった伝統工芸品を宣伝している。これにより、地理的な距離を縮め、消費市場を拡大し、地元住民の収入増加に貢献している。

しかし、オンライン市場の活況は、税務管理において課題ももたらしています。「国民の意識向上に注力し、納税遵守を最優先する」をモットーに、バンハン村政府は税務署や警察と協力し、法的指導、啓発キャンペーン、税制政策の周知徹底に努めています。これにより、納税申告と納税は地域社会と地域全体の発展に対する義務であり責任であるという認識を人々に浸透させています。

追加情報を任意で申告し、すべての税金を納付してください。

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出典: https://baotuyenquang.com.vn/kinh-te/thuong-mai-dich-vu/202606/kinh-doanh-online-va-nghia-vu-thue-a571baa/