非課税となる所得の種類は21種類あります。
2025年の個人所得税法によれば、21種類の所得が非課税となる。この政策は、社会保障を確保し、国民を支援し、生産開発、投資、イノベーション、環境保護を促進することを目的としている。多くの規定は以前と変わらない。例えば、近親者間の不動産に関連する所得は引き続き非課税であり、これには配偶者間、実親と子間、養親と養子間、義父と義母と義理の娘間、義父と義母と義理の息子間の不動産の譲渡、相続、贈与による所得、およびベトナムで家と土地を1つしか所有していない個人が所有する住宅、土地使用権、土地に付随する資産の譲渡による所得が含まれる。貯蓄預金、 国債の利子、生命保険契約の利子、送金による所得も個人所得税が免除される。
個人所得税に関するいくつかの新たな規制が7月1日から施行される。
写真：ゴック・ズオン
同時に、納税者がその恩恵を受けるために注意すべき、非課税所得に関する新たな規制がいくつかあります。これには、 農業協同組合や協同組合連合の組合員の配当金からの所得、大規模農業プロジェクト、生産林業、養殖業に参加する企業と契約を結んだ個人農家の所得、グリーンボンドの利息、地方債の利息、夜間労働、残業、法律で定められた休暇日数に支払われる賃金、個人投資家、革新的なスタートアップ企業の創業者などの所得が含まれます。
同時に、本法は、ハイテク法に規定されるハイテク技術または戦略技術の研究開発に従事する優秀なデジタル技術専門家の給与所得に対する個人所得税を5年間免除する。同様に、証券法に基づいて設立されたオープンエンド型ファンドの証券を、購入日から2年以上保有した場合の譲渡を非課税とし、個人投資家が証券投資信託および不動産投資信託から受け取る配当金に対する税率を50%減免する。
特筆すべきは、2025年個人所得税法では、取引ごとに課税される所得の課税基準額が1,000万ベトナムドンから2,000万ベトナムドンに引き上げられたことです。これには、宝くじの当選金、ロイヤリティ、フランチャイズ料、相続または贈与による収入、その他の収入（ベトナムの国別ドメイン名「.vn」の譲渡、温室効果ガス排出削減成果の譲渡、炭素クレジット、競売にかけられた自動車ナンバープレートの譲渡、デジタル資産の譲渡など）が含まれます。つまり、上記のような種類の収入について、個人が支払う税額は以前よりも少なくなるということです。
もう一つの重要な変更点は、2025年個人所得税法が給与所得に対する累進個人所得税率を7段階から5段階に引き下げ、納税者と扶養家族に対する個人控除額を増額したことです（納税者に対する控除額は月額1,550万ベトナムドン（年間1億8,600万ベトナムドンに相当）、扶養家族1人当たりの控除額は月額620万ベトナムドンに引き上げられました）。同様に、個人事業主と家計事業主に対する個人所得税の課税基準額も年間10億ベトナムドンに引き上げられました。個人と家計事業主の給与所得に関するこれらの規定は、2026年初頭から適用されています。また、同法は、納税者とその扶養家族の医療費と教育費を、政府が定める割合で税額計算前の所得から控除できるという規定も追加しました。したがって、今年は多くの個人所得税納税者が減税の恩恵を受けることになります。
実施ガイドラインの発行を迅速化する。
ミン・ダン・クアン法律事務所の所長であるトラン・ソア弁護士は、多くの税制優遇措置や減税措置が追加されたことは納税者にとって非常に良いことだと述べた。例えば、宝くじの当選金や贈与金などの特定の所得に対する課税基準額を1,000万ベトナムドンから2,000万ベトナムドンに引き上げることは、実務上適切である。さらに重要なのは、科学技術関連分野を含む特定の分野に対する税制優遇措置や減税措置があることだ。
産業およびデジタル技術の専門家を対象とした個人所得税免除制度が具体的に導入されたのは今回が初めてです。この制度は、戦略的な技術分野において質の高い人材を誘致・確保し、科学技術分野の企業に優位性をもたらすという政府の方針を明確に示しています。また、経済成長を促進するために科学技術とイノベーションを発展させるという政府の政策も反映しています。同様に、納税者とその扶養家族の医療費および教育費の控除を認めることも、個人所得税法における新たな一歩です。これにより、納税者は自身と家族の生活に必要な費用を賄った後も、安心して納税義務を果たすことができるようになります。
しかしながら、2025年個人所得税法の施行を規定する政令はまだ正式に発布されていません。そのため、企業は依然としてその適用に困難を抱えています。同様に、同法は政府に対し、納税者とその扶養家族の医療費や教育費の控除など、その他の税額控除に関する詳細な規定を定めるよう義務付けていますが、これらもまだ発布されていません。これは、意図せず納税者に不利益をもたらす可能性があります。
「医療費が控除対象となる場合、請求書や領収書に関する規定を遵守しなければなりません。指針となる政令がまだ発布されていない場合、納税者は控除できる金額が分からず、したがって請求書を保管する必要があるかどうかも分かりません。例えば、納税者の両親が病気で退院した場合、詳細な規定が発布された後でも、病院に戻って請求書や領収書を入手することはできません。その場合、納税者は規定どおりにこれらの費用を控除することができず、支払うべき税額が高くなります。したがって、税額控除の対象となる特定の所得項目、または個人所得税における控除対象経費の基準額に関する詳細な指針と規定を政府が早急に発布し、国民や企業が安心して遵守できるようにすることが喫緊の課題です」と、弁護士のトラン・ソア氏は提案した。
個人所得税の課税対象となる収入項目をさらに追加する。
一方、2025年個人所得税法では、課税対象となる所得項目がさらに追加されています。これには、組織との代理店、仲介、事業協力活動からの所得、電子商取引およびデジタルプラットフォームベースの事業からの所得、あらゆる形態の手数料および金銭的または非金銭的利益（給与および賃金からの所得の場合）、ベトナムの国別ドメイン名「.vn」の譲渡からの所得、温室効果ガス排出削減結果および炭素クレジットの譲渡からの所得、法律で定められたオークションで落札した自動車ナンバープレートの譲渡からの所得、デジタル資産の譲渡からの所得、金塊の譲渡からの所得などが含まれます。
出典：https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
