税務当局は、約2億5000万の銀行口座（うち約2億は個人口座）に関する情報を入手した。 - 写真：HUU HANH
デジタル経済とキャッシュレス決済の急速な発展に伴い、キャッシュフロー分析に基づいた税務管理の研究と実施がトレンドになりつつある。
キャッシュフローに基づいた税務管理
財務省税務局のダン・ゴック・ミン副局長は、近年、デジタル経済が急速に発展しており、電子商取引、新しいビジネスモデル、キャッシュレス決済が生産、ビジネス、消費の方法を根本的に変えつつあると述べた。
資金は、銀行システム、決済仲介業者、電子ウォレット、オンライン決済ゲートウェイ、およびテクノロジー・プラットフォームを通じて経済全体に流通する。
この変化は経済発展を促進する一方で、取引が完全にデジタル環境で、大規模かつ高速に、国境を越えて行われるようになるため、税務行政には数多くの課題をもたらす。
「税務申告、会計記録、監査後の作業などを主軸とした従来の管理方法を適用すると、経済取引の本質を十分に反映できない場合がある」とミン氏は述べ、キャッシュフロー分析に基づく税務管理の研究と段階的な導入が、 世界中の多くの現代的な税務当局の間でトレンドになりつつあると付け加えた。
長年にわたり、税務部門は電子請求書、レジから生成される電子請求書、集中型データベース、海外サプライヤー向けポータルなど、一連のソリューションを導入してきました。電子請求書の導入により、経済における経済取引に関する膨大なデータソースが生み出されました。
しかし、ミン氏によると、多くの組織や個人は依然として銀行口座、デジタルプラットフォーム、決済仲介業者、運送会社などを通じて、高額な取引を頻繁に行っているという。これらの取引は、組織の生産活動や事業活動、あるいは個人の課税所得に関連するものである可能性があるが、電子請求システムを通じて行われていなかったり、完全に申告されていなかったりする。
「したがって、今後は税務当局は電子請求書データを基に納税者の他のキャッシュフローと比較し、それによって実際の納税義務額を決定し、リスクを分析し、必要不可欠な場合には監査を実施することになるだろう」とミン氏は述べた。
納税者情報を確認するための参考画像。
電子データに基づく電子請求書…
税務局長によると、キャッシュフローに基づいた税金を効果的に管理するためには、税務当局とベトナム国家銀行、商業銀行、決済仲介業者、運輸会社などとの間で、定期的かつ自動化されたリアルタイムの情報共有と連携が必要である。
請求書データとその他の情報源からのキャッシュフロー情報を組み合わせることで、納税者のためのデータ「エコシステム」が構築され、実際の納税義務を正確に判断するのに役立ちます。これは、予算収入の損失対策に貢献するだけでなく、経済の透明性を高め、公正で健全なビジネス環境を創出することにもつながります。
ミン氏によると、税務当局はこれまでに約2億5000万件の銀行口座（うち約2億件は個人口座）に関する情報を収集している。重大なリスク指標、異常な取引、脱税や資金洗浄の疑いが検出された場合には、銀行は必要に応じて情報提供などの協力を行う。
「税務当局は個々の取引すべてを機械的に監視しているわけではありません。代わりに、AIを使ってデータを分析し、真のリスクがあるケースのみに焦点を当てています」とミン氏は述べた。
ベトナム税務コンサルタント協会のグエン・ティ・クック会長によると、銀行は現代の税務管理において税務当局にとって重要なパートナーである。「銀行を通じて支払いが行われることで、資金の流れが管理され、税務当局は不審な取引を検知し、税収の損失を抑えることができる」とクック会長は述べた。
ハノイ弁護士会のファム・タイン・トゥアン弁護士は、電子データ、電子請求書、実際の支払いフローに基づいた管理は、税務管理の効率性を向上させ、より透明で公正なビジネス環境を構築するための重要な解決策であると考えている。
不動産セクターに関しては、公証役場、税務当局、銀行、土地登記機関の間でデータ連携メカニズムを確立し、申告価格と実際の支払フローを比較する必要がある。「これは、二重価格取引や税収損失を抑制し、不動産市場の透明性を高めるための解決策と考えられている」とトゥアン氏は述べた。
専門家は、企業が長期的に事業を継続したいのであれば、キャッシュフローについて透明性を確保する必要があると助言している。 - 写真：クアン・ディン
資金の流れは透明でなければならない。
税務行政法を規定する政令案において、財務省は、税務管理の効率性を高め、不正行為や国家予算の歳入損失を防止するため、銀行、決済仲介業者、オンライン決済機関が納税者の決済口座情報を税務当局に提供することを提案している。
提供される情報には、口座名義人の氏名、生年月日、納税者番号、口座開設場所、取引金額および取引額、送金および受取情報、口座残高、国内および海外の取引が含まれます。
さらに、銀行はマネーロンダリング防止法で義務付けられている通り、異常な取引や疑わしい取引に関する情報も提供しています（現在の規制は4億ベトナムドンを超える取引を対象としています）。
Keytas Tax Accounting Company LimitedのディレクターであるLe Van Tuan氏は、財務省の提案によれば、商業銀行は引き続き税務当局に口座情報を提供することになり、その情報の範囲はさらに拡大される可能性があると述べた。現行の規制では、提供される情報には口座名義、口座番号、開設日、閉鎖日が含まれる。
一方、財務省の提案によると、現行の規制に加え、商業銀行は数量、金額、取引明細、残高などの追加情報を提供する義務を負うことになる。同時に、銀行は異常または疑わしい取引を税務当局に報告しなければならない。
レ・ヴァン・トゥアン氏によると、税務当局は銀行からのデータに加え、電子商取引プラットフォームや運送会社からのデータなど、企業の資金の流れを監視するための多くのツールも保有している。そのため、事業主は事業運営に使用する口座と個人支出用の口座を分けて管理し、納税申告と納税を確実に行い、税金違反による罰金や訴追のリスクを最小限に抑えるべきである。
「税務当局を含む各種機関の経営動向は、リスクベース管理、ビッグデータとAIを用いた分析へと移行しています。したがって、企業や家計が長期的に事業を継続していくためには、キャッシュフローの透明性を確保し、ソフトウェアを活用した管理を行い、キャッシュレス決済を推進することで、自信を持って事業開発に注力していく必要があります」と、レ・ヴァン・トゥアン氏は述べました。
請求書データを用いて「幽霊」ビジネスチェーンを特定する。
ホーチミン市税務局によると、電子請求書データを活用し、請求書と納税申告書の不一致を分析することは、税務管理の効率化、税金還付詐欺のための偽請求書発行のみを目的とした「幽霊」ビジネスチェーンの特定、予算収入の損失防止のための重要な手段となっている。
具体的には、このアプリケーションはK係数を用いて電子請求書の発行に関するリスクを警告し、業界ごとの監視範囲を拡大することで日々の請求書詐欺の検出と防止を支援し、警告リストを作成して税務当局や納税者にメールを送信します。
さらに、発行された請求書の総収入と付加価値税を、付加価値税申告書に記載された収入と自動的に比較することで、異常な不一致、収入の過少申告、誤った税率など、脱税の事例を迅速に検出することができ、税務職員の時間を大幅に節約し、税務管理の効率性を向上させることができます。
2025年、ホーチミン市税務局は警告状態にある45,596人の納税者を調査し、請求書の使用停止、請求書停止の執行、登録住所への不活動通知の発行など、341件の事案を処理した（2,939件）。
企業は、差異確認のための通知書を提出することで、自主的に追加税を申告し、国家予算に納付した。具体的には、調整および補填処理された売上税額は20億2,500万ベトナムドンを超え、調整された仕入税額は24億5,500万ベトナムドンを超えた。
ホーチミン市税務局は、今年の国内総収入目標である800兆ベトナムドンを達成するため、デジタル変革の推進とビッグデータの活用に注力し、電子請求書を厳格に管理し、不正行為や移転価格操作を徹底的に防止すると発表した。
さらに、オンライン納税を含む個々の事業者間の公正かつ客観的な納税を確保するため、ホーチミン市税務局は、事業者の規模、従業員数、請求書発行方法を評価する相互チェックチームを設置します。これらのチームは、警察、市場管理当局、区・コミューンの人民委員会などの関係機関と積極的に連携し、複雑な事案や法令違反に対処します。
出典：https://tuoitre.vn/ung-dung-ai-de-phat-hien-gian-lan-thue-20260610000621197.htm
